Соотношение объема реализации продукции, работ, услуг и стоимости основных производственных фондов рассчитывается как отношение выручки от продаж к основным средствам. В ОАО «Автоматика» данный коэффициент достаточно высок, то есть в 2007 году он составляет 4,25 рублей на 1 рубль основных фондов, а в 2008 году снизился на 12,24% и составил 3,73 рубля.
Согласно штатному расписанию в 2007 году численность работающих составляла 36 человек, в 2008 году было сокращено 4 должности в финансовом отделе ОАО «Автоматика».
Объем реализованной продукции, приходящийся на одного человека, в 2008 году снизилась на 2,88% по сравнению с 2007 годом, что больше связано с сокращением объема выручки от реализации, чем от снижения численности работников.
Полная себестоимость реализованной продукции включает в себя все затраты, в том числе внереализационные. Полная себестоимость реализации ОАО «Автоматика» выросла в 2008 году на 3,5%. Это в основном вызвано ростом цен на покупные материалы, услуги.
Затраты, на рубль реализованной продукции, работ, услуг выросли на 7,61% и составили 99 копеек на 1 рубль выручки, таким образом можно сказать о низкой прибыльности предприятия, которая составляет всего 1 копейку из 1 рубля.
Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг по Отчету о прибылях и убытках ОАО «Автоматика» составляет в 2007 и 2008 гг. 1255 и 755 тыс. рублей соответственно. Такое резкое снижение прибыли (на 39,84%) обусловлено ростом затрат и снижением выручки от реализации.
Рентабельность продаж – коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле (прибыль от продаж). Рассчитывается как отношение прибыли к объёму продаж.
В случае с ОАО «Автоматика» данный коэффициент достаточно низкий в 2007 году 13,1%, а в 2008 году еще снижен на 40% и составил уже – 8,2%.
Динамика развития предприятия отрицательна. Объем реализации за год снизился на 3,92% при одновременном росте полной себестоимости на 3,5%, что отразилось на снижении прибыли, а, следовательно, и на снижении рентабельности продаж в 2008 году на 40%.
2.3.2 Анализ финансового состояния ОАО «Автоматика»
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
В таблице 6 проведен анализ балансового состояния ОАО «Автоматика» в 2008 году. Размер привлеченного капитала состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности без кредитов и займов.
Из проведенного анализа первой части таблицы 6 видно, что на конец декабря 2008 года в активах организации доля внеоборотных активов составляет одну треть, а текущих оборотных активов, соответственно, две третьих.
В течение рассматриваемого периода произошло увеличение активов ОАО «Автоматика» на 1538 тыс. руб. (на 12,3%). При увеличении активов на 12,3% собственный капитал увеличился всего на 1,8%. Отставание в росте объема собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным фактором.
· основные средства = 211 тыс. руб. (11,9%)
· долгосрочные финансовые вложения = 178 тыс. руб. (10%)
Таблица 6. Аналитический баланс ОАО «Автоматика» за 2008 год
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||||||||
| на начало периода | на конец периода | (гр. 4 – гр. 2), тыс. руб. | (гр. 4: гр. 2), % | |||||||||
| в тыс. руб. | в% к валюте баланса | в тыс. руб. | в% к валюте баланса | |||||||||
| Актив | ||||||||||||
| 1. Внеоборотные активы | 3447 | 27,5 | 3905 | 27,8 | +458 | +13,3 | ||||||
| 2. Оборотные активы, всего | 9071 | 72,5 | 10151 | 72,2 | +1080 | +11,9 | ||||||
| в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) | 5635 | 45 | 6431 | 45,8 | +801 | +14,1 | ||||||
| в том числе: – сырье и материалы; | 625 | 5 | 611 | 4,3 | –14 | -2,2 | ||||||
| –готовая продукция (товары). | 179 | 1,4 | 57 | 0,4 | –122 | -71,2 | ||||||
| – затраты в незавершенном производстве и расходах будущих периодов; | 4831 | 38,6 | 5763 | 41 | +932 | +19,4 | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 133 | 1,1 | 116 | 0,8 | –17 | -12,7 | ||||||
| ликвидные активы, всего | 3303 | 26,4 | 3604 | 25,6 | +301 | +9,1 | ||||||
| в том числе: денежные средства и краткосрочные вложения; | 43 | 0,3 | 98 | 0,7 | +55 | +130,3 | ||||||
| дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); | 3260 | 26 | 3506 | 24,9 | +246 | +7,5 | ||||||
| товары отгруженные. | – | – | – | – | – | – | ||||||
| Пассив | ||||||||||||
| 1. Собственный капитал | 3989 | 31,9 | 4063 | 28,9 | +74 | +1,8 | ||||||
| 2. Заемный капитал, всего | 1618 | 12,9 | 3451 | 24,5 | +1833 | +113,3 | ||||||
| из них: - долгосрочные кредиты и займы; | 202 | 1,6 | 240 | 1,7 | +38 | +18,4 | ||||||
| – краткосрочные кредиты и займы. | 1416 | 11,3 | 3211 | 22,8 | +1795 | +126,9 | ||||||
| 3. Привлеченный капитал | 6911 | 55,2 | 6542 | 46,5 | –369 | -5,3 | ||||||
| Валюта баланса | 12518 | 100 | 14056 | 100 | +1538 | +12,3 | ||||||
Рост объемов активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса к концу 2008 года (в скобках указано изменение данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
· запасы: затраты в незавершенном производстве = 932 тыс. руб. (53,7%)
· дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) = 246 тыс. руб. (13,8%)
Также пассив баланса характеризуется приростом по строке «Займы и кредиты» (+1796 тыс. руб., или 92,4% от вклада в прирост пассивов организации за рассматриваемый период).
Анализ статьей баланса: «Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи» в активе баланса и «Кредиторская задолженность: прочие кредиторы» в пассиве баланса характеризует отрицательное изменение статей (–) 128 тыс. руб. и (–) 368 тыс. рублей соответственно.
Для определения ликвидности организации проводится анализ ликвидности его баланса.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств в «Активе», сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами в «Пассиве», объединенных по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.
Группирование показателей в «Активе» производится в следующем порядке:
Класс (А1) – денежные средства и краткосрочные (до 1 года) финансовые вложения, то есть вложения в ликвидные ценные бумаги – депозитные сертификаты, облигации, акции.
Класс (А2) – расчеты с дебиторами и авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.
Класс ликвидности (А3) включает запасы, затраты и прочие оборотные средства.
Класс (А4) состоит из основных средств, оборудования к установке, незавершенных капитальных вложений, расчетов с учредителями, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов.
Статьи пассива группируются по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.
Класс (П 1) – наиболее срочные пассивы состоят из кредиторской задолженности и прочих пассивов.
Класс (П 2) – краткосрочные пассивы включают в себя краткосрочные кредиты и заемные средства.
Класс (П 3) – долгосрочные пассивы, это: долгосрочные кредиты и заемные средства.