Отдел персонала: общая сумма затрат в последнем квартале на обучение, набор и увольнение персонала. Количество работников каждой категории, умноженное на соответствующие затраты.
Офис продаж: (заказы*цену)*1%
Гарантийный сервис: общая сумма затрат на гарантийное обслуживание товаров, возвращенных по годичной гарантии Компании в прошлом квартале вследствие поломок. Количество отремонтированных товаров в последнем квартале, умноженное на их ожидаемую стоимость. Товары, отремонтированные в результате отзывов, оплачиваются в размере 75% от стандартной стоимости ремонта.
Аренда транспорта: затраты на использование транспортных средств для доставки товаров Компании к Интернет-дистрибьютору и европейскому агенту в прошлом квартале плюс затраты на перевозку контейнеров с грузом с продукцией в NAFTA:
- затраты на аренду транспортного средства внутри Европейского рынка представляют собой необходимое количество контейнеро-дней, умноженные на ежедневную ставку аренды контейнера;
- затраты на перевозку в Нафта и к Интернет-дистрибьютору представляют собой количество контейнеро-дней, необходимых для транспортировки продукции в Нафта – порт и / или к Интернет-дистрибьютору, умноженное на ежедневные затраты на 1 контейнер.
Количество контейнеро-дней может быть рассчитано путем деления расстояния на максимально дозволенное (округленное), умноженное на количество погрузок. Во всех случаях груз может состоять из смешанной продукции.
Исследование и разработки: общая сумма, потраченная в предыдущем квартале на исследования.
Технологическое обслуживание оборудования:
Часы запланированного техосмотра*установленная стоимость за один час технического обслуживания для каждой машины.
Складирование и закупка: затраты на функционирование складской территории на 1 квартал и административные затраты +затраты на среднее количество единиц сырья, доставленного и размещенного на частных складах (любое количество, которое превышает максимально возможную площадь на заводе), + затраты на среднее количество единиц продукции, хранящихся в местах продаж с соответствующими затратами.
Кредитный контроль: затраты на сбор денег с дебиторов Компании + банковский сбор, уплаченный для работы с Интернет-платежами по кредитным карточкам.
Страхование: сумма, уплаченная как пропорция страхового риска, для покрытия страховки. Общая сумма с баланса постоянных активов, запасов продукции и сырья, которые находятся на складах Компании (исключая 3 и 6-месячные фьючерсы и текущие запасы на других складах) в предпоследнем квартале * на ставку страховки по ранее выбранному страховому плану. (Если Вы не брали страховку, то цифра в данном случае будет равна 0)
Другие затраты: Постоянные затраты + процент от затрат, которые включены в накладные
Прямая реклама: вноситься ежеквартально. Имиджевая реклама: вноситься ежеквартально. Маркетинговые исследования: вносятся ежеквартально.
Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году рассмотрим табл. 19.
Таблица 19. Прибыли-убытки (EUR)
| Строка | 1 кв. 2011 г. | 2 кв. 2011 г. | 3 кв. 2011 г. | 4 кв. 2011 г. | 1 кв. 2012 г. |
| Валовый объем продаж | 3 259 850,00 | 2 905 225,00 | 2 999 095,00 | 3 216 025,00 | 3 250 600,00 |
| Потери | |||||
| Налоги с продаж | |||||
| Чистый объем продаж | 3 259 850,00 | 2 905 225,00 | 2 999 095,00 | 3 216 025,00 | 3 250 600,00 |
| Материалы и комплектующие | 1 225 181,48 | 788 296,68 | 793 859,24 | 869 493,21 | 876 518,37 |
| Сдельная зарплата | 398 794,40 | 576 721,50 | 618 982,50 | 681 834,00 | 675 056,00 |
| Суммарные прямые издержки | 1 623 975,88 | 1 365 018,18 | 1 412 841,74 | 1 551 327,21 | 1 551 574,37 |
| Валовая прибыль | 1 635 874,12 | 1 540 206,82 | 1 586 253,26 | 1 664 697,79 | 1 699 025,63 |
| Налог на имущество | |||||
| Административные издержки | 237 876,00 | 236 627,00 | 236 977,00 | 223 429,00 | 233 727,00 |
| Производственные издержки | 474 084,00 | 397 420,00 | 496 846,00 | 382 511,00 | 437 725,00 |
| Маркетинговые издержки | 162 500,00 | 162 500,00 | 125 000,00 | 90 000,00 | 137 500,00 |
| Зарплата административного персонала | |||||
| Зарплата производственного персонала | |||||
| Зарплата маркетингового персонала | 307 401,90 | 265 673,60 | 282 225,65 | 304 748,30 | 297 511,55 |
| Суммарные постоянные издержки | 1 181 861,90 | 1 062 220,60 | 1 141 048,65 | 1 000 688,30 | 1 106 463,55 |
| Амортизация | 154 979,95 | 154 979,95 | 154 979,95 | 154 979,95 | 154 979,95 |
| Проценты по кредитам |
Проанализировав табл. 19, можно сказать, что суммарные постоянные издержки и чистая прибыль имеют скачкообразный характер.
Динамику движения денежных средств Компании рассмотрим в табл. 20.
Таблица 20. Кэш-фло (EUR)
| Строка | 1 кв. 2011 г. | 2 кв. 2011 г. | 3 кв. 2011 г. | 4 кв. 2011 г. | 1 кв. 2012 г. |
| Поступления от продаж | 2 045 567,67 | 3 389 460,00 | 3 511 421,67 | 3 587 305,00 | 3 491 075,33 |
| Затраты на материалы и комплектующие | 961 988,80 | 1 050 663,90 | 1 040 852,00 | 1 085 500,00 | 1 056 905,30 |
| Затраты на сдельную заработную плату | 758 778,95 | 736 417,40 | 723 672,10 | 739 715,07 | 749 192,04 |
| Суммарные прямые издержки | 1 720 767,75 | 1 787 081,30 | 1 764 524,10 | 1 825 215,07 | 1 806 097,34 |
| Общие издержки | 1 211 696,00 | 1 156 265,00 | 1 197 849,00 | 1 073 653,00 | 1 186 164,00 |
| Затраты на персонал | 370 686,50 | 346 598,80 | 371 816,45 | 364 309,20 | 362 667,28 |
| Суммарные постоянные издержки | 1 582 382,50 | 1 502 863,80 | 1 569 665,45 | 1 437 962,20 | 1 548 831,28 |
| Вложения в краткосрочные ценные бумаги | |||||
| Доходы по краткосрочным ценным бумагам | |||||
| Другие поступления | 334 052,40 | 334 052,40 | 334 052,40 | 334 052,40 | 334 052,40 |
| Другие выплаты | |||||
| Налоги | |||||
| Кэш-фло от операционной деятельности | -923 530,18 | 433 567,30 | 511 284,52 | 658 180,13 | 470 199,11 |
| Затраты на приобретение активов | |||||
| Другие издержки подготовительного периода | |||||
| Поступления от реализации активов | |||||
| Приобретение прав собственности (акций) | |||||
| Продажа прав собственности | |||||
| Доходы от инвестиционной деятельности | |||||
| Кэш-фло от инвестиционной деятельности |
Данные кэш-фло помогают понять, откуда компания получила средства и на что она их направила. В отчет о движении денежных средств включаются поступления и выплаты по основным статьям доходов и расходов. На основании данных определяется текущий остаток денежных средств в распоряжении предприятия и показатель его чистой прибыли.
Баланс выражает в денежной форме результаты хозяйственной и финансовой деятельности табл. 21.
Таблица 21. Баланс (EUR)
| Строка | 1 кв. 2011 г. | 2 кв. 2011 г. | 3 кв. 2011 г. | 4 кв. 2011 г. | 1 кв. 2012 г. |
| Денежные средства | -923 530,18 | -2 455 150,88 | -1 943 866,37 | -1 285 686,24 | -815 487,12 |
| Счета к получению | 2 829 504,93 | 2 427 980,53 | 2 180 346,47 | 1 800 879,07 | 1 470 933,33 |
| Сырье, материалы и комплектующие | 1 157 024,95 | 1 223 336,70 | 1 253 565,20 | 1 298 736,00 | 1 292 830,00 |
| Незавершенное производство | |||||
| Запасы готовой продукции | 310 240,32 | 394 685,50 | 359 567,19 | 394 981,42 | 454 531,50 |
| Банковские вклады и ценные бумаги | |||||
| Краткосрочные предоплаченные расходы | |||||
| Суммарные текущие активы | 3 373 240,03 | 1 590 851,85 | 1 849 612,49 | 2 208 910,25 | 2 402 807,71 |
| Основные средства | 6 536 698,00 | 6 536 698,00 | 6 536 698,00 | 6 536 698,00 | 6 536 698,00 |
| Накопленная амортизация | 602 167,45 | 754 334,90 | 906 502,35 | 1 058 669,80 | 1 210 837,25 |
| Остаточная стоимость основных средств: | 5 934 530,55 | 5 782 363,10 | 5 630 195,65 | 5 478 028,20 | 5 325 860,75 |
| Земля | |||||
| Здания и сооружения | |||||
| Оборудование | 5 934 530,55 | 5 782 363,10 | 5 630 195,65 | 5 478 028,20 | 5 325 860,75 |
| Предоплаченные расходы | |||||
| Другие активы | |||||
| Инвестиции в основные фонды | |||||
| Инвестиции в ценные бумаги | |||||
| Имущество в лизинге | |||||
| СУММАРНЫЙ АКТИВ | 9 307 770,58 | 7 373 214,95 | 7 479 808,14 | 7 686 938,45 | 7 728 668,46 |
Набор показателей, использующихся для исследования эффективности деятельности компании и измерения степени риска ее операций рассмотрим в табл. 22.
Таблица 22. Финансовые показатели
| Строка | 1 кв. 2011 г. | 2 кв. 2011 г. | 3 кв. 2011 г. | 4 кв. 2011 г. | 1 кв. 2012 г. |
| Коэффициент текущей ликвидности (CR), % | 165,02 | 5 889,69 | 6 892,94 | 11 007,29 | 14 293,16 |
| Коэффициент срочной ликвидности (QR), % | 92,00 | -145,53 | 580,28 | 2 224,75 | 3 720,75 |
| Чистый оборотный капитал (NWC), EUR | 1 291 443,72 | 1 505 829,35 | 1 739 526,82 | 2 070 357,49 | 2 321 926,42 |
| Чистый оборотный капитал (NWC), $ US | 1 434 937,47 | 1 673 143,72 | 1 932 807,58 | 2 300 397,21 | 2 579 918,25 |
| Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) | 4,76 | 4,15 | 4,39 | 4,16 | 4,02 |
| Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP) | 66,89 | 70,14 | 57,63 | 49,47 | 41,36 |
| Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR) | 1,72 | 2,55 | 2,27 | 1,72 | 0,45 |
| Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) | 10,96 | 8,82 | 8,27 | 6,84 | 6,02 |
| Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) | 2,37 | 2,28 | 2,53 | 2,56 | 2,60 |
| Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) | 1,53 | 1,80 | 1,93 | 1,86 | 1,81 |
| Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % | 21,44 | 0,35 | 0,34 | 0,25 | 0,21 |
| Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % | |||||
| Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % | |||||
| Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % | 27,30 | 0,35 | 0,35 | 0,25 | 0,21 |
| Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз | |||||
| Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % | 51,27 | 51,00 | 50,72 | 51,08 | 50,29 |
| Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % | -10,46 | 1,18 | 2,86 | 6,18 | 1,62 |
Расчет и сравнение показателей экономической эффективности работы компании с помощью метода Монте-Карло табл. 23–25.