Таблица 2.2.14 Анализ динамики и состава затрат и расходов предприятия
| 2007 год | 2008 год | ||||
| сумма, тыс.лей | удельный вес, % | сумма, тыс.лей | удельный вес, % | ||
| I. Производственные затраты | 31098 | 85,7 | 25609 | 89,4 | 82,3 |
| II. Коммерческие, общие и административные расходы и другие операционные расходы, приходящие на основную деятельность | 5190 | 14,3 | 3045 | 10,6 | 58,7 |
| Всего затрат и расходов | 36288 | 100 | 28654 | 100 | 78,9 |
Данные рассчитаны на основании статистической формы №8-АПК «Затраты и расходы на производство продукции» за 2007-2008 гг.
Исходя их данных представленных в таблице 2.2.14, можно заметить снижение общей суммы затрат и расходов предприятия – на 21,1 % в 2008 году по отношению к предыдущему году, что составило 28654 тыс. лей. На данный результат повлияло снижение двух групп затрат и расходов предприятия.
Рассматривая взаимосвязь объема произведенной продукции и затрат и расходов предприятия, можно заметить что объем произведенной продукции снизился на 29,7 %, затраты и расходы в свою очередь – на 21,1%. Это указывает на превышение затрат и расходов над объемом производства на 8,6%, что является отрицательным для деятельности предприятия.
Следует отметить, что наибольший удельный вес занимают производственные затраты: в 2007 году – 85,7 %, в 2008 году – 89,4 %. Высокий уровень данного показателя является свойственным для производственных предприятий.
Ниже представляем анализ динамики и состава производственных затрат предприятия.
Таблица 2.2.15 Анализ динамики и состава производственных затрат предприятия
| 2007 год | 2008 год | ||||
| сумма, тыс.лей | удельный вес, % | сумма, тыс.лей | удельный вес, % | ||
| 1. Затраты на оплату труда с отчислениями на соц. и мед. страхование | 3750 | 12,06 | 2860 | 11,17 | 76,3 |
| 2. Материальные затраты, вошедшие в себестоимость продукции – всего, в том числе:- стоимость продукции и сырья;- корма;- нефтепродукты;- электроэнергия;- топливо;- медикаменты и дез. средства;- строй. материалы и др. | 26845453917459109212321238302983 | 86,3216,9165,044,074,594,611,123,66 | 21808-182725546181297494573 | 85,16х83,792,542,835,952,272,62 | 81,2-104,750,750,2104,8163,658,3 |
| 3. Износ основных средств | 503 | 1,62 | 331 | 1,29 | 65,8 |
| 4. Прочие косвенные производственные затраты | - | х | 610 | 2,38 | - |
| Всего производственных затрат | 31098 | 100 | 25609 | 100 | 82,3 |
Данные рассчитаны на основании статистической формы №8-АПК «Затраты и расходы на производство продукции» за 2007-2008 гг.
Как показывают данные таблицы 2.2.15, общая сумма производственных затрат за исследуемый период снизилась на 17,7 %, и составила 25609 тыс. лей. Это является следствием снижения всех элементов затрат.
Анализируя изменения материальных затрат, можно отметить, что несмотря на снижение общей суммы данного показателя, в ее составе повысились затраты на корма – на 4,7 %, топливо – на 4,8 %, медикаменты и дезинфицирующие средства – на 63,6 % по отношению к 2007 году.
В структуре производственных затрат произошли несущественные изменения. Наибольший удельный вес занимают материальные затраты: в 2007 году – 86,3 %, в 2008 году – 86,2 %. В составе данного показателя наибольший удельный вес занимают корма: в 2007 году – 65 5, в 2008 году – 83,8 %, что характеризуется специфической деятельностью анализируемого предприятия – птицеводство.
Далее представляем анализ динамики и состава прочих расходов предприятия, а именно коммерческих, общих и административных расходов и других операционных расходов, приходящие на основную деятельность предприятия.
Таблица 2.2.16 Анализ динамики и состава расходов предприятия
| 2007 год | 2008 год | ||||
| сумма, тыс.лей | удельный вес,% | сумма, тыс.лей | удельный вес,% | ||
| 1. Затраты на оплату труда работников, занятых реализацией продукции, с отчислениями на соц. и мед. страхование | 677 | 13,04 | 641 | 21,05 | 94,7 |
| 2. Материальные затраты | 2015 | 38,82 | 247 | 8,11 | 8,2 |
| 3. Оплата услуг и прочие расходы | 2498 | 48,13 | 2157 | 70,84 | 86,3 |
| Всего расходов | 5190 | 100 | 3045 | 100 | 58,7 |
Данные рассчитаны на основании статистической формы №8-АПК «Затраты и расходы на производство продукции» за 2007-2008 гг.
Исходя из данных, представленных в таблице 2.2.16, следует, что в 2008 году общая сумма расходов понизилась на 41,3 %, и составила 3045 тыс. лей. Это является результатом снижения всех элементов расходов. Заметен резкий спад материальных затрат предприятия (на 91,8%), которые включают затраты на тару и упаковочные материалы, канцелярские, телефонные и прочие материальные расходы.
В структуре расходов предприятия произошли резкие изменения: наибольший удельный вес занимают оплата услуг и прочие расходы (а именно, расходы на банковские и юридические услуги, аренда, налоги, расходы по процентам за кредиты и пр.). В 2008 году удельный вес данного показателя повысился на 22,7 % по отношению к 2007 году, и составил 70,8%. Так же повысился удельный вес затрат на оплату труда, работников, заняты реализацией продукции – на 8 %. Удельный вес материальных затрат снизился на 30,7 % по отношению к предыдущему году.
Анализ использования персонала предприятия АО «Avicola Vadul lui Vodă» и фонда заработной платы
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами является очень важным, так как с его помощью изучается обеспеченность предприятия и его структурных подразделений персоналом, а так же выявляются резервы более полного и эффективного использования персонала.
Далее представляем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по категориям.
Таблица 2.2.17 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
| Численность персонала | Изменение (+,-)по отношению к | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007г | 2008г | |
| Среднесписочная численность персонала, в том числе:основной вид деятельности:- административные работники- рабочиепромышленность:- административные работники- рабочиестоловая и реализация:- административные работники- рабочие | 2171982017812-127-7 | 141135151201-15-5 | 141136111252-23-3 | -76-63-5-58-11--11-2--2 | -+1-4+5+1-+1-2--2 |
Данные рассчитаны на основании статистического отчета №1-М «Численность и оплата труда наемных работников» за 2007-2009 гг.
На основании данных представленных в таблице 2.2.17, можно сделать вывод, что в 2008 году среднесписочная численность персонала снизилась на
76 человек по отношению к 2007 году, и составила 141 человек. В 2009 году величина данного показателя остается неизменной. На снижение среднесписочной численности персонала в 2008 году повлияло снижение численности рабочих, занятых в основной деятельности (на 58 человек), в промышленности (на 11 человек), и в реализации (на 2 человека).
В 2009 году по отношению к 2008 году также произошли некоторые изменения в составе численности персонала: в основном виде деятельности снизилась численность административных работников (на 4 человека) и повысилась численность рабочих (на 5 человек). Так же сократилась численность рабочих занятых в промышленности и реализации.
Далее представим анализ производительности труда.
Таблица 2.2.18 Анализ производительности труда
| Показатель | 2007 год,лей | 2008 год,лей | Изменениепо отношениюк 2007 году, лей | Темп роста по отношению к 2007 году, % |
| Объем произведенной продукции, лей | 23350000 | 16413000 | -6937000 | 70,3 |
| Среднесписочная численность персонала, человек | 217 | 141 | -76 | 65,0 |
| Среднесписочная численность рабочих, человек | 197 | 126 | -71 | 64,0 |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала, % | 90,78 | 89,36 | -1,42 | - |
| Среднегодовая производительность одного работника, лей | 107603,7 | 116404,3 | +8800,6 | 108,2 |
| Среднегодовая производительность одного рабочего, лей | 118527,9 | 130261,9 | +11734 | 109,9 |
Данные рассчитаны на основании статистического отчета №1-М «Численность и оплата труда наемных работников» за 2007-2009 гг.
Исходя из данных, представленных в таблице 2.2.18 следует, что в 2008 году производительность одного работника повысилась на 8,2 % по отношению к 2007 году, и составила 116404,3 лей. Это является следствием того, что темп снижения численности работников выше темпа снижения объема произведенной продукции на 5,3 %. По той же причине повысилась и производительность одного рабочего – на 9,9 %, и составила 130261,9 лей.
Необходимо отметить снижение удельного веса рабочих в общей численности персонала в 2008 году – на 1,4 %.
Учитывая снижение объема производства, изменение численности рабочих является необходимым инструментом, который привел к росту производительности одного рабочего, несмотря на снижение объема произведенной продукции.
Ниже представлены показатели эффективности использования фонда оплаты труда.
Таблица 2.2.18 Показатели эффективности использования фонда оплаты труда
| Показатель | 2007 год | 2008 год | Изменениепо отношениюк 2007 году | Темп роста по отношению к 2007 году, % |
| Производство продукции на лей зарплаты, лей | 6,45 | 5,74 | -0,71 | 89,0 |
| Выручка на лей зарплаты, лей | 9,14 | 13,57 | +4,43 | 148,5 |
| Сумма брутто-прибыли на лей зарплаты, лей | -0,12 | 1,61 | +1,73 | - |
| Сумма чистой прибыли на лей зарплаты, лей | -1,63 | 0,86 | +2,49 | - |
Данные рассчитаны на основании бухгалтерского баланса и статистического отчета №1-М «Численность и оплата труда наемных работников» за 2007-2009 гг.