Персонал предприятия и пути увеличения эффективности его использования (стр. 7 из 8)
 |
, (44)3. Рентабельность фондов (капитала)
: 
, (45)где:
- среднегодовая стоимость соответственно ОПФ и оборотных средств организации.  |
Для расчета величин Rо, Rc, используем данные, приведенные в приложении 3. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняем по форме, приведенной в приложении 4.
Рентабельность показывает эффективность использования ресурсов предприятия. Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности предприятия вне зависимости от его масштабов, отрасли
Согласно выполненным расчетам, мы видим, что рентабельность капитала увеличилась на 4,834% и составила 47,881% в планируемом году. На изменение рентабельности капитала могли повлиять такие факторы, как изменение уровня фондоотдачи (Фотд), изменение коэффициента оборачиваемости. Рентабельность продукции по отношению к объему производства изменилась незначительно по сравнению с отчетным годом и составила 0,09% .Это означает, что доля валовой прибыли в объеме продаж осталась почти такой же как в предыдущем году.
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости увеличилась на 1,65% по сравнению с отчетным и составила 36,63 %.
Стоимость основных производственных фондов в планируемом году возрастает, по сравнению с отчетным, с 32050 до 33200 млн.
Общая сумма капитала в планируемом году тоже увеличится.
Организация, в целом является рентабельной. Видно, что уровень рентабельности в планируемом году, по сравнению с отчетным повышается.
Часть IX. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала
Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов
и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью 
: 
, (46)где:
- прибыль от реализации продукции (работ, услуг); 
- выручка от реализации продукции; 
- фондоотдача основных фондов; 
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств.Данная формула показывает, что уровень
находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.  |
Влияние указанных факторов на уровень
определяем с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняем в следующей последовательности:Оцениваем влияние на
изменения размера прибыли на 1 рубль выручки:  |
, (47)2. Оценивается влияние на
изменения уровня фондоотдачи ОФ:  |
,(48)3. Оценивается влияние на
изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств: 
, (49)  |
Анализ
выполняем на основе данных, представленных в таблице 5.Таблица 5.
Данные для анализа рентабельности капитала организации
| Показатели | Обозначения | Отчетный год | Планируемый год | Изменение |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. |
| Прибыль от реализации продукции, млн.руб |  |  |  |  |
| Выручка от реализации продукции, млн.руб |  | 114000 | 125742 | 11742 |
| Прибыль в % к выручке |  | 25,91 | 26,81 | 0,9 |
| Уровень рентабельности капитала (см.прил.4),% |  |  |  |  = =  |
| Фондоотдача ОФ, руб/руб | | 3,115 | 3,378 | 0,263 |
| Коэффициент оборачи-аемости оборотных средств, руб/руб | | 3,557 | 3,787 | 0,23 |
* Следует помнить, что
должно быть равно сумме значений ( с учетом знака “+”, “-”), полученных при расчетах по формулам 47 - 49. 
= = 
=1,483+1,93+1,421=4,834Согласно полученным расчетам, мы видим, что на рентабельность капитала влияют 3 фактора:
1. изменение размера прибыли на 1 рубль выручки
изменение уровня фондоотдачи
изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств
Общий прирост рентабельности (DR к) определяется суммированием по факторам (результаты расчетов по формулам (47-49)).
Согласно данным полученным в таблице 5, мы увидим, что прибыль от реализации в планируемом году изменяется на 11742 млн и составит 125742 млн, вместо 114000 млн отчетного.
Фондоотдача возросла в планируемом году с 3,115 до 3,3378 млн, изменение составляет 0,263 млн.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году составит 3,787 вместо3,557 в отчетном году, изменение составит 0,23.
Приложение 1
Расчет плановой величины валовой прибыли
| № | Показатели | ВСЕГО по плану на год, млн.руб |
| 1. | Объем производства продукции | 125742 |
| 2. | Себестоимость производства продукции, в планируемом году, всего | 92031,424 |
| 2.1. | Материальные затраты | 51428,478 |
| 2.2. | Затраты на оплату труда | 17825,22 |
| 2.3. | Отчисления на социальные нужды | 4670,207 |
| 2.4. | Амортизация основных фондов | 4653,125 |
| 2.5. | Прочие затраты | 13454,394 |
| 3. | Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр. 2) | 33710,576 |
| 4. | Доходы от внереализационных операций | 990 |
| 5. | Расходы по внереализационным операциям | 885 |
| 6. | Валовая прибыль (стр. 3 + стр. 4 – стр. 5) | 33815,576 |
Приложение 2
Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении организации
| № | Показатели | ВСЕГО по плану на год, млн.руб |
| 1. | Валовая прибыль, всего | 33815,576 |
| 1.1. | в том числе:Прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5 % от валовой прибыли | 2874,323 |
| 1.2. | Доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Условно принимаются равными 7 % от валовой прибыли | 2367,09 |
| 1.3. | Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации. Условно принимаются равными 11 % от валовой прибыли | 3719,713 |
| 2. | Налогооблагаемая прибыль(стр. 1 - стр. 1.1 - стр. 1.2 - стр. 1.3) | 24854,45 |
| 3. | Ставка налога на прибыль, % | 30 |
| 4. | Налог на прибыль (стр. 2 * стр. 3 : 100) | 7456,335 |
| 5. | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия(стр. 1 - стр. 4) | 26359,241 |
Приложение 3