2. Используя данные таблиц №1, №2 выполните операции:
2.1 Составить начальный баланс
2.2 Установить корреспонденцию счетов
2.3 Открыть счета систематического учета в соответствии с начальным балансом
2.4 Отразить в них хозяйственные операции, вывести обороты и сальдо
2.5 Составить оборотную ведомость и конечный баланс
Таблица 1.
| Номера счетов | Наименование счетов | Сумма (руб.) |
| 01 | Основные средства | 595010 |
| 80 | Уставной капитал | 560300 |
| 02 | Амортизация основных средств | 87210 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 87500 |
| 66 | Краткосрочные кредиты банка | 34010 |
| 10/1 | Сырье и материалы | 87410 |
| 10/6 | Прочие материалы | 5110 |
| 45 | Товары отгруженные | 25910 |
| 50 | Касса | 230 |
| 51 | Расчетные счета | 55710 |
| 10/3 | Топливо | 3260 |
| 10/5 | Запасные части | 6410 |
| 20 | Основное производство | 6660 |
| 23 | Вспомогательное производство | 1310 |
| 43 | Готовая продукция | 18010 |
| 82 | Резервный капитал | 6610 |
| 55/1 | Аккредитивы | 6610 |
| 99 | Прибыль и убытки | 36010 |
Таблица 2.
| № п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 1 | Приняты на склад и оприходованы материалы | 83 000 |
| 2 | От поставщиков получено топливо и плачено | 2 500 |
| 3 | На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка | 70 000 |
| 4 | С р/с перечислен задолженность поставщикам | 37 000 |
| 5 | Переданы со склада на производство продукции материалы | 66 100 |
| 6 | Переданы со склада на производство прочие материалы | 400 |
| 7 | Отпущено со склада вспомогательному производству топливо | 900 |
| 8 | Начислена з/плата, в том числе:а) рабочему основного производства | 5 000 |
| б) рабочему вспомогательного производства | 3 400 | |
| в) бухгалтеру | 2 800 | |
| 9 | Начисление единого социального налога на з/плату:а) в пенсионный фонд | |
| б) в фонд социального страхования | ||
| в) в фонд обязательного медицинского страхования | ||
| 10 | Начислен резерв 10% на оплату отпусков:а) рабочему основного производства | 2 000 |
| б) рабочему вспомогательного производства | 500 | |
| 11 | Начислена амортизация основных средства) оборудования основных цехов | 2 000 |
| б) оборудования вспомогательных производств | 500 | |
| в) зданий и сооружений общехозяйственного назначения | 100 | |
| 12 | Списываются для включения в с/с продукции:а) затраты вспомогательных производств | |
| б) общепроизводственные расходы |
1. а) Начальный баланс
| № | Актив | На начало отчетного периода | № | Пассив | На начало отчетного периода |
| 1 | Основные средства | 595 010 | 2 | Уставной капитал | 560 300 |
| 6 | Сырье и материалы | 87 410 | 3 | Амортизация основных средств | 87 210 |
| 7 | Прочие материалы | 5 110 | 4 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 87 500 |
| 8 | Товары отгруженные | 25 910 | 5 | Краткосрочные кредиты банка | 34 010 |
| 9 | Касса | 230 | 16 | Резервный капитал | 6 610 |
| 10 | Расчетные счета | 55 710 | 18 | Прибыли и убытки | 36 010 |
| 11 | Топливо | 3 260 | |||
| 12 | Запасные части | 6 410 | |||
| 15 | Готовая продукция | 18 010 | |||
| 17 | Аккредитивы | 6 610 | |||
| 13 | Основное производство | 6 660 | |||
| 14 | Вспомогательное производство | 1 310 | |||
| Итого: | 811 640 | Итого: | 811 640 | ||
б) Корреспонденция счетов
| № п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспондирующие счета | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Приняты на склад и оприходованы материалы | 83 000 | 10 | 60 |
| 2 | От поставщиков получено топливо и оплачено | 2 500 | 10/3 | 60 |
| 3 | На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка | 70 000 | 51 | 66 |
| 4 | С р/с перечислен задолженность поставщикам | 37 000 | 60 | 51 |
| 5 | Переданы со склада на производство продукции материалы | 66 100 | 20 | 10 |
| 6 | Переданы со склада на производство прочие материалы | 400 | 20 | 10/6 |
| 7 | Отпущено со склада вспомогательному производству топливо | 900 | 23 | 10/3 |
| 8 | Начислена з/плата, в том числе:а) рабочему основного производства | 5 000 | 20 | 70 |
| б) рабочему вспомогательного производства | 3 400 | 23 | 70 | |
| в) бухгалтеру | 2 800 | 26 | 70 | |
| 9 | Начисление единого социального налога на з/плату:а) в пенсионный фонд | |||
| б) в фонд социального страхования | 324,8 | 70 | 60/1 | |
| в) в фонд обязательного медицинского страхования | 347,2 | 70 | 69/3 | |
| 10 | Начислен резерв 10% на оплату отпусков:а) рабочему основного производства | 2 000 | 20 | 96 |
| б) рабочему вспомогательного производства | 500 | 23 | 96 | |
| 11 | Начислена амортизация основных средства) оборудования основных цехов | 2 000 | 20 | 02 |
| б) оборудования вспомогательных производств | 500 | 23 | 02 | |
| в) зданий и сооружений общехозяйственного назначения | 100 | 26 | 02 | |
| 12 | Списываются для включения в с/с продукции:а) затраты вспомогательных производств | 6610 | 43 | 23 |
| б) общепроизводственные расходы | 82160 | 43 | 20 | |
в) Хоз.операции, обороты и сальдо
| 10 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 83000 | 66100 |
| Об. – 83000 | Об. – 66100 |
| Ск – 16900 | |
| 10/3 | |
| Д | К |
| Сн-3 260 | |
| 2500 | 900 |
| Об. – 2500 | Об. – 900 |
| Ск – 4860 | |
| 20 | |
| Д | К |
| Сн-6660 | |
| 66100 | 82160 |
| 400 | |
| 5000 | |
| 2000 | |
| 2000 | |
| Об. – 75500 | Об. – 82160 |
| Ск – 0 | |
| 23 | |
| Д | К |
| Сн-1310 | |
| 900 | 6610 |
| 3400 | |
| 500 | |
| 500 | |
| Об. – 5300 | Об. – 6610 |
| Ск – 0 | |
| 26 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 2 800 | |
| 100 | |
| Об. – 2900 | Об.- |
| Ск – 2900 | |
| 51 | |
| Д | К |
| Сн-55710 | |
| 70 000 | 37 000 |
| Об. – 70000 | Об. – 37000 |
| Ск – 88710 | |
| 60 | |
| Д | К |
| Сн-87500 | |
| 37000 | 83000 |
| 2500 | |
| Об. – 37000 | Об. – 85500 |
| Ск – 136000 | |
| 70 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 324,8 | 5000 |
| 347,2 | 3400 |
| 2800 | |
| Об.- | Об.- |
| Ск – 10528 | |
| 10/6 | |
| Д | К |
| Сн-5110 | |
| 400 | |
| Об.- | Об. – 400 |
| Ск – 4710 | |
| 66 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 70 000 | |
| Об.- | Об. – 70000 |
| Ск – 70000 | |
| 02 | |
| Д | К |
| Сн-87210 | |
| 2000 | |
| 500 | |
| 100 | |
| Об.- | Об. – 2600 |
| Ск – 89810 | |
| 96 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 2000 | |
| 500 | |
| Об.- | Об. – 2500 |
| Ск – 2500 | |
| 69/1 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 324,8 | |
| Об.- | Об. – 324,8 |
| Ск – 324,8 | |
| 69/3 | |
| Д | К |
| Сн- | |
| 347,2 | |
| Об.- | Об. – 347,2 |
| Ск – 347,2 | |
| 43 | |
| Д | К |
| Сн-18010 | |
| 6610 | |
| 82160 | |
| Об. – 88770 | Об.- |
| Ск – 106780 | |
д) Оборотная ведомость
| № счета | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 01 | 595010 | 595010 | ||||
| 02 | 87210 | 2600 | 89810 | |||
| 10 | 83000 | 66100 | 16900 | |||
| 10/1 | 87410 | 87410 | ||||
| 10/3 | 3260 | 2500 | 900 | 4860 | ||
| 10/5 | 6410 | 6410 | ||||
| 10/6 | 5110 | 400 | 4710 | |||
| 20 | 6660 | 75500 | 82160 | |||
| 23 | 1310 | 5300 | 6610 | |||
| 26 | 2900 | 2900 | ||||
| 43 | 18010 | 88770 | 106780 | |||
| 45 | 25910 | 25910 | ||||
| 50 | 230 | 230 | ||||
| 51 | 55710 | 70000 | 37000 | 88710 | ||
| 55/1 | 6610 | 6610 | ||||
| 60 | 87500 | 37000 | 85500 | 136000 | ||
| 66 | 34010 | 70000 | 104010 | |||
| 69/1 | 324,8 | 324,8 | ||||
| 69/3 | 347,2 | 347,2 | ||||
| 70 | 672 | 11200 | 10528 | |||
| 80 | 560300 | 560300 | ||||
| 82 | 6610 | 6610 | ||||
| 96 | 2500 | 2500 | ||||
| 99 | 36010 | 36010 | ||||
| Итого: | 811640 | 811640 | 365642 | 365642 | 946440 | 946440 |
Конечный баланс