| № п/п | Наименование покупных изделий и полуфабрикатов | Единицы измерения | Норма расхода на изделие | Цена, руб. | Стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, руб. (гр. 4 × гр. 5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Комплект крепежа | шт | 2 | 700,00 | 1400,00 |
| 2 | Подшипник | шт | 10 | 250,00 | 2500,00 |
| Итого: | 3900,00 | ||||
Исходя из технологического процесса, необходимо установить нормы времени на изготовление единицы продукции. Расчеты сводим в табл. 6.
Таблица 6
Время изготовления единицы продукции
| № п/п | Наименование операции | Разряд работ | Норма времени, мин |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Заготовительная | 3 | 48 |
| 2 | Токарная | 4 | 45 |
| 3 | Фрезерная | 5 | 27 |
| 4 | Сварочная | 3 | 22 |
| 5 | Шлифовальная | 5 | 90 |
| 6 | Сборочная | 3 | 50 |
| Итого: | 282 | ||
Данный раздел посвящен численности работников создаваемого предприятия и оплате их труда.
Необходимо определить, какой и в каком количестве требуется персонал для производства годового объема изделий.
Таблица 7
Численность рабочих-сдельщиков
| № п/п | Наименование профессии | Разряд | Количество, чел. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Оператор пресса | 3 | 2 |
| 2 | Токарь | 4 | 2 |
| 3 | Фрезеровщик | 5 | 2 |
| 4 | Сварщик | 3 | 1 |
| 5 | Шлифовщик | 5 | 4 |
| 6 | Сборщик | 3 | 2 |
| Итого: | 13 | ||
Численность рабочих-сдельщиков определяется в соответствии с нормой времени на соответствующие операции (табл. 6), годовым количеством продукции и бюджетом рабочего времени (в среднем один человек работает с учетом отпуска 1760 часов в году). Численность других категорий персонала устанавливается в соответствии с потребностями.
Таблица 8
Численность и оплата труда вспомогательных рабочих и служащих
| № п/п | Наименование профессии, должности | Количество, чел. | Оклад в месяц, руб./чел. | Годовой фонд зарплаты, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Наладчик | 2 | 7000 | 168000 |
| 2 | Водитель | 3 | 6000 | 216000 |
| 3 | Уборщица | 1 | 3000 | 36000 |
| 4 | Начальник цеха | 1 | 12000 | 144000 |
| 5 | Экономист | 1 | 10000 | 120000 |
| 6 | Нормировщик | 1 | 8000 | 96000 |
| Итого: | 9 | 780000 | ||
Таблица 9
Оплата труда рабочих-сдельщиков
| № п/п | Наименование профессии, должности | Разряд | Средняя часовая зарплата, руб./час | Зарплата на ед-цу продукции, руб. | Месячный фонд зарплаты, руб. | Годовой фонд зарплаты, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Оператор пресса | 3 | 54 | 43,2 | 14385,6 | 172800 |
| 2 | Токарь | 4 | 96 | 72 | 23976 | 288000 |
| 3 | Фрезеровщик | 5 | 150 | 67,5 | 22477,5 | 270000 |
| 4 | Сварщик | 3 | 84 | 30,8 | 10256,4 | 123200 |
| 5 | Шлифовщик | 5 | 100 | 150 | 49950 | 600000 |
| 6 | Сборщик | 3 | 78 | 65 | 21645 | 260000 |
| Итого: | 142690,5 | 1714000 | ||||
Здесь следует отметить, что общая численность рабочих-сдельщиков 13 человек, а их средняя месячная заработная плата на предприятии составляет 23781 рублей 75 копеек.
3.Себестоимость и цена изделия
В данном разделе необходимо обосновать все затраты, связанные с производством и реализацией изделий. При этом издержки следует сгруппировать соответственно целям:
- для расчета точки безубыточности;
- для расчета себестоимости единицы продукции.
Чтобы рассчитать точку безубыточности, издержки надо представить в виде двух групп: переменных и постоянных затрат.
К переменным относят затраты, изменяющиеся пропорционально изменению объема производства. Удобно рассчитывать удельные переменные издержки, т.е. на единицу продукции.
Таблица 10
Расчет переменных затрат на одно изделие
| № п/п | Наименование | Ед. изм. | Величина | Источник информации |
| 1 | Сырье и основные материалы | руб. | 2238,5 | Табл. 3 |
| 2 | Энергоресурсы на технологические цели | руб. | 240,5 | Табл. 4 |
| 3 | Покупные изделия и полуфабрикаты | руб. | 3900,00 | Табл. 5 |
| 4 | Сдельная заработная плата рабочих | руб. | 428,5 | Табл. 9 (графа 5) |
| 5 | Отчисления на социальные нужды | руб. | 111,41 | 26% от строки 4 |
| Итого переменных затрат: | 6918,91 |
|
К постоянным расходам относят затраты, которые в релевантном периоде не меняются. Это могут быть расходы по аренде, амортизационные отчисления, оклады служащих и т.д.
Таблица 11
Расчет постоянных затрат