Оценка и разработка мероприятий по совершенствованию системы управления персоналом компании на п (стр. 7 из 14)
Для оценки уровня использования рабочего времени применяются показатели, характеризующие соотношение между элементами баланса рабочего времени.
Динамику коэффициента использования номинального фонда рабочего времени за 2006 -2008 гг.представлена на рис.6.
Рисунок 6 - Динамика использования номинального рабочего времени вЗАО «АСК» в 2006 -2008 гг.
Из рис. 6 следует, что на ЗАО «АСК» в 2006 г. наблюдалось отклонение фактического фонда рабочего времени от номинального на 3,5%, это явилось результатом увеличения неявок на работу. В 2007 г. наряду с сокращением номинального фонда рабочего времени на 2,8% по сравнению с предыдущем годом сохраняется отклонение фактического фонда рабочего времени от номинального на 3,5%.
В 2008 г. использование номинального фонда рабочего времени улучшается и становится равным 80,6% как по плану, так и по факту. Это произошло за счет экономии рабочего времени в связи с уменьшением количества очередных отпусков и неявок, разрешенных администрацией предприятия, в сравнении с запланированными результатами.
Эффективность труда работников находит отражение в его производительности, уровень которой зависит от отраслевой принадлежности и измеряется показателями нагрузки.
В табл. 2.3 рассмотрим уровень производительности труда работников ЗАО «АСК» в 2006-2008гг.
Таблица 2.3 - Факторы изменения среднегодовой выработки одного работающего в ЗАО «АСК» в 2006-2008 гг.
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2008 г. от 2006 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Объем продаж, руб.2. Среднегодовая численность работников, чел.3. Среднегодовая численность рабочих, чел.4. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб.5. Среднегодовое количество дней работы 1 рабочего, чел.-дн.6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.7. Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.8. Коэффициент удельного веса рабочих в общей численности работающих, % | 435506 4123 3970 105,6 259 7,8 2020,2 96,2 | 728940 4700 4011 155,0 258 8,2 2115,6 85,3 | 839635 4720 4247 177,8 258 8,3 2141,4 89,9 | 404129 597 277 132,7 - 0,5 25,8 4,6 |
По данным табл. 2.3 и можно сделать вывод о том, что среднегодовая выработка в целом по предприятию, в расчете на одного работающего за период 2006-2008 гг. увеличилась на 50,6 тыс. руб., в 2007 гг. следует отметить увеличение среднегодовой выработки на 72,8 тыс. руб.
На повышение среднегодовой выработки за период 2006-2008 гг. повлияло увеличение объема продаж на 404129 тыс. руб., увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,4 часа в 2007 г. и на 0,1 в 2008 г.
Анализ позволяет сделать вывод, что на ЗАО «АСК» производительность труда находится на высоком уровне, отмечается заметное повышение выработки одним работающим за исследуемый период. Предприятию следует использовать возможности увеличения объема продаж и сократить затраты за счет автоматизации и механизации, совершенствования организации труда в организации и повышения уровня интенсивности труда. Для этого предприятию необходимо разработать методы стимулирования персонала ЗАО «АСК».
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).
Прибыль на одного работника (табл. 2.4) выше уровня 2007 г. на 5 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
капиталовооруженности труда:
(267,525 - 264,225) х 1,94 х 18,79 / 100 = +1,2 тыс. руб.,
оборачиваемости капитала:
267,525 х (2,0 - 1,94) х 18,79 / 100 = +1,8 тыс. руб.,
рентабельности оборота:
267,525 х 2,0 х (19,3 - 18,79) / 100 = +2 тыс. руб.
Итого +5,0 тыс. руб.
Таблица 2.4 - Данные для факторного анализа рентабельности персонала ЗАО «АСК»
| Показатель | 2007г. | 2008 г. | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 610014 | 656669 | + 46655 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 4700 | 4720 | +20 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 3246028 | 3405689 | 159660,3 |
| Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб. | 3271588 | 3554444 | 282856 |
| Доля выручки в стоимости выпущеннойпродукции, % | 99,22 | 95,81 | -3,41 |
| Среднегодовая сумма капитала, тыс, руб. | 48845 | 50000 | + 1155 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 93,5 | 98,5 | +5,0 |
| Рентабельность продукции, % | 18,64 | 18,5 | -0,14 |
| Рентабельность оборота, % | 18,79 | 19,3 | +0,51 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,94 | 2,0 | +0,06 |
| Сумма капитала на одного работника, тыс. руб. | 264,225 | 267,525 | +3,3 |
| Среднегодовая выработка работника в текущих ценах отчетного периода, тыс. руб. | 500 | 536,33 | +36,33 |
Рассмотрим как изменилась прибыль за 2007-2008 гг. на одного работника за счет:
а) производительности труда:
= (+36,33) х 0,9922 х 18,79 / 100 - +6,27 тыс. руб.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске:
= 516,33 х (-0,0341) х 18,79 / 100 = -3,5 тыс. руб.;в) рентабельности продаж:
= 516,33 х 0,9581 х (+0,51) / 100 - +2,23 тыс. руб.Итого +5,0 тыс. руб.
Факторная модель позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на плановый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске и на плановый уровень рентабельности оборота таблица 2.5).
Таблица 2.5 - Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала ЗАО «АСК»
| Факторы изменения среднегодовой выработки | Расчет влияния | Изменениеприбыли на одногоработника, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Удельный вес рабочих в общей численности персонала |  == (+10,08) х 0,9922 х 18,79 / 100 | + 1,88 |
| 2.Количество отработанныхдней одним рабочим за год |  == (-22,27) х 0,9922 х18,79 / 100 | -4,15 |
| 3.Средняя продолжительностьрабочего дня |  == (-8,83)х0,9922х18,79/100 | -1,65 |
| 4.Среднечасовая выработка |  == (+40,03) х 0,9922 х18,79 / 100 | +7,46 |
| 5. Изменения уровняотпускных цен |  =-(516,33-499,01) х 0,9922 х18,79/100 | +3,23 |
| Итого | 36,33 х 0,9922 х 18,79 /100 | +6,77 |
| 6.Организация производства (интенсивность труда) | (+16,09) х 0,9922 х 18,79 / 100 | +3,0 |
| 7.Повышение технического уровня производства | (+15,01) х 0,9922 х 18,79 / 100 | +2,8 |
| 8.. Непроизводительныезатраты рабочего времени | (-2,46) х 0,9922 х 18,79 / 100 | -0,46 |
| 9. Структура производства | (+11,39) х 0,9922 х 18,79 / 100 | +2,12 |
| Итого | +7,46 |
Из табл. 2.5 видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения ее оплаты. В свою очередь повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.
В качестве источников информации для анализа использования фонда оплаты труда (таблица 2.6) можно использовать следующие документы: отчет по штатам; отчет по труду; тарификационные списки организации; смету расходов и другие источники информации.
Таблица 2.6 - Оценка использования фонда заработной платы в целом по ЗАО «АСК» и категориям персонала в 2006-2008 гг.
Категория персонала | Фонд заработной платы, тыс. руб. | Отклонение (+/-) | Выполнение сметных назначений, % | |||
| план | факт | абс. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 2006 г. | ||||||
| Руководители | 210014 | 352924 | 142910 | 32,1 | 168,0 | |
| Специалисты | 207005 | 436800 | 229795 | 89,01 | 111 | |
| Служащие | 203300 | 362600 | 159300 | 21,7 | 178,3 | |
| Рабочие | 790015 | 811032 | 21017 | 2,6 | 102,6 | |
| ИТОГО | 1104401,3 | 1234077,1 | 129675,8 | 11,7 | 111,7 | |
| 2007 г. | ||||||
| Руководители | 356003 | 356003 | - | - | 100 | |
| Специалисты | 322789 | 401056 | 78267 | 24,2 | 124.2 | |
| Служащие | 247091,1 | 289100,5 | 42008,6 | 17 | 117,01 | |
| Рабочие | 992891,9 | 953711,9 | -39180 | -3.9 | 96,1 | |
| ИТОГО | 1896599,1 | 1806590,9 | -90008,29 | -4,8 | 95,2 | |
| 2008 г. | ||||||
| Руководители | 396034,4 | 387334,4 | -8700 | -2.1 | 97.9 | |
| Специалисты | 593890.2 | 589067,5 | -4822,7 | -0.8 | 99,2 | |
| Служащие | 768001.2 | 791014.9 | 23013,7 | 2.9 | 102,9 | |
| Рабочие | 1134098.1 | 1132012,1 | -4086 | -0,18 | 99,8 | |
| ИТОГО | 2392781.1 | 2432149,7 | 39368,6 | 1,8 | 101,8 | |
Из данных табл. 2.6 и рис. 7 следует, что план по фонду заработной платы организации в 2006 г. выполнен на 111,7%.