Таблица 2.10 – Состав и структура долгосрочных и нематериальных активов
| Статьи долгосрочных активов | Сумма, тыс.р. | Структура, % | Темп роста, % | Изменение структуры, % | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||
| Нематериальные активы | 7,00 | 7,00 | 1,59 | 1,33 | 0,00 | - 0,26 |
| Основные средства | 4099,00 | 4768,00 | 93,20 | 90,49 | 16,32 | - 2,71 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 292,00 | 494,00 | 5,21 | 8,18 | 69,18 | +2,97 |
| Всего долгосрочных активов | 4398,00 | 5269,00 | 100,00 | 100,00 | 19,80 | 0,00 |
Данные таблицы 2.10 показывают, что, как отмечалось выше, в отчетном году произошло увеличение долгосрочных активов на 19,80%. На этот рост наибольшее влияние оказало увеличение статьи долгосрочные финансовые вложения. Но, не смотря на это, наибольший удельный вес в структуре долгосрочных активов, как на начало, так и на конец года принадлежит основным средствам (93,20% и 90,49%).
Основные средства (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий.
Для анализа состояния и движения основных фондов предприятия СМУ - 100 обратимся к информации, приведенной в приложении к бухгалтерскому балансу (форма №5) и составим таблицы 2.11 и 2.12.
Таблица 2.11 – Структура основных фондов
| Состав основных средств | Остаток на начало года, тыс.р. | Остаток на конец года, тыс.р. | Структура, % | Изменение структуры, % | ||
| на начало года | на конец года | |||||
| ЗданияМашины и оборудованиеТранспортные средстваПроизводственный и хозяйственный инвентарьДругие виды основных средствИтого | 5494,00539,0045,0094,005009,0011182,00 | 4582,0035,000,0035,005009,009662,00 | 49,134,800,400,8444,83100,00 | 47,420,360,000,3651,86100,00 | 1,714,440,400,48+7,030,00 | |
Таблица 2.12 – Движение основных средств
| Состав основных средств | Остаток на начало года, тыс.р. | Поступило | Выбыло | Остаток на конец года, т.р. | Темп роста, % |
| ЗданияМашины и оборудованиеТранспортные средстваПроизводственный и хоз. инвентарьДругие виды основных средствИтого | 5494,00539,0045,0094,005009,0011182,00 | 0,000,000,006,000,006,00 | 912,00504,0045,0065,000,001526,00 | 4582,0035,000,0035,005009,009662,00 | -16,59-93,50-100,00-62,76 0,00-13,59 |
Движение основных фондов предприятия проиллюстрировано в приложении 8.
Обобщающую оценку движения основных фондов дают коэффициенты обновления и выбытия.
Коэффициент обновления отражает интенсивность обновления основных фондов и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств и их стоимости на конец этого же периода. Данный коэффициент в 2007 году был равен 0,06%.
Коэффициент выбытия характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных фондов к их стоимости на начало этого же периода. В 2007 году его величина составляла 13,65%.
Анализируя данные коэффициенты можно отметить следующее: уровень коэффициента обновления очень низок и свидетельствует о том, что на предприятии СМУ – 100 не происходит ни приобретения новых основных средств, ни модернизация имеющихся. Коэффициент выбытия в отчетном году составил 13,65%. Выбытие основных фондов происходило по всем видам.
Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности.
Коэффициент износа определяется как отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств. Коэффициент годности – это отношение их остаточной стоимости к первоначальной.
Коэффициенты износа и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец. Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные фонды.
По анализируемому предприятию данные о степени изношенности основных средств приведены в таблице 2.13.
Таблица 2.13 – Анализ изношенности основных средств
| Показатель | Единица измерения | На начало года | На конец года | Изменение за год (+, - ) |
| Первоначальная стоимость основных средств | Тыс.р. | 11182,00 | 9662,00 | -1520,00 |
| Износ основных средств за время их эксплуатации | Тыс.р. | 4869,00 | 5087,00 | +218,00 |
| Степень изношенности основных средств | % | 43,54 | 52,65 | +9,11 |
| Степень годности основных средств | % | 56,48 | 47,35 | -9,11 |
Данные таблицы 2.13 свидетельствуют, что в отчетном году произошло уменьшение первоначальной стоимости основных средств на 1520,00 тыс.р., одновременно с этим увеличился износ за время их эксплуатации на 218,00 тыс.р. Это привело к росту степени изношенности (уменьшению степени годности) основных средств на 9,11%, что относительно оценивает ухудшение их технического состояния.
Текущие активы (оборотные средства) занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить структуру текущих активов и эффективность их использования.
Наличие и структуру текущих активов по важнейшим группам проанализируем, используя таблицу 2.14.
Таблица 2.14 – Наличие, состав и структура текущих активов
| Показатель | Сумма, тыс.р. | Структура, % | Темп роста, % | Изменение структуры, % | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||
| Производственные запасыМБПЗатраты в незавершенном производстве | 662,0065,005239,00 | 882,0079,005888,00 | 8,790,8669,54 | 8,260,7455,12 | 33,2321,5912,39 | -0,53-0,12-14,42 |
| Итого материальные оборотные средства | 5966,00 | 6849,00 | 79,19 | 64,12 | 14,80 | -15,07 |
| Денежные средстваКраткосрочные финансовые вложения | 28,002,00 | 28,000,00 | 0,370,01 | 0,260,00 | 0,00100,00 | - 0,11- 0,01 |
| Итого | 30,00 | 28,00 | 0,38 | 0,26 | - 6,67 | - 0,12 |
| Дебиторская задолженность, всего | 1370,00 | 3564,00 | 18,18 | 33,36 | 160,15 | +15,18 |
| Расходы будущих периодов | 3,00 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 100,00 | - 0,01 |
| НДС | 165,00 | 242,00 | 2,24 | 2,26 | 46,67 | +0,02 |
| Текущие активы | 7534,00 | 10683,00 | 100,00 | 100,00 | 41,79 | 0,00 |
Данные таблицы 2.14 свидетельствуют, что за 2007 год произошел рост текущих активов на 41,79%. Во многом этот рост произошел за счет увеличения дебиторской задолженности в 2,6 раза, которая в общей сумме активов составила 33,36%. Причина такого положения заключается во взаимных неплатежах. Основанием для такого вывода является сравнение указанной выше статьи баланса с суммой кредиторской задолженности за товары, работы и услуги, рост которой за год составил 71,01%. Безусловно, что часть этой задолженности, как и дебиторской, является результатом нормального функционирования действующей системы расчетов, однако в данном случае это не является причиной столь резкого изменения структуры текущих активов.
Наибольший удельный вес в структуре текущих активов принадлежит незавершенному производству. Из-за отсутствия средств у заказчика на завершение строительно-монтажных работ наблюдается рост незавершенного производства, составляющий 12,39%.
2.2.3 Анализ доходности предприятия ОАО СМУ - 100
Устойчивое функционирование предприятия зависит от его способности приносить достаточный объем дохода (прибыли). Эта способность оказывает влияние на платежеспособность предприятия.
Для анализа доходности предприятия воспользуемся данными таблицы 2.15.
Таблица 2.15 – Оценка структуры и динамики прибыли ОАО СМУ - 100
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| Выручка от реализации продукции, | 15085,00 | 6471,00 |
| Себестоимость реализации продукции | 16029,00 | 7605,00 |
| Прибыль (убыток) от реализации | - 944,00 | - 1134,00 |
| Прочие операционные доходы | 6,00 | 443,00 |
| Прочие операционные расходы | - 202,00 | - 197,00 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | - 1140,00 | - 888,00 |
| Прочие внереализационные доходы | 154,00 | 152,00 |
| Прочие внереализационные расходы | - 12,00 | 0,00 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | - 998,00 | - 736,00 |
| Отвлеченные средства | - 2418,00 | - 423,00 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года | - 3416,00 | - 1159,00 |
| Показатель | Изменения в динамике | Структура формирования прибыли | ||
| абсолютное | относи-тельное | Отчет | База | |
| Выручка от реализации продукции, | +8614,00 | +133,12 | 100,00 | 100,00 |
| Себестоимость реализации продукции | +8424,00 | +110,77 | 106,26 | 117,52 |
| Прибыль (убыток) от реализации | +190,00 | +16,75 | 6,26 | 17,52 |
| Прочие операционные доходы | - 437,00 | - 98,65 | 0,01 | 6,85 |
| Прочие операционные расходы | - 5,00 | - 2,53 | 1,34 | 3,04 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | - 252,00 | - 28,37 | 7,56 | 13,72 |
| Прочие внереализационные доходы | +2,00 | +1,32 | 1,02 | 2,35 |
| Прочие внереализационные расходы | - 12,00 | - 100,00 | 0,01 | 0,00 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | - 262,00 | - 35,59 | 6,62 | 11,37 |
| Отвлеченные средства | - 2183,00 | - 516,07 | 16,03 | 6,54 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года | - 2257,00 | - 194,74 | 22,65 | 17,91 |
Как показывают данные таблицы 2.15 на предприятии Открытое Акционерное Общество Строительное Монтажное Управление 100 в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом произошло увеличение выручки от реализации на 133,12%. Наряду с этим возросла и себестоимость продукции, работ, услуг на 110,77%. Как в 2006, так и в 2007 году на предприятии СМУ – 100 наблюдается превышение себестоимости продукции над выручкой (на 6,26% и 17,52% соответственно), то есть и в отчетном и в базовом периоде предприятие получило убыток в размере 944 тыс.р. и 1134 тыс.р. соответственно.