–технологическая щепа –0,69.
Для снижения потерь сырья и увеличению выхода экспортных пиломатериалов проведены следующие мероприятия:
1.Организована сортировка принимаемого сырья по диаметрам и породам;
2.В декабре 2000 года была произведена модернизация лесопильной рамы;
3.Улучшен учет сырья и готовой продукции.
4.Принято решение о привлечении долгосрочного кредита в феврале для пополнения оборотных средств в размере 70 000 долларов (2 009 000 рублей).
C учетом этих мероприятий на I квартал 2001 года расход сырья на производство 1-го кубического метра пиловочника планируется –1,9. При этом выход пиломатериалов и технической щепы планируется соответственно: 0,355; 0,57.
3.В 2000 году среднеквадратическое отклонение положительного денежного потока составило 3387,77 тысяч рублей (Приложение 6). Среднеквадратическое отклонение отрицательного денежного потока составило 1457,26 тысяч рублей. Коэффициент корреляции положительного и отрицательного денежного потока составил 0,575 а оптимальное значение +1. Мы видим, что эти показатели далеки от оптимальных значений. Поэтому предприятию необходимо планирование движения денежных потоков, что позволит осуществить выравнивание денежных потоков во времени, и предприятие будет планировать привлечение кредитных ресурсов именно в те периоды, в которых происходит нехватка оборотных средств.
Если при разработке бюджета денежных средств у предприятия возникает остаток свободных денежных ресурсов, то финансовый директор, с учетом предполагаемого наличия свободных денежных ресурсов принимает решение о вложении этих средств в кратко или долгосрочные ценные бумаги и другие вложения.
Начальник производственного отдела ООО «Олгилес» предоставил следующую информацию по планируемому объему производства на I квартал 2001 года см. таблицу 6.
Таблица 6
Объемы производства ООО «Олгилес» на I квартал 2001 г.
(кбм)
| Наименование | Январь | Февраль | Март |
| Распилено пиловочника | 4100 | 4150 | 3900 |
| Получено: Экспортный пиломатериал | 2158 | 2184 | 2053 |
| Пиломатериал для реализации на внутреннем рынке | 766 | 775 | 729 |
| Техническая щепа | 1230 | 1245 | 1170 |
Коммерческий директор предоставил следующую информацию по ценам на планируемый период см. Таблицу №7.
Таблица 7
Плановые цены реализации и закупки пиловочника и балансов ООО «Олгилес» на I квартал 2001 г.
| Наименование | Январь | Февраль | Март |
| Цены на сырье:Пиловочник (руб) | 530 | 530 | 530 |
| Балансы (руб) | 280 | 280 | 280 |
| Цены на продукцию:Экспортный пиломатериал (дол) | 84 | 84 | 84 |
| Пиломатериал для реализации на внутреннем рынке | 570 | 570 | 570 |
| Техническая щепа | 150 | 150 | 150 |
| Балансы | 350 | 350 | 350 |
| Балансы экспорт (дол) | 12 | 12 | 12 |
Коммерческий директор предоставил следующую информацию о планируемой реализации продукции см. таблицу 8:
Таблица 8
Плановые объемы реализации ООО «Олгилес»
на I квартал 2001 г.
(кбм)
| Наименование | Январь | Февраль | Март |
| Экспортный пиломатериал | 2015 | 2080 | 2145 |
| Пиломатериал для реализации на внутреннем рынке | 715 | 780 | 715 |
| Техническая щепа | 1225 | 1125 | 1175 |
| Балансы | 2025 | 2250 | 1800 |
| Балансы экспорт | 500 | 500 | 500 |
Из полученных данных мной получен следующий плановый объем продаж см. таблицу №9 (планируемый курс доллара на январь 28,60, на февраль 28,70, на март – 28,80).
За декабрь месяц взяты фактические объемы продаж.
Таблица 9
Плановый объем продаж на I квартал 2001 г.
(тыс.руб)
| Наименование | Декабрь | Январь | Февраль | Март |
| Экспортный пиломатериал | 4523,5 | 4840,8 | 5014,5 | 5189,2 |
| П/материал для реализации на внутр рынке | 444,6 | 407,6 | 444,6 | 407,6 |
| Техническая щепа | 168,8 | 183,8 | 168,8 | 176,3 |
| Балансы | 1194,8 | 880,4 | 959,7 | 802,8 |
| в т.ч. экспорт | 514,8 | 171,6 | 172,2 | 172,8 |
| Итого объем продаж: | 6331,7 | 6312,6 | 6587,6 | 6575,9 |
На основание контрактов можно сделать прогноз инкассации дебиторской задолженности на I квартал 2001 года:
–70% от продаж экспортных пиломатериалов поступают в течение месяца;
–30% от продаж экспортных пиломатериалов поступают в следующем месяце;
–поступление от продаж балансов на экспорт происходит в следующем месяце;
–поступление от продаж на внутреннем рынке происходит в следующем месяце.
На основе вышеизложенного мной был составлен следующий планируемый график поступления от продаж таблица 10
Таблица 10
График поступлений от продаж
(тыс.руб)
| Наименование | Декабрь | Январь | Февраль | Март |
| Экспортный п/матер (70%) | 3510,2 | 3388,6 | 3510,2 | 3632,4 |
| Экспортный п/матер (30%) | 1504,3 | 1452,2 | 1504,3 | |
| П/материал для реализации на внутр рынке | 444,6 | 407,6 | 444,6 | |
| Техническая щепа | 168,8 | 183,8 | 168,8 | |
| Балансы | 1194,8 | 880,4 | 959,7 | |
| в т.ч. экспорт | 514,8 | 171,6 | 172,2 | |
| Реализация основных средств | 236,3 | 452,7 | 154,3 | |
| Долгосрочный кредит | 2009,0 | |||
| Общий объем инкассации: | 6937,4 | 8895,9 | 6864,1 |
Следующим шагом рассчитаем прогноз наличных выплат. Зная потребность в сырье (таблица №6), цену сырья (таблица №7), а также то, что ООО «Олгилес» планирует оплачивать поставки пиловочника в том же месяце, в котором оно получено, можно спрогнозировать расходы на приобретение сырья.
Учитывая тот факт, что с апреля поставки пиловочника резко падают предприятию в I квартале необходимо создать запас сырья в размере 50% от месячной потребности –2000 кубометров пиловочника и 1150 кубометров балансов. Запас планируется создать в марте, поскольку при долгом хранении потери связанные с порчей пиловочника возрастают.
Расходы по заработной плате АУП планируются согласно штатного расписания. Повышение оплаты труда в планируемом периоде не предусмотрено.
Заработная плата промышленно-производственного персонала планируется исходя из «Положения по оплате труда работников ООО «Олгилес» на 2000-2001 год».
В январе 2001 г. планируется погашение отчислений начисленных в декабре 2000 года в размере: Пенсионный фонд –28%, Фонд социального страхования РФ –5,4%, Государственный фонд занятости населения РФ –1,5%, Фонд обязательного медицинского страхования –3,6%.[30] Страхование от несчастных случаев –3,8%.[31]
В феврале, марте 2001 года планируется погашение отчислений по Единому социальному налогу в размере 35,6% от заработной платы.[32] Страхование от несчастных случаев на производстве –3,8%.
В январе 2001 года планируется уплата начисленного за декабрь 2000 года налога на пользователей автомобильных дорог в размере 2,5%[33] от выручки за декабрь. С 1 января 2001 года налоговая ставка изменилась. В связи с этим плановые платежи в дорожный фонд в феврале и марте составят 1% от выручки.[34]
В декабре 2000 года был начислен налог на содержание объектов жилищного фонда со сроком уплаты в январе (1,5% от выручки)[35]. С 1 января 2001 года он отменен.
Хотя срок платежа по налогу на имущество за 2000 год приходится на второй квартал, предприятие планирует погасить налог в конце марта в сумме 89,0 тысяч рублей.[36]
Прочие расходы (расходы на ГСМ, вспомогательные материалы, электроэнергия, амортизация основных фондов и др.) планируется на основании разработанных и утвержденных на предприятии норматив.
В январе ООО «Олгилес» планирует погасить также накопившуюся кредиторскую задолженность в сумме – 700 000 рублей.
Используя вышеперечисленные данные, составим плановый график расходов по операционной деятельности таблица 11.
Таблица 11
Плановый график расходов по операционной деятельности
(тыс.руб.)
| Наименование | Январь | Февраль | Март |
| Расходы на приобретение: Пиловочника | 2173,0 | 2199,5 | 3127,0 |
| Балансов | 707,0 | 770,0 | 994,0 |
| Выплата з/платы ППП | 912,6 | 921,3 | 865,9 |
| Выплата з/платы АУП | 177,6 | 177,6 | 177,6 |
| Внебюджетные фонды | 432,7 | 433,0 | 411,1 |
| Налоговые платежи | 256,6 | 61,4 | 153,2 |
| Прочие выплаты | 852,5 | 719,0 | 675,9 |
| Погашение кредиторской задолженности | 700,0 | 2009,0 | 0,0 |
| Итого расходов: | 6212,0 | 7290,8 | 6404,7 |
Кроме расходов по операционной деятельности ООО «Олгилес» планирует, капитальные вложения в январе на сумму 150 тысячи рублей на строительство складов для хранения готовой продукции, и в марте 250 тысяч рублей на покупку электрокара.
По финансовой деятельности планируется погашение долгосрочного кредита в сумме 135,23 тысяч ежемесячно. График погашения долго- и краткосрочных кредитов приведено в таблице 12.