Фэф дн = (365-Квых-Кпразд) * (100 - %ППР)/100, (2)
где Квых – количество выходных дней в году; Кпразд – количество праздничных дней в году; %ППР – потери времени на плановый ремонт и прочие простои.
Фэф дн = (365-104-12) * (100 - 5)/100 = 236 дней
Фэф = Фэф дн * Тсм * Ксм
Фэф = 236 * 8 * 1 = 1888 ч
Тшт. = Фэф/Vг
где Тшт. – трудоемкость изготовления продукции [ч].
Тшт. =1888/88 = 21,4 ч.
Производственная мощность определяется по следующей формуле:
ПМ = Фэф * Коб / Тшт., (3)
ПМ = Фэф * Коб *Пед
где ПМ – производственная мощность цеха, участка, шт.; Фэф – эффективный фонд времени работы единицы оборудования, ч.; Коб – количество установленного ведущего оборудования в цехе, на участке; Тшт. – прогрессивная трудоемкость изготовления единицы продукции,ч.; Пед – производительность единицы оборудования за 1 час работы, шт.
ПМ = 1888 * 1 / 21,4 = 88 шт,
ПМ = 1888*1*0,049788 = 88 шт.
Данные по годовому объему выпуска заносятся в таблицу 1.
Таблица 1 - Подетальная программа выпуска
| Годовая | Квартальная | Месячная | Суточная | Сменная | Часовая |
| шт. | шт. | шт. | шт. | шт. | шт. |
| 88 | 22 | 7,33 | 0,372 | 0,372 | 0,0466 |
2.2 Расчет затрат на сырье, материалы и полуфабрикаты
Материалы подразделяются на основные и вспомогательные, а полуфабрикаты - на покупные и собственного производства.
Потребность в сырье, материалах и полуфабрикатах устанавливают по видам, маркам в отдельности на основании годовой программы выпуска, технических норм расхода, норм выхода годного, с учетом оптовых цен.
Оптовые цены на сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты определяют по соответствующим прейскурантам, ценникам или же используютданные действующих предприятий и производств с учетом транспортно-заготовительных расходов (ориентировочно 8-12%).
Полуфабрикаты собственного производства оценивают по производственной (заводской) себестоимости.
Реализуемые (ценные) отходы производства учитывают по количеству и стоимости в соответствии с данными предприятия.
В заключение по каждому виду, группе, марке сырья, материалов и полуфабрикатов в отдельности составляют таблицу затрат (табл. 2 и 3).
Таблица 2 - Расчет затрат по сырью, материалам и полуфабрикатам
| № п/п | Наименование сырья, материалов, полуфабрикатов | Ед. измерения | ГОСТ, ТУ | Цена за единицу сырья, материалов и полуфабрикатов, руб. | Норма расхода сырья, материалов, полуфабрикатов, кг (т) | Сумма, руб. | ||
| на калькуляционную (учетную) единицу | на годовой объем (выпуск) | на калькуляционную единицу | на годовой объем (выпуск) | |||||
| 123 | Секция втораяСекция третьяПодкладка | кгкгкг | ГОСТ5582-75ГОСТ5582-75ГОСТ5582-75 | 152,2152,2152,2 | 821310,5 | 133971994376,12 | 12483,619943,4476,12 | 1098563,826125906698,5 |
| Итого: | 32503 | 3717852,3 | ||||||
Таблица 3 - Расчет затрат на вспомогательные материалы
| № п/п | Наименование сырья, материалов, полуфабрикатов | Ед. измерения | ГОСТ, ТУ | Цена за единицу сырья, материалов и полуфабрикатов, руб. | Норма расхода сырья, материалов, полуфабрикатов, кг (т) | Сумма, руб. | ||
| на калькуляционную (учетную) единицу | на годовой объем (выпуск) | на калькуляционную единицу | на годовой объем (выпуск) | |||||
| 123 | Салфетка техничНефрас С4-155/200Спирт этиловый технический | шткгл | ГОСТ 21220-75ГОСТ 3134-78ГОСТ 17299-78 | 7,720,5222,8 | 100,50,5 | 8804444 | 7710,25111,4 | 6850,8905,89804,2 |
| Итого: | 199,5 | 17560,8 | ||||||
2.3 Расчет затрат по основным фондам (капитальным вложениям)
Расчет капитальных вложений производят по объектам производственных зданий, сооружениям, оборудованию и дорогостоящей оснастке.
Затраты на строительство зданий, сооружений определяют исходя из стоимости 1м3 зданий (по наружному обмеру), а также стоимости строительства единицы сооружений.
Vзд = S*H
где S = 350 м² - площадь здания;
H = 8 м – высота здания;
Vзд = 350*8=2800 м³
Стоимость здания:
Sзд = Vзд* Sстр.ед.
Sстр.ед. = 10090*1,73=17455 руб. – стоимость строительной единицы;
Sзд = 2800*5890*1,73 = 28537760 руб.
К стоимости зданий прибавляют стоимость работ по сантехнике, электроосвещению и прочие:
для производственных и вспомогательных зданий 20-30%:
З = 28537760*0,2 = 5706232 руб.;
для служебно-бытовых зданий 10-20%.
Затраты по сооружениям принимают по данным базового предприятия с корректировкой.
В итоге получают полную стоимость производственных зданий, складских помещений и сооружений.
Данные о стоимости производственных зданий и сооружений приведены в таблице 4.
Таблица 4 - Расчет затрат по зданиям и сооружениям
| Наименование зданий и сооружений | Объем зданий и сооружений, м3 | Стоимость строительной единицы, руб. | Общая стоимость зданий и сооружений, руб. | Стоимость работ по сантехнике, освещению, руб. | Полная стоимость зданий, сооружений, руб. |
| Производственные и вспомогательные здания:Участок ЭЛС | 2800 | 10189,7 | 28531160 | 5706232 | 34237392 |
| Итого по зданиям | - | - | 28531160 | 5706232 | 34237392 |
| Сооружения:Кабина зачистки | 3 | 7266 | 21798 | 21798 | |
| Итого по сооружениям | - | - | 21798 | 21789 | |
| Всего по зданиям и сооружениям | - | - | 16504600 | 5706232 | 34259181 |
Для определения величины стоимости зданий, сооружений, приходящихся на учетную (калькуляционную) единицу, найденные суммы полной стоимости зданий, сооружений делят на годовой объем выпуска продукции цеха (производственного участка). Эти величины используют для расчета следующих затрат и отчислений:
затраты по текущему ремонту зданий, 2% от их стоимости:
Зтек. Рем = 0,02*19803000*1,73 = 685183 р.,
на к.е. Зтек. Рем = 396060*1,73 /88 = 7786 р.;
затраты по текущему ремонту сооружений в размере 1-5% от их стоимости: Зтек. рем = 0,05*12600*1,73 = 1089,9 р.,
на к.е. Зтек. Рем = 1089,9/88 =12,3 р.;
затраты по содержанию зданий, 2% от стоимости зданий:
Зсод. зд = 0,02*19803000*1,73 = 685183,8 р.,
затраты по содержанию сооружений в размере 4% от их стоимости:
Зсод. Соор = 0,04*12600*1,73 =435,9 р.;
амортизационных отчислений по зданиям. В среднем нормыамортизации составляют 2,8-3% от их стоимости:
Азд = 0,03* 19803000*1,73 = 1027775,7 р.;
амортизационных отчислений по сооружениям. В среднем они составляют 5-6% от их стоимости: Асоор = 0,05*12600*1,73 = 1089,9 р.
Расчет затрат по оборудованию для проектируемого цеха или производственного участка производятс учетом каталогов и ценников; данных проектных и конструкторских организаций и предприятий; по аналогии с другими машинами и прочим оборудованием.
Данные о стоимости оборудования приводят в табл. 5.
Таблица 5 - Расчет стоимости оборудования
| № п/п | Наименование оборудования | Тип оборудования | Кол-во принятых или расчетных единиц оборудования, шт. | Оптовая цена единицы, руб. | Сумма, руб. |
| 1 | А. Технологическое оборудование1.Установка ЭЛУ;2.Демагнетизатор3.Пневматическая машина СМ21 – 9 | ЭЛУ - 11ДМ – 10 – 60ГОСТ 12633-90 | 111 | 4325000311403598,4 | 4325000311403598,4 |
| Итого по технолог. оборудованию | 4359738,4 | ||||
| 2 | Б. Электросиловое оборудование1. Кран2.Сборочный манипулятор | ГП – 484УСМ – 5000 | 11 | 346000121100 | 346000121100 |
| Итого по электросиловому оборудованию | 467100 | ||||
| 3 | В.Дорогостоящая оснастка1.Оправа сварочная2.Резиновый коврик3.Подсветка РВО-424.Молоток деревянный | – ГОСТ 4997-76ГОСТ 14254-96ГОСТ 11042-90 | 1111 | 34600320960325 | 34600320960325 |
| Итого по оснастке | 36205 | ||||
| Всего затрат по оборудованию | 4863043 | ||||
Примечание. Во многих случаях в стоимость технологического оборудования уже включена стоимость электросилового оборудования, находящегося с ним в комплекте, поэтому его стоимость не рассчитывают.
К суммарной стоимости оборудования добавляют следующие расходы:
транспортно-заготовительные и складские расходы в размере 5,8 – 7% от суммы затрат на приобретение оборудования;
С1=4863043*0,06*=291781,8 р.;
монтаж технологического оборудования – 10 – 25 % от суммы затрат на приобретение технологического оборудования;
С2=4359738,4*0,1=43597,8 р.;
технологические трубопроводы (включая монтаж) – 15–20% от суммы затрат на приобретение технологического оборудования;
С3=4359738,4*0,15=653960 р.;
окраска, изоляция – 3–8% от суммы затрат на приобретение технологического оборудования;
С4=4359738,4*0,03=130792 р.;
контрольно-измерительные приборы (включая монтаж) – 10–35% от суммы затрат на приобретение технологического оборудования;
С5=4359738,4*0,1*1,73=435973 р.;
запасные части и неучтенное оборудование в размере 5–10% от суммы затрат на приобретение технологического оборудования;
С6=24359738,4*0,1=435973 р.;
Суммированием к стоимости оборудования (табл. 5) вышеперечисленных затрат получают балансовую стоимость оборудования (технологического и электросилового).
БС= (2811008+168660,48+252008+378012+75602,4+252008+252008)*1,73=
=7247499,3 р.
Разделив эту сумму на годовой объем выпуска цеха (производственного участка), находят стоимость оборудования на калькуляционную единицу:
Зк.е. = 7247499,3 / 88 =82358 р.
Далее определяют следующие затраты и отчисления:
затраты на текущий ремонт и содержание оборудования отдельно в размере 5-10% от стоимости оборудования: