С учётом отклонения между индексом номинальной заработной платы и индексом потребительских цен на предприятии предпринимаются меры по не допущению падения реальной заработной платы. К соответствующему периоду предыдущего года реальная заработная плата возросла на 4,4%.
РУП «ПО «Беларуськалий», как государственному предприятию, удаётся удовлетворять социально-экономические интересы членов трудового коллектива и интересы собственника имущества предприятия.
4.3 Выполнение плана по себестоимости, прибыли
Себестоимость производства товарной продукции за 2008 год составила 1 378,3 млрд. руб.
Затраты на 1000 рублей товарной продукции в действующих ценах составили 613 рублей. По сравнению с 2007 годом этот показатель увеличился на 52 руб. или на 9,3%, в том числе затраты снизились на 2,6 руб./ 1000 руб. или на – 0,5% за счёт роста ТП в действующих ценах и выросли на 54,6 руб./ 1000 руб. или 9,8% за счёт роста себестоимости.
Одним из основных факторов, оказывающим влияние на себестоимость продукции, является стоимость топливно-энергетических ресурсов и эффективность их использования. Рост затрат на топливо в расчёте на 1000 руб. ТП составил 8,5 руб. или 7,9%. Цена на мазут выросла на 34,1$ за 1 тонну, базовая цена на газ выросла на 4 %.
Рост затрат на электроэнергию в расчёте на 1000 руб. ТП составил 7,8% и вызван ростом действующих тарифов на электроэнергию порядка 15%.
Анализ структуры затрат на производство по элементам представлен в таблице 1 (по форме № 5-з).
Структура затрат на производство выглядит следующим образом:
- материальные затраты – 57,8% или 796 375 млн. руб.,
из них:
> сырьё и материалы (в т.ч. покупные изд. и п/ф) – 12,8 или 176 769 млн. руб.;
> работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, затраты на сбыт продукции – 25,3% или 348 100 млн. руб.;
> топливно-энергетические ресурсы – 19% или 261 860 млн. руб.;
> прочие материальные затраты (экологический налог, плата за размещение отходов и др.) – 0.7% или 9 646 млн. руб.
- расходы на оплату труда с налогами, отчисляемыми с неё – 25% или 345 621 млн. руб.;
- амортизационные отчисления – 12,2% или 167 782 млн. руб.;
- прочие затраты (чрезвычайный налог, земельный налог, инновационный фонд) – 5,0% или 68 562 млн. руб.
Внепроизводственные расходы занимают 22,5% или 310 663 млн. руб.
Смета затрат на производство за 2008 год
Таблица 11
(млн. руб.)
| Наименование статей | План | Факт | Структура затрат % |
| 1. Материальные затраты | 794 907 | 796 375 | 57,8 |
| 1.1. Сырьё и материалы | 178 109 | 176 769 | 12,8 |
| 1.2. Работы и услуги произв. характера, выполняемые сторон. организациями | 339 379 | 348 100 | 25,3 |
| 1.2.1.траспортировка грузов | 192 461 | 198 460 | 14,4 |
| 1.2.2. кап. ремонт | 54 461 | 57 990 | 4,2 |
| 1.3. Топливо | 76 247 | 71 971 | 5,2 |
| 1.4. Эл. энергия | 190 521 | 189 527 | 13,8 |
| 1.5. Теплоэнергия | 365 | 362 | 0,0 |
| 1.6. Прочие мат. затраты: | 10 285 | 9 646 | 0,7 |
| в т.ч.: экологический налог | 8 313 | 8 927 | 0,6 |
| 2. Расходы на оплату труда | 236 582 | 237 501 | 17,2 |
| 3. Отчисления на соц. нужды | 104 612 | 108 120 | 7,8 |
| 4. Амортизация осн. средств инематериальных активов | 162 857 | 167 782 | 12,2 |
| 5. Прочие затраты | 65 840 | 68 562 | 5,0 |
| Полная себестоимость | 1 367 797 | 1 378 340 | 100,0 |
| в т.ч. внепроизводственныерасходы | 297 597 | 310 663 | 22,5 |
В таблице 11 представлен пофакторный анализ себестоимости товарной продукции по калькуляционным статьям.
По себестоимости, пересчитанной на выполнение, плана получена экономия в сумме 21 559,8 млн. руб., в том числе:
1. По статье «Сырьё и материалы» получена экономия в сумме 1 037,6 млн. руб., в том числе:
- за счёт снижения норм расходы экономия составила – 3 335,9 млн. руб.;
- за счёт увеличения цен против плановых перерасход в сумме – 2 288,5 млн. руб.;
- за счёт платы за ресурсы перерасход составил – 24,9 млн. руб.;
- за счёт платы за складирование отходов экономия – 15,1 млн. руб.
2. По статье «Покупные изделия и полуфабрикаты» получен перерасход в сумме 213,9 млн. руб. за счёт увеличения цен против плановых.
3. По статье «Топливо и энергия на технологические нужды» получена экономия в сумме 4 579,1 млн. руб., в том числе:
- за счёт снижения норм расхода экономия составила 4 760,7 млн. руб.;
- за счёт увеличения цен против плановых перерасход – 181,6 млн. руб.;
4. По статье «Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями» получена экономия 1 778,2 млн. руб., в том числе:
- абсолютный перерасход – 878,8 млн. руб.;
- за счёт выполнения плана экономия – 2 657 млн. руб.
5. По статье «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» получена экономия в сумме 1 778,2 млн. руб., в том числе:
- абсолютный перерасход составил 1 192,8 млн. руб.;
- за счёт выполнения плана экономия – 9 366,9 млн. руб.
6. По статье «Цеховые расходы» получена экономия 9 816,4 млн. руб., в том числе:
- абсолютная экономия – 5 576,3 млн. руб.;
- за счёт выполнения плана экономия 4 240,1 млн. руб.
7. По статье «Общезаводские расходы» получен перерасход в сумме 2 214,6 млн. руб., в том числе:
- абсолютный перерасход – 4 320,2 млн. руб.;
- за счёт выполнения плана экономия – 2 105,6 млн. руб.
8. По прочим производственным расходам экономия составила – 998,5 млн. руб., в том числе:
- абсолютная экономия 225,5 млн. руб.;
- за счёт выполнения плана экономия – 773 млн. руб.
9. По статье «Внепроизводственные расходы» допущен перерасход в сумме 1 675,6 млн. руб., в том числе:
- абсолютный перерасход – 8 385,6 млн. руб.;
- за счёт выполнения плана экономия – 6 710 млн. руб.
Анализ прибыли и рентабельности продукции
За 2008 год предприятием получено 861514 млн. руб. прибыли от реализации продукции, что к 2007 году составило 88,1%.
Результат от внереализационных доходов и расходов -80753 млн. руб., из них:
внереализационные доходы 11905 млн. руб.
· налоги, включаемые во внереализационные доходы 74 млн. руб.
· внереализационные доходы
(за минусом НДС, иных аналогичных 11831 млн. руб. обязательных платежей)
внереализационные расходы 92584 млн. руб.
· расходы на содержание обслуживающих производств и хозяйств 13718 млн. руб.
· штрафы, пени, неустойки по неисполнению хоздоговоров 968 млн. руб.
· списание дебиторской и кредиторской задолженности 2138 млн. руб.
· курсовые и суммовые разницы 3634 млн. руб.
· благотворительная помощь 11163 млн. руб.
· недостачи, потери и порча активов 413 млн. руб.
· прочие доходы и расходы 923 млн. руб.
· денежные выплаты персоналу 53339 млн. руб.
· расходы соц. характера, не связанные с созданием нового капитала 6288 млн. руб.
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов 11831 – 92584 = -80753 млн. рублей.
Результат от операционных доходов и расходов -52 млн. руб.
из них:
¨ - операционные доходы 1716518 млн. руб.
- налоги, включаемые в операционные доходы 694 млн. руб.
- операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных 1715824 млн. руб. обязательных платежей) в т.ч.
- доходы от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) 5811 млн. руб.
- доходы от операций с ценными бумагами 8018 млн. руб.
- доходы от участия в уставных фондах других организаций 1803 млн. руб.
- прочие операционные доходы 1700192 млн. руб.
¨ операционные расходы 1715876 млн. руб.
из них:
- расходы от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) 8593 млн. руб.
- расходы от операций с ценными бумагами 8000 млн. руб.
- прочие операционные расходы 1699283 млн. руб.
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов 1715824 – 1715876 = -52 млн. рублей.
Прибыль предприятия за 2008 год составила 780709 млн. рублей, из неё налоги и сборы 151582 млн. руб., расходы и платежи из прибыли 59 млн. руб., сумма льгот по налогу на прибыль 255233 млн. руб.
Прибыль к распределению 373835 млн. руб., из неё отчисления в республиканский бюджет 68205 млн. рублей, в фонд национального развития 229000 млн. руб.
Анализ структуры прибыли представлен в таблице.
Предприятию на 2008 год приказом концерна «Белнефтехим» установлен целевой показатель по рентабельности реализованной продукции 52,0%, фактически рентабельность составила 61,4%, уменьшение к соответствующему периоду прошлого года -15,1% (абсолютных).
Основное влияние на уменьшение на 15,1% (абсолютных) рентабельности реализованной продукции за 2008 г. по сравнению с 2007 г. оказал рост затрат на 1000 рублей реализованной продукции с 566 до 619 руб., уменьшение выручки от реализации продукции в страны Дальнего зарубежья. Уд. вес реализации продукции на Дальнее зарубежье в выручке от реализации продукции уменьшился на 2,0% (с 90,4% до 88,4%), на СНГ увеличился на 1,15% ( с 3,1% до 5,15%) на внутренний рынок увеличился на 0,8% (с 4,7% до 5,5%).
Рентабельность реализованной продукции по рынкам сбыта составила:
Дальнее Зарубежье 73,4%
СНГ 90,8%
в т.ч. Россия 77,0%
РБ -23,7%
Отрицательная рентабельность по РБ получена по всем видам минеральных удобрений и солей, кроме сильвинита, отдельных видов солей, в частности, соли пищевой навалом, соли поваренной брикетированной.
Реализация калийных удобрений на РБ за 2008 год осуществляется по ценам, утверждённым приказом № 20 от 17.02.2006 г. В феврале, мае, июле и сентябре 2008 года предприятие обращалось в Департамент ценовой политики Министерства экономики РБ о повышении отпускных цен на калийные удобрения, реализуемые сельскому хозяйству РБ. В феврале цены были увеличены на 0,6% и утверждены приказом Департамента ценовой политики №7 от 21.02.2008 года. Следующее повышение цен на 6,2% к предыдущему уровню утверждено Приказом Департамента ценовой политики Министерства экономики РБ №69 от 19.10.2008 г.
За 2008 год показатель использования неденежной формы прекращения обязательств равен 0,69% при нормативе 0,7%.
Анализ структуры прибыли и её использование