Смекни!
smekni.com

Подготовка и реализация управленческих решений на примере предприятия ООО "Амур-Аудит" (стр. 4 из 6)

Перейдем к расчету коэффициентов платежеспособности (Таблица 2.7).


Таблица 2.7

Оценка платежеспособности ООО «Амур-Аудит»

ПОКАЗАТЕЛЬ 2002год 2003год 2004год Темп роста 2003к 2002 Темп роста 2004 к 2003
Собственный капитал, р. 854788 1389875 2365454 1,626 1,702
Заемный капитал, р. 401089 964873 1633291 2,412 1,693
Итог баланса, р. 1254877 2354748 3998745 1,876 1,701
Оборотные активы, р. 725896 1236547 2023365 1,703 1,636
Средний размер запасов за период, р. 154517 254887 356854 1,651 1,407
Краткие финансовые вложения, р. 165478 258796 458965 1,564 1,773
Денежные средства, р. 278965 568985 1068862 2,040 1,879
Краткосрочные обязательства, р. 321456 589745 1123654 1,835 1,905
Коэффициент собственности 0,682 0,591 0,592 0,866 1,002
Коэффициент заемного капитала 0,318 0,409 0,407 1,285 0,997
Коэффициент зависимости 0,468 0,694 0,690 1,483 0,995
Коэффициент текущей ликвидности 2,262 2,112 1,809 0,932 0,863
Коэффициент быстрой ликвидности 1,778 1,664 1,483 0,938 0,891
Коэффициент абсолютной ликвидности 1,382 1,404 1,362 1,015 0,969

По данным таблицы видно, что коэффициент собственности и, соответственно, коэффициенты заемного капитала и зависимости в 2003 году изменились в сторону ухудшения данных показателей. Это объясняется тем, что прирост оборотных средств, основных фондов и прочих активов происходил в основном за счет привлечения средств извне или за счет задержки расчетов по своим обязательствам или удлинению данного процесса во времени. Действительно, собственный капитал за указанный период возрос немногим более чем в полтора раза, а заемный капитал почти в два с половиной раза. Есть определенное несоответствие в темпах роста оборотных активов и краткосрочных обязательств. В результате произошло заметное понижение коэффициента текущей ликвидности, который между тем в 2003 году оставался на достаточно высоком уровне. Но в 2004 году было отмечено дальнейшее снижение данного показателя. Такая же динамика отмечается и в значениях коэффициента быстрой ликвидности. Единственное, что является позитивным в данных обстоятельствах и что необходимо отметить, это коэффициент абсолютной ликвидности не только находится на достаточно высоком уровне, но остается достаточно стабильным вот уже два года. Таким образом, и относительно платежеспособности положение ООО «Амур-Аудит» является достаточно стабильным и не внушающим на обозримую предстоящую перспективу никаких опасений. Это объясняется, прежде всего, высокой ликвидностью оборотных активов ООО «Амур-Аудит», которые, в основном, состоят их запасов, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Итак, у ООО «Амур-Аудит» в его хозяйственной и коммерческой деятельности есть всего две глобальные проблемы, еще не оказавшие своего пагубного влияния, но могущих иметь негативное воздействие на его работу. Эти проблемы – экстенсивный принцип наращивания натуральных и экономических показателей работы организации и ее все возрастающая зависимость от внешних, а не собственных источников финансирования, то есть заимствований. Следовательно, необходимо интенсифицировать работу предприятия, причем за счет собственных, а не внешних, источников.

2.3 Расчет экономической эффективности управленческого решения

Для расчета экономической эффективности данного делового проекта необходимо произвести следующий объем работ и расходов, предшествующий началу работы бизнеса, которые можно считать инвестициями в организацию дела, подлежащими возмещению из результатов работы. Так как создаваемая организация планирует заниматься двумя, хоть и взаимосвязанными, но различными видами деятельности, то инвестиционные и организационные расходы необходимо по возможности разделить между этими направлениями.

При этом общие расходы будут распределены пропорционально планируемой выручке от реализации соответствующих товаров, работ и услуг за первый год работы предприятия.[10]

Общие инвестиционные расходы (рублей). Организационные расходы – 20 000. Арендная плата за помещение администрации – 30 000. 25 кв. м по цене 100 рублей сроком на один год. Приобретение управленческого и офисного имущества – 100 000. Столы 3 по цене 5000, стулья 15 по цене 1100, 1 набор офисной мебели по цене 25 000, компьютер и оборудование 40 000. Заказ годового информационного обеспечения – 50 000. Приобретение соответствующих разрешений и лицензий – 50 000. Непредвиденные расходы – 10 000. Резерв расходов – 25 000. Итого общих инвестиционных расходов – 285 000.

Инвестиционные расходы на консультационное обслуживание (рублей). Арендная плата за помещение – 50 000. 40 кв. м по цене 100 рублей на один год. Приобретение оборудования и имущества – 100 000. ЭВМ 50 000, мебель 35 000, прочие расходы на материалы. Непредвиденные расходы – 5 000. Резерв расходов – 10 000. Итого расходов на консультационное обслуживание – 165 000. Доля общих инвестиционных расходов 115 000. Всего 280 000. Инвестиционные расходы на организацию производства (рублей). Арендная плата за помещение – 50 000. 50 кв. м по цене 80 рублей на год. Аренда производственного оборудования – 150 000. Печатные станки 100 000, наборное оборудование и прочие 50 000 сроком на один год. Приобретение оборудования и имущества – 50 000. Мебель 25 000 и офисная техника 25 000. Непредвиденные расходы – 10 000. Резерв расходов – 20 000. Итого расходов на организацию производства – 280 000. Доля общих инвестиционных расходов 170 000. Всего 450 000. Общая потребность в инвестициях – 730 000 рублей.

Сначала определим планируемый объем оказания соответствующих информационно-консультационных услуг. Исходя из опыта работы аналогичных организаций в предыдущие периоды, один работник оказывает в среднем около 1700 человеко-часов услуг в год. Этой цифрой и воспользуется в дальнейших расчетах. К работе планируется привлечь пятнадцать работников. Итого за год будет оказано около 25000 человеко-часов услуг.

Также необходимо определить объем работ по производству и реализации печатной продукции на создаваемом предприятии. Наиболее вероятным объемом производства продукции является 1 000000 условных печатных листов.

Теперь можно определить долю инвестиционных расходов и постоянных затрат, которые приходятся на каждый вид деятельности. Средняя сложившаяся цена одного человеко-часа работ на рынке Краснодара 200 рублей. Средняя отпускная цена одного условного печатного листа деловой литературы составляет от 5 до 10 рублей в зависимости от спроса, сложности набора и других факторов. Для расчетов примем среднюю цену условного печатного листа 7,5 рублей.

Таким образом, получается, что планируемая выручка от оказания услуг составит 5 000 000 рублей, от производства печатной продукции выручка составит около 7 500 000 рублей.

Итого доля выручки от оказания услуг составит 40%, от производства печатной продукции 60%.

Теперь определим себестоимость и прочие затраты в каждом виде деятельности. Начнем с так называемых постоянных расходов.

Общие постоянные расходы (рублей). Управленческие расходы – 600 000. Зарплата директора 9500, зарплата главного бухгалтера 8000, зарплата 2 бухгалтеров 5000. Зарплата 2 работников планово-экономического отдела 4000. Начисления на зарплату 14 500. Амортизация управленческого оборудования – 50 000. Материальные затраты на сырье и материалы – 100 000. Расходные материалы для оргтехники 40 000, канцтовары 50 000, бланки 10 000. Прочие постоянные расходы – 100 000. Итого общих постоянных расходов – 850 000.

Постоянные расходы на консультационное обслуживание (рублей). Управленческие расходы – 120 000. Зарплата руководителя отдела 7000, начисления на зарплату 3000. Амортизация оборудования и имущества – 25 000. Непредвиденные расходы – 5 000. Резерв расходов – 10 000. Итого расходов на консультационное обслуживание – 160 000. Доля общих постоянных расходов – 340 000. Всего – 500 000. Затраты на один человеко-час работы сотрудника – 20. Постоянные расходы на организацию производства (рублей). Управленческие расходы – 250 000. Зарплата главного технолога 8500, мастера 6500, начисления на зарплату 6000. Амортизация производственного оборудования – 100 000. Непредвиденные расходы – 10 000.Резерв расходов – 15 000. Итого планируемых расходов на организацию производства – 385 000. Доля общих постоянных расходов – 510 000. Всего – 895 000. Затраты на условный печатный лист – 90 копеек.