3. Экономический анализ.
Организационно-правовой формой предприятия будет общество с ограниченной ответственностью (ООО), уставной капитал которого будет разделен на доли, определенные учредительными документами. Форма ООО наиболее отвечает целям и задачам предприятия. Участниками общества могут быть граждане и юридические лица, причем участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах стоимости внесенных вкладов. Для текущего руководства создается исполнительный орган, что позволяет оперативно решать управленческие задачи. Ведение дел осуществляется в соответствии с принятым решением исполнительного органа и не регламентировано законодательством. Требование 50%-ной оплаты уставного капитала на момент регистрации предприятия не является слишком жестким для фирмы такого масштаба и может быть удовлетворено внесением вклада в виде производственного оборудования.
Фирменное наименование: ООО Электронная информационно-маркетинговая система "ЭИМС".
Технология производства. Арендуется помещение для Районного Центра ЭИМС, приобретаются и устанавливаются техника и оборудование рабочих мест, каналов связи. Необходимы: сервер, рабочая станция, модем, принтер, программное обеспечение, 3 телефонные линии, сетевое оборудование.
План доходов и расходов на 7 месяцев (в руб.)
| 1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 4 мес. | 5 мес. | 6 мес. | 7 мес. | |
| Затраты на помещение | 4350 | 4350 | 4350 | 4350 | 4350 | 4350 | 4350 |
| Зарплата | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 |
| Затраты на оборудование | 58000 | - | - | - | - | - | - |
| Реклама | 14500 | 14500 | 11600 | 8700 | 8700 | 8700 | 8700 |
| Всего расходы в месяц | 94250 | 36250 | 33350 | 30450 | 30450 | 30450 | 30450 |
| Динамика подключения | 10 | 30 | 50 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Доходы от абонентской платы | - | 14500 | 58000 | 130500 | 159500 | 188500 | 217500 |
Расчет финансовых показателей ведется без учета налогов в рублях.
Расчет общего объема инвестиций
| Плотницкие и столярные работы | 7 250 |
| Покраска | 2 900 |
| Электрооборудование | 4 350 |
| Различное оборудование | 5 800 |
| Сервер Proliant ML370R | 87 841 |
| Рабочая станция PentiumIII/600 | 24 360 |
| Принтер CanonBJC-6200 | 4 031 |
| Телефонные линии, 3 шт. | 34 800 |
| Модем Eline | 1 450 |
| Программное обеспечение | 11 600 |
| Сетевое оборудование | 3 480 |
| Мебель | 11 600 |
| ИТОГО | 199 462 |
Расчет требований к валовой прибыли
Основной финансовой целью любого коммерческого предприятия является получение величины прибыли, достаточной для покрытия всех видов расходов и получения чистого дохода. Таким образом, правомерно задание в качестве целевого показателя объема валовой прибыли.
Итак, бизнес-проект будет осуществляться в том случае, если он гарантирует в течение 6 месяцев получение валовой прибыли в размере 768 500 руб. (в том числе 1 месяц – 14 500 руб., 2 месяц – 58 000 руб., 3 месяц – 130 500 руб., 4 месяц – 159 500 руб., 5 месяц – 188 500 руб., 6 месяц – 217 500 руб.). Эта сумма складывается из желаемого возмещения предпринимателям за свой труд по созданию нового предприятия, а также покрытия величины процентов по кредиту, которые они могли бы получить, вложив свободные средства в банк. Кроме того, при расчете валовой прибыли необходимо учитывать возможные неудачи проекта (риск) и источники новых инвестиций.
Расчет объема постоянных затрат
| Показатели | Всего | 1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 4 мес. | 5 мес. | 6 мес. |
| Заработная плата | 104400 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 |
| Аренда помещения | 26100 | 4350 | 4350 | 4350 | 4350 | 4350 | 4350 |
| Электричество | 2465 | 290 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 |
| Ремонт и обслуживание | 5220 | 870 | 870 | 870 | 870 | 870 | 870 |
| Реклама | 63800 | 14500 | 11600 | 11600 | 8700 | 8700 | 8700 |
| Итого | 172985 | 28710 | 28855 | 28855 | 28855 | 28855 | 28855 |
План доходов и расходов будет составляться в следующем порядке: сначала определим величину процентов за кредит и амортизационных отчислений. Затем на основе заданных требований к величине валовой прибыли и рассчитанных постоянных затрат определим величину необходимой маржинальной прибыли. Расчеты приведем в таблице:
Структура плана доходов и расходов и расчет требований к маржинальной прибыли
| Всего | 1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 4 мес. | 5 мес. | 6 мес. | |
| Маржинальная прибыль | 977445 | 50170 | 95265 | 169215 | 195315 | 219965 | 247515 |
| Постоянные расходы | 172985 | 28710 | 28855 | 28855 | 28855 | 28855 | 28855 |
| Проценты за кредит | 29000 | 5800 | 7250 | 8700 | 5800 | 1450 | 0 |
| Амортизация | 6960 | 1160 | 1160 | 1160 | 1160 | 1160 | 1160 |
| Валовая прибыль | 768500 | 14500 | 58000 | 130500 | 159500 | 188500 | 217500 |
Наше предприятие будет заниматься тремя видами деятельности:
1. Обслуживание клиентов.
2. Пополнение базы данных.
3. Маркетинг.
Для первого и второго вида деятельности нанимаем одного специалиста по программному обеспечению с бюджетом на месяц 205 часов и стоимостью часа работы 290 руб. Тогда оборот за 1 месяц по этому виду деятельности будет равен 59 450 руб. и так далее по месяцам. Прямые расходы на материалы невелики, а заработная плата за месяц составит 5 800 руб. План доходов и расходов по первому и второму видам деятельности представлен в таблице:
Расчет маржинальной прибыли для 1-го и 2-го видов деятельности
| Всего | 1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 4 мес. | 5 мес. | 6 мес. | |
| Годовой бюджет времени | 35670 | 5945 | 5945 | 5945 | 5945 | 5945 | 5945 |
| Объем продаж | 356700 | 59450 | 59450 | 59450 | 59450 | 59450 | 59450 |
| Прямые расходы на материалы | 6090 | 580 | 870 | 1160 | 1160 | 1160 | 1160 |
| Прямые расходы на з/п | 34800 | 5800 | 5800 | 5800 | 5800 | 5800 | 5800 |
| Прямые расходы всего | 40890 | 6380 | 6670 | 6960 | 6960 | 6960 | 6960 |
| Маржинальная прибыль | 315810 | 53070 | 52780 | 52490 | 52490 | 52490 | 52490 |
Видно, что маржинальная прибыль для маркетинга должна составлять 50170-53070= -2900 в первый месяц, и т.д.
Требования к маржинальной прибыли для 3-го вида деятельности
| Всего | 1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 4 мес. | 5 мес. | 6 мес. | |
| Маржинальная прибыль | 156310 | -2900 | 42485 | 116725 | 142825 | 167475 | 195025 |
Цены, затраты и прибыль на 1 абонента
| Договор/месяц | % | |
| Цена | 50 | 100% |
| Материалы | 2 | 4% |
| Зарплата | 22 | 44% |
| Другие прямые расходы | 1 | 2% |
| Итого затрат | 25 | 50% |
| Прибыль | 25 | 50% |
Ниже представлены результаты расчетов по каждому виду деятельности и каждому виду товара отдельно по 6 месяцам.
Текущий бюджет 1 и 2 виды деятельности
| 1 месяц | 3 вид | Договор | ВСЕГО | 2 месяц | 3 вид | Договор | ВСЕГО |
| Объем продаж | 59 450 | - 5 800 | 53 650 | Объем продаж | 59 450 | 84 970 | 144 420 |
| Прямые расходы мат. | 580 | - 232 | 348 | Прямые расходы мат. | 870 | 3 393 | 4 263 |
| Прямая зарплата | 5 800 | -2 552 | 3 248 | Прямая зарплата | 5 800 | 37 381 | 43 181 |
| Другие прямые | - | - 116 | - 116 | Другие прямые | - | 1 711 | 1 711 |
| Всего прямые | 6 380 | -2 900 | 3 480 | Всего прямые | 6 670 | 42 485 | 42 485 |
| Маржинальная прибыль | 53 070 | - 2 900 | 50 170 | Маржинальная прибыль | 52 780 | 42 485 | 95 265 |
| Постоянные расходы | - | - | 28 710 | Постоянные расходы | - | - | 28 855 |
| Проценты | - | - | 5 800 | Проценты | - | - | 7 250 |
| Амортизация | - | - | 1 160 | Амортизация | - | - | 1 160 |
| Валовая прибыль | - | - | 14 500 | Валовая прибыль | - | - | 58 000 |
| 3 месяц | 3 вид | Договор | ВСЕГО | 4 месяц | 3 вид | Договор | ВСЕГО |
| Объем продаж | 59 450 | 233 450 | 292 900 | Объем продаж | 59 450 | 285 650 | 345 100 |
| Прямые расходы мат. | 1 160 | 9 338 | 10 498 | Прямые расходы мат. | 1 160 | 11 426 | 12 586 |
| Прямая зарплата | 5800 | 102 718 | 108 518 | Прямая зарплата | 5 800 | 125 686 | 131 486 |
| Другие прямые | - | 4 669 | 4 669 | Другие прямые | - | 5 713 | 5 713 |
| Всего прямые | 6 690 | 116 725 | 123 415 | Всего прямые | 6 960 | 142 825 | 149 785 |
| Маржинальная прибыль | 52 490 | 116 725 | 169 215 | Маржинальная прибыль | 52 490 | 142 825 | 195 315 |
| Постоянные расходы | - | 28 855 | 28 855 | Постоянные расходы | - | 28 855 | 28 855 |
| Проценты | - | 8 700 | 8 700 | Проценты | - | 5 800 | 5 800 |
| Амортизация | - | 1 160 | 1 160 | Амортизация | - | 1 160 | 1 160 |
| 5 месяц | 3 вид | Договор | ВСЕГО | 6 месяц | 3 вид | Договор | ВСЕГО |
| Объем продаж | 59 450 | 334 950 | 394 400 | Объем продаж | 59 450 | 390 050 | 449 500 |
| Прямые расходы мат. | 1 160 | 13 398 | 14 558 | Прямые расходы мат. | 1 160 | 15 602 | 16 762 |
| Прямая зарплата | 5 800 | 147 378 | 153 178 | Прямая зарплата | 5 800 | 171 622 | 177 422 |
| Другие прямые | - | 6 699 | 6 699 | Другие прямые | - | 7 801 | 7 801 |
| Всего прямые | 6 960 | 167 475 | 174 435 | Всего прямые | 6 960 | 195 025 | 201 985 |
| Маржинальная прибыль | 52 490 | 167 475 | 219 965 | Маржинальная прибыль | 52 490 | 195 025 | 247 515 |
| Постоянные расходы | - | 28 855 | 28 855 | Постоянные расходы | - | 28 855 | 28 855 |
| Проценты | - | 1 450 | 1 450 | Проценты | - | - | - |
| Амортизация | - | 1 160 | 1 160 | Амортизация | - | 1 160 | 1 160 |
| Валовая прибыль | - | - | 188 500 | Валовая прибыль | - | - | 217 500 |
Общий бюджет на 6 месяцев