Совершенствование системы мотивации персонала предприятия (на примере ОАО "Доломит") (стр. 8 из 24)
, (2.4)2) Рентабельность продаж реализованной продукции (
) и рентабельность продаж ( 
): 
; 
. (2.5)Представим данные в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Динамика показателей рентабельности продукции за 2007–2009 гг.
| Показатели рентабельности | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Рентабельность реализованной продукции | 9,10 | 8,10 | 9,96 |
| Рентабельность продаж реализованной продукции | 8,30 | 7,49 | 9,10 |
| Рентабельность продаж | 4,00 | 2,60 | 6,90 |
Рентабельность предприятия поддерживается примерно на одном и том же уровне, за исключением 2008 г., что связано с тем, что в 2008 г. была выплачена основная сумма задолженности предприятия за электроэнергию, что значительно сократило сумму балансовой прибыли. Рост рентабельности реализованной продукции связан со значительным увеличением объема реализации и не таким сильным, по сравнению с объемом реализации, увеличением себестоимости продукции. Увеличение рентабельности продаж связано с увеличением балансовой прибыли в 2009 г. за счет увеличения прибыли от реализации и снижению доли операционных и внереализационных доходов предприятия.
2.2.4 Анализ численности и профессионально-квалификационного состава работников ОАО «Доломит»
От того, насколько предприятие обеспечено необходимыми кадрами, зависит и своевременность производства продукции, и степень использования различных ресурсов предприятия. Так же данные о профессионально-квалификационном составе и уровне образования персонала важны для разработки системы мотивации.
Данные по численности и профессионально-квалификационному составу представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Численность и уровень образования работников на конец отчетного года
| Наименование показателя | Списочная численность работников на конец отчетного года, чел. | |||||
| 2007 г. | Доля в общей численности, % | 2008 г. | Доля в общей численности, % | 2009 г. | Доля в общей численности, % | |
| Всего работников, в том числе имеют: | 1237 | 100,0 | 1242 | 100,0 | 1225 | 100,0 |
| Высшее образование | 127 | 10,3 | 138 | 11,1 | 141 | 11,5 |
| Среднее специальное | 263 | 21,3 | 273 | 22,0 | 267 | 21,8 |
| Профессионально-техническое | 390 | 31,5 | 374 | 30,1 | 390 | 31,8 |
| Общее среднее | 392 | 31,6 | 417 | 33,6 | 401 | 32,7 |
| Общее базовое | 65 | 5,3 | 40 | 3,2 | 26 | 2,2 |
| Из общей численности имеют возраст, лет: | ||||||
| 18–24 | 119 | 9,6 | 124 | 10,0 | 130 | 10,6 |
| 25–29 | 132 | 10,7 | 132 | 10,6 | 141 | 11,5 |
| 30 | 23 | 1,8 | 30 | 2,4 | 30 | 2,4 |
| 31 | 23 | 1,8 | 20 | 1,6 | 30 | 2,4 |
| 32–39 | 162 | 13,1 | 171 | 13,8 | 173 | 14,1 |
| 40–49 | 400 | 32,3 | 336 | 27,0 | 312 | 25,5 |
| 50–54 | 226 | 18,3 | 264 | 21,3 | 238 | 19,4 |
| 55–59 | 134 | 10,8 | 136 | 11,0 | 137 | 11,2 |
| 60 лет и старше | 18 | 1,6 | 29 | 2,3 | 34 | 2,8 |
Как видно из таблицы 2.9, на протяжении трех лет основную массу персонала составляют работники со средним специальным и общим средним образованием (это связано с большой долей рабочих в общем объеме персонала, см. таблицу 2.10). Что касается возрастного состава, то это в основном люди 40–49 лет, как правило, это опытные специалисты и рабочие, проработавшие на предприятии свыше 10 лет. Однако наблюдается тенденция роста персонала возрастом до 30 лет, что связано с выходом на пенсию прежних работников. Так же растет доля работников с высшим образованием. В 2009 г. численность работников значительно уменьшилась по сравнению с предыдущими годами, это связано с тем, что на предприятии в связи с кризисом стали больше практиковать совмещение должностей.
Для характеристики движения рабочей силы целесообразно посчитать такие коэффициенты, как коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) и коэффициент оборота по выбытию (Квыб), рассчитывающиеся как отношение принятых и уволенных соответственно работников к среднесписочной численности персонала. За 2007 г. выбыло 48 работников, было принято 53 чел. За 2008 г. уволились 62 работника, было принято 67 работников, за 2009 г. уволились 85 работников, было принято 68 чел. Тогда по годам коэффициенты составят:
Кпр2007=53/1237=0,043; Квыб2007=48/1237=0,039;
Кпр2008=67/1242=0,054; Квыб2007=62/1242=0,05;
Кпр2009=68/1225=0,056; Квыб2007=85/1225=0,069.
Как видно, на предприятии небольшая текучесть кадров, это связано с тем, что само предприятие находится в г.п. Руба и на нем работает большинство местных жителей, которые не хотят менять место работы и проживания, к тому же некоторые из них – бывшие осужденные, которым нелегко найти работу в другом месте.
Так же необходимо рассмотреть данные о численности и доле руководителей, специалистов и рабочих. Они представлены в таблице 2.10.
Таблица 2.10 – Структура персонала по категориям
| Категория | 2007 г. | 2007 г. | 2007 г. | |||
| Численность, чел. | Доля, % | Численность, чел. | Доля, % | Численность, чел. | Доля, % | |
| Руководители | 117 | 9,5 | 117 | 9,4 | 112 | 9,1 |
| Специалисты и служащие | 132 | 10,7 | 136 | 10,9 | 135 | 11,0 |
| Рабочие | 988 | 79,8 | 989 | 79,7 | 978 | 79,9 |
| Итого: | 1237 | 100,0 | 1242 | 100,0 | 1225 | 100,0 |
Можно сказать, что на протяжении трех лет структура и численность практически не менялись. Это можно объяснить тем, что предприятие работает довольно давно и на нем уже сложилась определенная организационная структура.
2.2.5 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ОАО «Доломит»
При анализе производственно-хозяйственной деятельности предприятия немаловажное значение имеет оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Данные для оценки взяты из приложения к бухгалтерскому балансу и представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11 – Основные коэффициенты для анализа финансовой устойчивости предприятия за 2007–2009 гг.
| Коэффициент | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,61 | 1,36 | 1,53 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -0,88 | -0,16 | 0,03 |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | 0,34 | 0,32 | 0,36 |
Из данных таблицы 2.11 можно сделать вывод, что финансово-экономическое положение ОАО «Доломит» в 2007 г. неустойчивое. По данным бухгалтерского учета на 1.01.2008 г., кредиторская задолженность предприятия составляет 9112 млн. р., в т.ч. задолженность за потребленную в период с 1.02.96 г. по 1.01.2001 г. электроэнергию – 1468 млн. р.; налоги в республиканский и местный бюджеты и обязательные платежи – 171 млн. р.; кредиты банка – 2940 млн. р.
Дебиторская задолженность на 1.07.2008 г. 1711 млн. р., что в 5,3 раза меньше кредиторской задолженности. Полностью отсутствуют собственные оборотные средства. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 1.07.2087 г. составляет минус 0,88 при нормативном его значении 0,15.
Финансово-экономическое положение ОАО «Доломит» на 2008 г. так же неустойчивое. По данным бухгалтерского учета на 1.01.2009 г., кредиторская задолженность предприятия составляет 7,045 млрд. р., в т.ч. поставщикам материальных ресурсов и услуг – 5,8 млрд. р.
Дебиторская задолженность на 1.01.2009 г. 2,3 млрд. р., что в 3,1 раза меньше кредиторской задолженности. Полностью отсутствуют собственные оборотные средства. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец 2008 г. составляет минус 0,16 при нормативном его значении 0,15.
В 2009 г. аналогичная ситуация. Значительная сумма кредиторской задолженности и недостаток собственных оборотных средств. На 1.01.10 г. кредиторская задолженность составляет 8809 млн. р., коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,03 при нормативе 0,15. Обеспечение производства оборотными средствами осуществляется за счет привлечения краткосрочных кредитов банка, что сопряжено с дополнительными затратами. Особенно в условиях мирового экономического кризиса. Однако предприятие не является устойчиво неплатежеспособным, так как коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами составляет 0,36 (норматив – не более 0,85).
Организация функционирования производства целиком зависит от наличия кредитных ресурсов у обслуживающего банка и степени лояльности кредиторов.
Основными дестабилизирующими факторами, повлиявшими на формирование неудовлетворительного финансового состояния предприятия, являются снижение объемов производства по сравнению с 1990 г. в 2,8 раза, наличие непогашенных обязательств по расчетам за энергоносители и платежам в бюджет, недостатки действующего механизма ценообразования на продукцию, износ основных фондов.
В основе экономической и производственной политики предприятия лежит годовой объем производства доломитовой муки в количестве 2,5 млн. т и более (точка безубыточности). Только в этом случае возмещаются постоянные расходы на содержание водоотлива в карьере «Гралево», амортизацию основных производственных фондов, содержание численности персонала работающих, обеспечивается положительная рентабельность, формируются источники собственных оборотных средств.