- расчет необходимой массы исходного сырья:
– расчет общей потребности оборудования по годам:
| № | Наименованиеоборудования | Необходимая масса исходного сырья (М) | Технологический коэффициент (Кт) | Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ) | Производительность, кг/ч (Пт) | Количество единиц оборудования (К) | ||||
| 1-й год | 2-йгод | 3-й год | 1-й год | 2-йгод | 3-й год | |||||
| Гр3*гр6/гр. 7/гр8 | Гр4*гр6/гр7/гр8 | Гр5*гр6/гр7/гр8 | ||||||||
стоимость основных производственных фондов: виды и наименование основных производственных фондов, предприятие-производитель, количество, цена и всего по годам.
4. План производства:
- планирование потребности в оборотных средствах: Сырье и материалы, топливо, электроэнергия, тара, запасные части, незавершенное производство, готовая продукция на складе – количество, цена, стоимость, стоимость переходящего запаса за каждый год;
- стоимость сырья и вспомогательных материалов:
| № | Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов | 1-й год | 2-й, 3-й год | ||||||
| Кол-во, кг | Цена, руб. | Стоимость, руб. | Кэффициент роста объема выпуска продукции | Кол-во с учетом коэффициента роста объема | Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию | Цена с учетом индекса цен на сырье, руб. | Стоимость, руб. | ||
| гр3*гр4 | гр3*гр6 | гр10/гр8 | гр5*гр6*гр8 | ||||||
«Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:
T=Q*M/Д,
Где Q – стоимость сырья, материалов, руб.,
М – норма переходящего запаса, дней,
Д – число дней планируемого периода.»
Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется так же, как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.
Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.
«Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Нн) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:
Нн=Р*Т*К,
Где Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.,
Т – длительность производственного цикла, дней,
К – коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле:
К= (А+0,5Б)/(А+Б),
Где А – затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, руб.,
Б – остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.
К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Нг) определяется по формуле:
Нг=Р*Д,
Где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,
Д – норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.
Норматив по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле:
Нб=Р0+Рп-Рс,
Где Р0 – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.,
Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.,
Рс – расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.»
Общая потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.
Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов предыдущих расчетов.
Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м куб. и расценки за 1 м куб., установленный местными органами власти.
5. Потребность в персонале и заработной плате
| Наименование категорий работников | 1-й год | 2-й, 3-й год | ||||
| Потребность, чел. | Среднегодовая зарплата, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | |
| 1. Рабочие основного производства | ||||||
| 2. Рабочие вспомогательного производства | ||||||
| 3. Специалисты и служащие | ||||||
| Итого | ||||||
Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату
| № | Категории работников и занимаемая должность | Число работников, чел. | Тарифная ставка, руб. | Фонд рабочего времени, ч. | Затраты на заработную плату по годам, руб. | ||
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
Первая таблица заполняется на основании второй, вспомогательной таблицы.
Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-календарю.
6. Калькуляция себестоимости
| Показатели | 1-й, 2-й, 3-й годы при объеме производства ….кг. | |
| На единицу продукции (отпускная цена) | Всего | |
| 1. Объем продаж, выручка от реализации(без НДС) – всего | ||
| 2. Себестоимость. | ||
| 2.1 Сырье и материалы | ||
| 2.2 Вода на технологические цели | ||
| 2.3 Топливо на технологические цели | ||
| 2.4 Электроэнергия на технологические цели | ||
| 2.5 Затраты на оплату труда | ||
| 2.6 Начисления на заработную плату | ||
| 2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов) | ||
| 2.8 Расходы на рекламу | ||
| 2.9 Налоги в дорожные фонды | ||
| 2.10 Арендная плата | ||
| 2.11 Затраты на запасные части | ||
| 2.12 Плата за воду | ||
| 2.13 Прочие затраты | ||
| Полная себестоимость (итого по разделу 2) | ||
| 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | ||
| 3.1 Налог на имущество | ||
| 3.2 Налог на рекламу | ||
| 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели | ||
| 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений | ||
| Итого по разделу 3 | ||
| 4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд. 2 – итог разд. 3) | ||
| 5. Налог на прибыль | ||
| 6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд. 5) | ||
«Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:
АО = Со.ф.*Н/100%,
Где Со.ф. – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,
Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.» (2)
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации.
Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.
Налог на пользователей автодорог определяется в размере процента от выручки. (Если новое предприятие, то выручка определяется исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента).
«Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:
Нпт=(Ст-НДС)*Сн/100%,
Где Ст – стоимость транспортного средства, руб.,
Сн – ставка налога на приобретение транспортных средств, %,
НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:
Ст*16,67%/100%, руб.
Налог с владельцев автотранспортных средств определяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.
Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности, определяется по формуле:
АП=S*Ас,
Где S – размер арендуемой площади, м кв.,
Ас – ставка арендной платы за 1 м кв., руб., которая определяется по формуле:
Ас=Сд*(К1+К2+К3–2)*К4*К5*К6*К7,
Где Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м кв.,
К1 – коэффициент технического благоустройства,
К2 – коэффициент территориально-экономической зоны,
К3 – коэффициент физического состояния здания, зависящий от срока эксплуатации,
К4 – коэффициент увеличения минимальной оплаты труда,
К5, К6, К7 – понижающие коэффициенты.» (2)
Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м куб. и тарифной ставки за воду, руб. /м куб., установленной местными органами власти.
К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.
Затраты на отопление и освещение помещений определяются умножением плановой потребности в тепловой и электрической энергии на соответствующие установленные тарифы (руб. / Гкал, руб./кВт).
«Затраты на топливо для автомобиля (Зт) определяются по формуле:
Зт=Lс*Дэ*Нр*Ц,
Где Lс – среднесуточный пробег автомобиля, км,
Дэ – количество дней эксплуатации, дней,
Нр – норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км,
Ц – цена топлива за 1 л, руб./л» (2)
Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки (ставка устанавливается в процентах от среднегодовой стоимости имущества).