Наявність сумнівної дебіторської заборгованості свідчить про нераціональну політику підприємства щодо надання відтермінування у розрахунках з покупцями. Для з'ясування реальності стягнення боргів з покупців і боргів, що мають сумнівний характер, необхідно перевірити, чи існують акти звірення розрахунків або листи, в яких дебітори визнають свою заборгованість, чи не пропущені терміни позивної давності.
Друге місце в структурі дебіторської заборгованості заводу належить дебіторській заборгованості за розрахунками з бюджетом. Має тенденцію щодо збільшення, особливо з 2009р. на 2010р.
Таблиця 2.15.
Структура капіталу (взагалі)
| Показники | На 31.12. 2007р. | На 31.12. 2008р. | На 31.12.2009р. | відхилення | |
| 2009 / 2007 | 2009/ 2008 | ||||
| Питома вага власного капіталу | 4,64% | 33,42% | 22,08% | 28,79% | -11,34% |
| Питома вага забезпечення наступних витрат і платежів | 0,03% | 0,02% | 0,02% | -0,01% | -0,01% |
| Питома вага довгострокових зобов'язань | 16,64% | 13,51% | 8,58% | -3,13% | -4,94% |
| Питома вага поточних зобов'язань | 78,69% | 53,04% | 69,33% | -25,66% | 16,29% |
| Питома вага доходів майбутніх періодів | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| РАЗОМ БАЛАНСУ | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 0,00% |
Власний капітал підприємства знаходиться на рівні 4,64% — на 2007 рок і зниження до 33,42% у 2008р та 22,08% у 2009р., що говорить про платоспроможність,
Значна частина поточних зобов'язань підприємства за 2009р скоротилась порівняно з 2007р. Це свідчить о поступовому погашенні зобов'язань перед кредиторами, кредиторською заборгованісттю за товари, роботи, послуги; розрахунками з бюджетом, з оплати праці та ін.
Співвідношення позикового капіталу і власного = Позиковий капітал (ряд. 430 + ряд. 480 + ряд 620 + ряд.630 ф. №1) / Власний капітал (ряд. 380 ф. № 1) Його значення, дорівнює 1,5 у 2007р, 1,72 у 2008р, 1,67 у 2009р. означає, що на кожну 1 грн власних коштів, вкладених в активи підприємства, припадає 1,5 грн. позикових коштів. Підвищення рівня цього показника в динаміці означає посилення залежності підприємства від інвесторів і кредиторів, тобто відповідне зниження фінансової стійкості.
Таблиця 2.16
Структура власного капіталу
| Показники | На 31.12. 2007р. | На 31.12. 2008р. | На 31.12.2009р. | відхилення | |
| 2009 / 2007 | 2009 / 2008 | ||||
| Питома вага статутного капіталу | 202,74% | 141,17% | 135,60% | -61,57% | -5,57% |
| Питома вага іншого додаткового капіталу | 316,80% | 35,68% | 34,27% | -281,12% | -1,41% |
| Питома вага резервного капіталу | 1,31% | 0,15% | 0,14% | -1,16% | -0,01% |
| Питома вага нерозподіленого прибутку (непокритий збиток) | -420,85% | -77,00% | -70,01% | 343,85% | 6,98% |
| РАЗОМ за І розділом | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 0,00% |
Статутний капітал підприємства не збільшена, це свідчить про те що додаткових внесків засновників (учасників) не має, або відрахувань в нього частки одержаного прибутку.
Зменьшено інший додатковий капітал, показує узагальнену інформації про суми, на які вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість, а також про суми дооцінки активів та вартість необоротних активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших осіб, та інші види додаткового капіталу.
Таблиця 2.17
Структура залученого капіталу
| ПОКАЗНИКИ | На 31.12. 2007р | На 31.12. 2008р | На 31.12. 2009р | відхилення | |
| 2008/2007 | 2009/2008 | ||||
| Питома вага короткострокових кредитів банку | 22,32% | 40,61% | 73,28% | 18,29% | 32,67% |
| Питома вага векселів виданих | 0,05% | 0,00% | 0,00% | -0,05% | 0,00% |
| Питома вага кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги | 2,02% | 5,30% | 2,64% | 3,28% | -2,66% |
| Питома вага поточних зобов'язаннь за розрахунками: | |||||
| з одержаних авансів | 4,50% | 31,92 | 11,07% | 27,42% | -20,85% |
| з бюджетом | 0,09% | 0,06% | 0,08% | -0,03% | 0,02% |
| зі страхування | 0,14% | 0,20% | 0,12% | 0,06% | -0,08% |
| з оплати праці | 0,01% | 0,01% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| Питома вага іншіих поточних зобов'язаннь | 52,86% | 0,90% | 1,42% | -51,96% | 0,51% |
| РАЗОМ залучений капітал | 82% | 79% | 89% | -0,03 | 9,62% |
З 2007р. по 2009р. кредит банку збільшено до 273735 т. грн. Збільшено короткострокові кредити банків з 47797 т.грн у 2007р до 60396 т.грн у 2009р. тим самим зменьшено ліквідність підприємства. Зменьшено зобов’язання за розрахунками з оплати праці з 21 т. грн у 2007р. до 17 т. грн у 2009р. Збільшена заборгованість підприємства за усіма видами платежів до бюджету.
Таблиця 2.18.
Структура поточних зобов’язань
| ПОКАЗНИКИ | На 31.12. 2007р | На 31.12. 2007р | На 31.12. 2009р | відхилення | |
| 08/07 | 09/08 | ||||
| Питома вага короткострокових кредитів банку | 27% | 51% | 82% | 24% | 31% |
| Питома вага векселів виданих | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Питома вага кред-ої заборг-і за товари, роботи, послуги | 2% | 7% | 3% | 4% | -4% |
| Питома вага поточних зобов'язань за розрахунками: | 0% | 0% | |||
| з одержаних авансів | 5% | 40% | 12% | 35% | -28% |
| з бюджетом | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| зі страхування | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| з оплати праці | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| з учасниками | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| із внутрішніх розрахунків | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Питома вага інших поточних зобов'язань | 64% | 1% | 2% | -63% | 0% |
| РАЗОМ залучений капітал | 99% | 99% | 100% | 0% | 0% |
Таблиця 2.19.