Введение
Важнейшая цель антикризисной программы – устойчивость работы предприятия, что проявляется не только в достижении требуемых показателей платежеспособности и доходности, но и в поддержании их уровня, предотвращающего повторный кризис.
При разработке и реализации антикризисных программ важно обращать внимание на повышение их эффективности, т.е. лучшее использование выделяемых ресурсов. Критерий эффективности – отношение приращения чистого дохода предприятия, получаемого за счет инвестирования программы, к объему инвестиций. Показателем эффективности может служить также срок окупаемости вложений.
Программный комплекс ProjectExpert – это набор профессиональных инструментов для финансового управления бизнесом.
Используя их, можно построить финансовую модель предприятия и окружения, в котором оно работает. Не производя реальных затрат оценить и проанализировать последствия и результаты планируемых решений. На основе сценарного подхода сравнить решения между собой и выбрать для реализации наиболее эффективное. Определить устойчивость бизнеса к изменениям параметров внешней и внутренней среды. Рассчитать стоимость бизнеса и доходы его участников, определить эффективность работы подразделений, вклад каждого продукта или услуги которые произведете и многое другое.
В результате можно получить стратегический план развития компании. В ходе его реализации можно ввести фактические данные, оперативно получить расхождения от плана и оценить последствия этих расхождений.
При этом используются данные бухгалтерской отчетности, результаты представлены в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета, при расчете используется методика, рекомендованная Международным банком развития.
Применение системы ProjectExpert позволяет разработать планы развития предприятия и провести анализ инвестиционных проектов. С помощью ProjectExpert можно создавать проекты любой сложности – от расчета окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия. ProjectExpert позволяет отбирать оптимальные варианты стратегии развития предприятия из ряда альтернативных, определять потребность в привлеченных денежных средствах, рассматривать различные варианты схем финансирования, включая сроки и условия кредитования, оценивать и отслеживать рост стоимости, запас прочности предприятия, факторы, влияющие на жизнеспособность предприятия и допустимый уровень риска. В системе определяется общая эффективность проекта, эффективность вложений в него для каждого из участников, выбираются варианты производства, закупок и сбыта, ведется контроль реализации проекта, а также разрабатывается качественный бизнес-план.
Описание модели
Название проекта – Построение бизнес модели деятельности предприятия.
Вариант проекта – Кейс 8
Дата начала проекта – 01.01.2011
Продолжительность – 15 мес.
Цель проекта – анализ деятельности компании по последним 4 кварталам, с учетом прогноза на 5-тый квартал.
предприятие эффективность инвестиционный стратегия
Общая информация
Компания конкурирует на рынке с большим количеством компаний, которые производят и продают такую же продукцию, в том же географическом регионе. Компания может производить и продавать до трех видов продукции, которые четко не определены, но представляют группу потребительских товаров длительного пользования.
Рынок разделен на 2 географических региона традиционной розничной продажи – Евросоюз (евро-рынок) и Северо-Американское свободное торговое соглашение – NAFTA (доллар-рынок). В то же время, есть возможность работать с потребителями этих регионов и всего остального мира при помощи Интернета.
На рынке Евросоюза торговля осуществляется в евро, на территории NAFTA – в долларах США, в Интернете – в долларах США.
Основные виды выпускаемой продукции или оказываемых услуг
Группу потребительских товаров длительного пользования, по 3 вида продукта для 3-х основных рынков.
Основные потребители
Продажи продукции в различных регионах зависят от количества населения и социальной структуры рынка.
Европейский Сою (ЕС), население 368 млн.
НАФТА, население 278 млн.
Остальная часть мира, население 2 468 млн.
Персонал
В Компании работают сотрудники 4 категорий:
– менеджмент высшего звена;
– дополнительные работники – кладовщики, клерки, бухгалтера, закупщики, кладовщики, исследователи, менеджмент низшего звена и др.;
– неквалифицированные операторы станков (механики);
– квалифицированные сборщики, которые выпускают готовую продукцию из деталей.
Финансовые показатели
Отчет о прибылях и убытках. Расчет прибыли и убытков проводится двумя частями. Первая часть рассчитывает валовую прибыль, вторая – показывает чистую прибыль.
Баланс Компании состоит из 3 частей – активы, обязательства и согласование активов с акционерными фондами.
Отчет о движении денежных средств показывает, какие исходящие и входящие потоки финансовых средств проходили в Компании за последний квартал.
Практика учёта – все операции проводятся в евро. В тех случаях, где платеж должен быть произведен в долларах, он должен быть конвертирован в евро по обменному курсу прошлого квартала.
Сырье и поставки
Для производства продукции сырье может быть заказано на фьючерсном рынке с доставкой через 3 или 6 месяцев, либо по цене немедленной оплаты наличными для доставки в следующем квартале.
Сырье, заказанное на фьючерсном рынке, не требует расходов на хранение, но оно уже принадлежит Вам с момента заказа. После доставки материалов начинается оплата за их хранение на складе.
Счет за сырье, заказанное на следующий квартал, выставляется также в следующем квартале. Счет основан на ценах, указанных в евро в предыдущем квартале. Эквивалентная сумма в долларах потом оплачивается двумя частями – 50% сразу и 50% в следующем квартале. Корректировка сумм в долларах, связанная с изменением валютного курса, не осуществляется. Вторая часть платежа отражается в балансе как часть кредиторской задолженности, до тех пор, пока она не будет оплачена в последующем квартале.
Если для реализации производственного плана, требуется больше сырья, чем в данный момент располагаем, необходимое количество сырья дополнительно автоматически закупается на спот-рынке, но по более высокой цене.
Список продуктов. Выпуск продукции является основным содержанием проекта, поэтому подготовку проекта следует начать с формирования перечня продуктов. Список продуктов компании приведен в табл. 1.
Результаты расчетов
Таблица 1. Список продуктов / услуг
| Наименование | Ед. изм. | Нач. продаж |
| Продукт1 ЕС | единица | 01.01.2011 |
| Продукт1 НАФТА | единица | 01.01.2011 |
| Продукт1 Интернет | единица | 01.01.2011 |
| Продукт2 ЕС | единица | 01.01.2011 |
| Продукт2 НАФТА | единица | 01.01.2011 |
| Продукт2 Интернет | единица | 01.01.2011 |
| Продукт3 ЕС | единица | 01.01.2011 |
| Продукт3 НАФТА | единица | 01.01.2011 |
| Продукт3 Интернет | единица | 01.01.2011 |
Стартовый баланс.
Заполнение баланса позволяет учесть денежные средства, находящиеся на счете, в кассе предприятия или выданные сотрудникам «под отчет». Средства могут быть введены как в первой, так и во второй валютах проекта. Имеющиеся средства компании, на рассматриваемый период введены в валюте – евро табл. 2.
Таблица 2. Стартовый баланс
| Строка | Сумма(EUR) |
| Денежные средства | 0,00 |
| Счета к получению | 1 670 262,00 |
| Сырье, материалы и комплектующие | 1 174 536,00 |
| Незавершенное производство | 0,00 |
| Запасы готовой продукции | 264 680,00 |
| Банковские вклады и ценные бумаги | 0,00 |
| Краткосрочные предоплаченные расходы | 0,00 |
| Суммарные текущие активы | 3 109 478,00 |
| Основные средства | 6 536 698,00 |
| Накопленная амортизация | 0,00 |
| Остаточная стоимость основных средств: | 6 536 698,00 |
| Земля | 0,00 |
| Здания и сооружения | 450 000,00 |
| Оборудование | 6 086 698,00 |
| Предоплаченные расходы | 0,00 |
| Другие активы | 0,00 |
| Инвестиции в основные фонды | 0,00 |
| Инвестиции в ценные бумаги | 0,00 |
| Имущество в лизинге | 0,00 |
| СУММАРНЫЙ АКТИВ | 9 646 176,00 |
| Отсроченные налоговые платежи | 0,00 |
| Краткосрочные займы | 1 965 188,00 |
| Счета к оплате | 0,00 |
| Полученные авансы | 0,00 |
| Суммарные краткосрочные обязательства | 1 965 188,00 |
| Долгосрочные займы | 0,00 |
| Обыкновенные акции | 5 000 000,00 |
| Привилегированные акции | 0,00 |
| Капитал внесенный сверх номинала | 0,00 |
| Резервные фонды | 2 681 078,00 |
| Добавочный капитал | -90,00 |
| Нераспределенная прибыль | 0,00 |
| Суммарный собственный капитал | 7 680 988,00 |
| СУММАРНЫЙ ПАССИВ | 9 646 176,00 |
Банк, система учета, предназначен для определения основных правил учета финансовой деятельности предприятия.
Финансовый год начинается в январе.
Принцип учета запасов: FIFO.
Основная валюта проекта – Евро (EUR)
Валюта для расчета на внешнем рынке – Доллар США ($ US)
Курс на момент ввода: 1 $ US = 0,9 EUR
Таблица 3. Налоги
| Название налога | База | Период | Ставка |
| Налог на прибыль | Прибыль | Год | 30% |
Переплаченный НДС переносится в будущие периоды.
Убытки предыдущих периодов списываются в течение 120 мес.
Вводятся данные об объемах и условиях продажи продуктов, здесь же также устанавливаться тенденции изменения цен и специальные условия налогообложения. Данные представлены в следующих таблицах: табл. 4 -17.