Финансовые результаты деятельности предприятия и пути их улучшения (стр. 2 из 5)

Предприятие обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты работников. Размеры оплаты труда работников предприятия установлены согласно штатному расписанию.

Предприятие ведёт бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством РФ.

В 2007 году среднесписочная численностью работников ООО «ОКНА 24» составила 55 человека.

В том числе:

· управленческий персонал - 3 чел.;

· специалисты - 9 чел.;

· производственные рабочие - 35 чел.;

· обслуживающий персонал - 8 чел.

В предшествующем, 2006 г., численность персонала фирмы составляла 47 человек.

Организационная структура, в широком смысле слова, есть совокупность составляющих организацию элементов и устойчивых связей между ними. Она отражает способ (подход) к разделению труда. Выраженная графически, организационная структура отражает, как работа и ответственность распределяется по подразделениям, командам и рабочим группам организации, также отражает и структуру управления, т.е. иерархию и систему подчиненности.

Рассмотрим организационную структуру ООО «ОКНА 24» на рис.1

Рисунок 1- Организационная структура предприятия

Персонал управления характеризуется высоким профессионализмом и квалификацией, экономической грамотностью, высоким уровнем правовых знаний. Работников направляют на курсы повышения квалификации, переквалификации и др.

На предприятии применяются современные средства связи - факс, модем, электронная почта, телефон, мобильная связь, есть выход в Internet.

2.2 Анализ доходов и расходов от реализации продукции

ООО «ОКНА 24»

Информационной базой для проведения анализа финансово-экономической деятельности предприятий служит годовая бухгалтерская отчетность.

На основании «Отчета о прибыли и убытках за 2006-2007г.г.» и прочих бухгалтерских документов можно увидеть полную и достоверную информацию о деятельности предприятия.

Таблица 1Доходы от реализации продукции ООО «ОКНА 24»

за 2006-2007 г.г.

Наименование	2006год	2007год	Изменения
показателей	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	Абсолютное, тыс.руб.	Темп роста, %
Выручка	13103	20735	7632	158.2
Себестоимость	7529	11964	4435	158.9
Коммерческие	5034	5997	963	119.1
расходы
Прибыль до	2101	4446	2345	211,6
налогообложения
Текущий налог на	504	1067	563	211,7
прибыль
Чистая прибыль	1597	3379	1782	212,2

Из анализа данных, приведенных в таблице, следует, что прибыль от реализации товарной продукции увеличилась на 1782 тыс.руб. На увеличение прибыли могли повлиять следующие факторы:

· изменение цен на реализованную продукцию;

· изменение объема реализованной продукции;

· изменение производственной себестоимости реализованной продукции;

· изменение коммерческих расходов;

В связи с увеличением коммерческих расходов в отчетном году, по сравнению с предыдущим годом прибыль уменьшилась на 963 тыс. руб.

Балансовая прибыль характеризует конечные результаты всей производственно-хозяйственной деятельности и непромышленных хозяйственных объектов предприятия.

Формула хозяйственной прибыли:

Пбал = П реал + Ппр реал + Посн ф + ВР[4]

ВР – внереализационные результаты – штрафы, пени, неустойки, полученные или уплаченные предприятием в отчетном году.

Анализ балансовой прибыли по сравнению с прошлым годом показывает влияние стоимости сырья, материалов, топлива и др. материально-технических ресурсов, изменение цен на реализацию продукции и методология расчета прибыли. Для того чтобы это влияние исключить, необходимо привести в сопоставимые условия сумму прибыли.

Для анализа составим таблицу 2. Данные таблицы 2 показывают, что в 2006 году балансовая прибыль превышала прибыль от реализации на 1561 тыс. руб.; в 2007 году балансовая прибыль была больше на 1672 тыс.руб. Такие изменения произошли в результате доходов полученных от внереализационной деятельности. В 2006 году эти доходы составили 1561 тыс. руб., а в 2007году 1672 тыс. руб., в то же время убытки в 2006 году составили 231 тыс. руб., а в 2007 году 34 тыс. руб.

Таблица 2 Балансовая прибыль ООО «ОКНА 24» за 2006-2007 г.г.

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей по отчету		Изменения
		2006 г.	2007 г.	Абсолютное, тыс.руб.	Темп роста, %
Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.
1.	Балансовая прибыль	14664	22407	+7743	152,8
2.	Прибыль от реализации товарной продукции	13103	20735	+7632	158,2

Таблица 3 Динамика показателей расходов ООО «ОКНА 24»

за 2006-2007 г.г.

№	Наименование показателей	2006год	2007год	Изменения
		Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	Абсолютное, тыс.руб.	Темп роста, %
1	Расходы	12563	17961	5398	143
2	Доходы	14664	22407	7743	152,8
3	Прибыль до налогообложения	2101	4446	2345	211,6
4	Выручка от продаж	13103	20735	7632	158,2
5	Рентабельность расходов,% (п3:п1)	16,72	24,75	8,03	148,02
6	Рентабельность продаж,% (п3:п4)	16,03	21,44	5,41	133,72
7	Доля выручки от продаж на 1 руб.доходов, коэф (п4:п2)	0,8935	0,9254	0,032	103,6
8	Доходы на 1 руб. расходов, коэф. (п2:п1)	1,167	1,248	0,08	106,9

Расчеты по данным таблицы 3 «Динамика показателей расходов ООО «ОКНА 24» показывают, что качественные показатели расходов (затрат) возросли: рентабельность расходов- с 16,72% в предыдущем году до 24,75% в отчетном году, но в тоже время темп роста расходов в 143,0% меньше темпов роста доходов 152,8%; доходы на 1 руб. расходов повысились с 1,167 руб. до 1,248 руб. и составили 106,9% от их значения в предыдущем году.

Возможно, в связи с расширением объемов производства предприятия возрастают и расходы производства.

Отмеченные выше факты неадекватности расходования средств относительно полученных доходов подчеркивают необходимость проведения факторного анализа расходов с целью выявления конкретных факторов, оказавших воздействие на изменение обобщающих показателей- рентабельность расходов (148,02%) и рентабельность продаж (133,72%), поскольку рентабельность продаж меньше рентабельности расходов на 14,3%. Такой результат деятельности предприятия может привести в будущем к большим убыткам.

Рентабельность- один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства в организации, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции. [5]

2.3 Анализ рентабельности деятельности ООО «ОКНА 24»

Анализ рентабельности производства продукции дает возможность установить тот уровень рентабельности, с которым работало предприятие в отчетном году по выпуску продукции.

Рентабельность производства продукции (Рпр) определяется по формуле:

Рпр = (Птп/Sтп)х100%, где

Птп – прибыль от производства товарной продукции;

Sтп – себестоимость товарной продукции;

Птп = Qтп – Sтп, где

Qтп – объем товарной продукции в оптовых ценах предприятия.

Для анализа рентабельности производства составим таблицу 4.

Таблица 4 Рентабельность производства продукции ООО «ОКНА 24» за 2006-2007 г.г.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей		Отклонение (+, -)
			2006г.	2007г.
1.	Товарная продукция предприятия в оптовых ценах	Тыс.руб.	13103	20735	+7632
2.	Полная себестоимость	Тыс.руб.	7529	11964	+4435
3.	Прибыль от производства товарной продукции	Тыс.руб.	411	2109	+1698
4.	Рентабельность производства	%	5,46	17,63	+12,2

Из данных этой таблицы видно, что фактический уровень рентабельности производства в 2007 году выше рентабельности в 2006 году на 12,2 %. Это объясняется тем, что за отчетный период произошло повышение.

Резервы повышения уровня рентабельности производства заключаются в увеличении прибыли от производства продукции за счет снижения себестоимости товарной продукции, путем применения более современных и экономичных технологий, замены дорогостоящего сырья на более дешевое.

По данным отчета о прибылях и убытках можно проанализировать динамику рентабельности продаж, а так же влияние факторов на изменение этого показателя (Таблица 5).

Таблица 5 Рентабельность продаж ООО «ОКНА 24» за 2006-2007 г.г.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей		Отклонение (+, -)
			2006г.	2007г.
1.	Выручка от реализации за вычетом НДС (В)	Тыс.руб.	12599	19668	+7069
2.	Производственная себестоимость (С)	Тыс.руб.	7529	11964	+4435
3.	Коммерческие расходы (КР)	Тыс.руб.	5034	5997	+963
4.	Управленческие расходы	Тыс.руб.	0	0	0
5.	Рентабельность продаж	%	0,29	8,68	+8,39

Рентабельность продаж (Рп) – это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции: