¨ имущество, взятое в аренду;
¨ имущество, сданное в аренду; привезенное оборудование;
¨ строящиеся здания;
¨ собственные или взятые в аренду транспортные средства;
¨ информация о местоположении и стоимости стационарного оборудования;
¨ информация по специфическим рискам, которым подвержено данное имущество (например, радиация, взрывы, наводнения, землетрясения, кражи).
К данному перечню может быть приложен список вопросов, ответы на которые будут использоваться менеджером для оценки размера возможного ущерба.
Следующим шагом менеджера должна быть оценка стоимости потенциальных убытков. Большинство фирм хотят вернуть условия, которые были до наступления убытков, поэтому менеджер по рискам должен оценить стоимость восстановления имущества и недвижимости. Вычисление точной стоимости имущества и недвижимости, подверженных риску возникновения убытков, затруднено в тех случаях, когда стоимость восстановления не связана со стоимостью, зафиксированной в бухгалтерских книгах. В ряде случаев менеджер оценивает стоимость восстановления утраченного имущества и недвижимости как величину, равную стоимости нового имущества или недвижимости. В инфляционной экономике при оценке стоимости восстановления имущества и недвижимости менеджер по рискам должен учитывать норму инфляции.
Положение компаний, участвующих в международных операциях необходимо оговорить особо. Так как эти фирмы могут иметь недвижимость и имущество в разных странах, их необходимо выделить, причел особо необходимо выделить перевозимые грузы. Заметим, что оценка стоимости имущества и недвижимости может быть затруднена из-за колебания валютных курсов. Поэтому компании, участвующие в международных операциях, нуждаются в квалифицированных специалистах по управлению рисками.
Второй класс убытков – косвенные убытки, выраженные в потере дохода и увеличении операционных расходов.
Выявить источники возникновения и величину косвенных убытков бывает зачастую труднее, чем определить прямые убытки, связанные с имуществом и недвижимостью. Реакция на прямые убытки может быть не очень явной, но легко прослеживаться. Косвенные же убытки могут быть достаточно удалены от причины их возникновения. Именно поэтому многие специалисты считают, что, поскольку, в конечном счете, косвенные убытки проявляются в уменьшении доходов (прибыли) и увеличении расходов, постольку именно через изменение этих показателей и целесообразно их оценивать.
Оценить косвенные убытки бывает чрезвычайно сложно. Никто не знает, как долго после возникновения ущерба будет длиться период восстановления и связанный с ним период потери прибыли и увеличения операционных расходов. Потерянную прибыль также сложно оценить заранее, потому что неизвестно, произойдут ли убытки в момент экономического спада или в момент наивысшего расцвета данной отрасли. Поэтому менеджер по рискам должен сделать тщательную оценку потенциального размера косвенных убытков.
Как правило, процесс оценки возможных косвенных убытков обычно начинается с прогнозирования ожидаемого дохода при нормальных обстоятельствах. Затем оценивается ожидаемый доход фирмы после возникновения убытков. Разность между этими экономическими параметрами и представляет собой потенциальную потерю доходов – косвенные убытки. Конечно, методы определения косвенного убытка могут быть самыми разнообразными. Информацию о них, если это необходимо, следует представить в Руководстве по разработке и пересмотру ПУР.
Заметим, что для некоторых видов деловой активности быстрое постановление функционирования особенно важно. Примерами таких видов деятельности являются радиостанции, газеты, банки, магазины розничной торговли, которые после возникновения прямого ущерба могут быстро потерять клиентов. Для таких фирм к косвенным убыткам отнесены также огромные затраты на быстрое восстановление функционирования.
Третий класс убытков – убытки, связанные с ответственностью.
Выявление этих убытков требует знания законов и их современной интерпретации. Зачастую, убытки, связанные с ответственностью, возникают в результате судебных процессов против тех, кто проявил небрежность и халатность.
Ниже представлен список статей обвинения, чаще всего предъявляемых в мировой практике отдельной компании или фирме:
- физический или моральный ущерб, причиненный служащим компании, ее покупателям, клиентам или гостям;
- ущерб, причиненный недвижимости или имуществу других лиц;
- умышленное причинение ущерба людям или их репутации, включая незаконные обвинения;
- незаконный прием па работу, незаконное увольнение, сексуальные преследования;
- посягательство на собственность служащих компании или тех, кто желает получить работу в компании.
Часто ответственность компании возникает в случае, если одна сторона (компания) нанимает другую сторону действовать от ее имени, а другая сторона причиняет ущерб третьей стороне.
Если компании предъявлено обвинение, она должна защищать себя в суде. При этом если судебный процесс проигран, компания должна будет выплатить компенсацию пострадавшей стороне.
По статистике США в 1990-х гг. особое значение приобрели три типа убытков, связанных с ответственностью:
- компенсационные выплаты рабочим и служащим;
- компенсация убытков, связанных с ответственностью за качество выпускаемой продукции;
- компенсация ущерба, нанесенного окружающей среде.
Четвертый класс убытков – убытки, связанные с ключевыми специалистами
Проблема убытков, связанных с персоналом, частично затрагивалась при рассмотрении третьего класса убытков (связанного с ответственностью).
Однако с учетом существенности возможных убытков, связанных именно с ключевыми специалистами, данный класс убытков выделяется отдельно. Ключевые специалисты могут занимать в компании любую должность (научные исследователи, президент компании, бухгалтер актер, продавец и т.п.).
В том случае, если успех компании зависит от этих людей, а нетрудоспособность, увольнение или уход на пенсию ключевого специалиста могут привести к существенной потере ее доходов, менеджер по рискам должен выявить этих людей и быть готовым принять определенные шаги в случае их потери. Он должен оценить, где, по какой цене и как быстро можно найти замену или обучить соответствующие кадры. В некоторых случаях обученный персонал можно найти достаточно легко. В других же случаях, например, если ключевой специалист продавец со своей сетью клиентов, найти адекватную замену очень сложно.
Страхование жизни и здоровья ключевых специалистов может быть частью программы управления рисками. При этом выплаченная страховка может и не быть немедленным решением проблемы замены такого специалиста, однако может предоставить некоторую отсрочку ее решения.
Поскольку не все ключевые специалисты прекращают работать на компанию по причине смерти или нетрудоспособности, менеджер по рискам должен интересоваться политикой увольнений и выхода на пенсию, политикой выплаты компенсаций, политикой заработной платы этих служащих компании. Часто более высокая заработная плата может помочь избежать риска потери данного специалиста.
Кроме названных, наиболее часто используемых в мировой практике классов убытков, могут быть выделены другие классы, дополняющие рассматриваемую классификацию. Так, в отдельные классы могут быть Выделены убытки, связанные с:
- содержанием и качеством менеджмента, организации производства, сбыта, рекламы и т. д., которые выделены на основе изучения организационной структуры фирмы и методов ее управления;
- проведением специализированных прямых инспекций;
- изучением всех видов отчетности фирмы.
3. Оценка возможных убытков фирмы
Для того чтобы знать, способна ли фирма выдержать все убытки самостоятельно, передать часть ответственности по ним другим субъектам отказаться от каких-либо рисков, менеджер, после того как им делены размеры максимально возможных убытков по каждому из ценных классов, должен определить максимально возможный (maximum possible) и наиболее вероятный убыток (maximum probable loss) для всей компании.
В общем случае под максимально возможным убытком понимают наибольший финансовый вред, ущерб, причиненный фирме убытком наихудшем стечении обстоятельств. Здесь важен момент наихудшей критической для фирмы ситуации. Прямой убыток, например, пожар в каком-либо производственном цехе, может привести к целой цепочке прямых и косвенных отрицательных последствий – к травмам работников, утечке химических веществ, остановке производства (и тем самым к недопроизводству продукции), к потере дохода и возникновению дополнительных расходов и т. п.
Для i-го риска размер случайного убытка ži изменяется в пределах:
аi< ži < bi,
где аi и bi – соответственно минимальный и максимальный возможный убыток по i-му риску.
Размер общего (суммарного) случайного убытка Ý изменяется в пределах:
∑ аi £ Ý £ ∑ bi = B,
где n – число оцениваемых рисков.
Ожидаемый общий убыток ЕÝ определяется по формуле:
ЕÝ=∑Eži,
где ЕÝ – математическое ожидание общего ущерба, а Еži – математическое ожидание по i-му риску.
Между ожидаемым суммарным ущербом ЕÝ и максимально возможным ущербом В соблюдается соотношение:
ЕÝ £ B = ∑ bi.
Наиболее вероятный убыток У* может быть определен на основе плотности распределения f(У) случайного суммарного убытка Ý из соотношения:
max f(Y) = f (Y*) / y.
Сама же плотность распределения f(У) случайной величины Ý определяется стандартным образом по совместной плотности распределения f(zi,...,zn) случайных убытков ži,… žn.
Непосредственное использование наиболее вероятного убытка У* для оценки суммарного убытка Ý затруднено тем фактом, что хотя убыток У* и является «наиболее вероятным» в указанном выше смысле, сал эта «наибольшая вероятность» может быть крайне мала, т. е. возможность наблюдения реального значения убытка в малом диапазоне [У* – e,Y* + e], 0<e£1 может иметь пренебрежительно малую вероятность.