Риск, связанный с неустойчивостью спроса. Если, например, падение спроса произойдет по качественным причинам (несоответствие запросам потребителей по качеству и цене товаров), то в этом случае имеет смысл работать с другими поставщиками, а также более тщательно подходить к планированию собственных затрат с целью уменьшения торговой надбавки.
Риск, связанный с порчей или потерей товара. Данный риск сокращен, так как, во-первых, большинство поставщиков сами доставляют продукцию в оптимальные сроки, во-вторых, у предприятия имеется штатный водитель и автомобиль для перевозки товаров, в-третьих, между магазинами налажен процесс переброса товаров во избежание их порчи.
Риск, связанный с действиями конкурентами, достаточно велик, так как их действия могут быть непредсказуемыми, поэтому политика предприятия направлена на внимательное изучение и оценку конкурентов не только в процессе подготовки данного проекта, но и в течение всей деятельности фирмы.
Риск, связанный с износом и ремонтом оборудования, сокращен за счет тщательного подхода к выбору оборудования на подготовительной стадии, а также за счет заключения гарантийных договоров с поставщиками данного оборудования.
Риск, связанный с низкой квалификацией кадров, сокращен за счет тщательного отбора персонала и обучения персонала при приеме на работу.
Риск, связанный с текучестью кадров, сокращен за счет использования предприятием материального и социального стимулирования работников.
Экологические риски сокращены за счет заключения договоров на вывоз мусора, соблюдения санитарно-гигиенических норм на объектах.
Для того чтобы оценить финансовые риски, необходимо произвести расчеты для следующих (предельных) ситуаций:
- увеличение затрат на 20 %;
- уменьшение объема выручки на 30 %.
Расчет для первой ситуации представлен в таблице 21.
Таблица 21 Расчет финансовых показателей при увеличении затрат на 20 %
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | Товарооборот розничный (включая НДС) | 21.756.200 |
| 2 | Товарооборот розничный (без НДС) | 18.486.000 |
| 3 | Товарооборот входной (без НДС) | 14.220.000 |
| 4 | Валовый доход | 4.266.000 |
| 5 | Затраты | 2.940.301 |
| 6 | Прибыль валовая | 1.325.699 |
| 7 | Местные налоги | |
| 7.1 | На содержание муниципальной милиции | 288 |
| 7.2 | На содержание пожарной охраны | 288 |
| 8 | Прибыль налогооблагаемая | 1.325.123 |
| 9 | Налог на прибыль | 318.029 |
| 10 | Прибыль чистая | 1.007.094 |
При увеличении затрат предприятия на 20 % чистая прибыль уменьшается на 27 %.
Расчет для второй ситуации представлен в таблице 22. Снижение выручки влияет и на розничный, и на входной товарооборот. Затраты сохраняются на том же уровне.
Таблица 22 Расчет финансовых показателей при уменьшении выручки на 30 %
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | Товарооборот розничный (включая НДС) | 15.982.200 |
| 2 | Товарооборот розничный (без НДС) | 13.318.500 |
| 3 | Товарооборот входной (без НДС) | 10.245.000 |
| 4 | Валовый доход | 3.073.500 |
| 5 | Затраты | 2.450.251 |
| 6 | Прибыль валовая | 623.249 |
| 7 | Местные налоги | |
| 7.1 | На содержание муниципальной милиции | 288 |
| 7.2 | На содержание пожарной охраны | 288 |
| 8 | Прибыль налогооблагаемая | 622.673 |
| 9 | Налог на прибыль | 149.440 |
| 10 | Прибыль чистая | 473.233 |
Во втором случае, при уменьшении выручки магазинов на 30 % чистая прибыль может сократиться на 65 %. А это в свою очередь может создать угрозу для развития предприятия и наличия свободных денежных средств. Следовательно, политика предприятия должна быть направлена на реализацию плана объема продаж. Она должна гибко реагировать на изменение рынка и на изменение предпочтений потребителей.
3.4 Повышение эффективности бизнес-плана
Наличие или отсутствие денежных средств предсказать невозможно, но делать прогноз денежных потоков необходимо. Рассуждения о неточности расчетов, о будущих изменениях не должны приводить к тому, что предприниматель откажется составлять подобные документы, так как прогноз движения денежных потоков (анализ будущих денежных потоков) – один из наиболее важных элементов финансового раздела бизнес-плана.
В таблице 23 представлены расчеты движения денежных средств за первый год работы предприятия.
Таблица 23 Прогноз движения денежных средств, руб.
| Показатели | Периоды (первый год деятельности) | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| Приход | ||||
| Выручка магазинов | 2.668.000 | 4.667.500 | 5.265.000 | 4.891.500 |
| Уставный капитал | 100.000 | - | - | - |
| Займ от ООО «Компания «БАОС-ГРУПП» | 1.200.000 | - | - | - |
| Кредит банка | 1.000.000 | - | - | - |
| Займы от других фирм | 200.000 | - | - | - |
| Итого: | 5.168.000 | 4.667.500 | 5.265.000 | 4.891.500 |
| Расход | ||||
| Оплата счетов поставщиков | 2.052.308 | 3.590.385 | 4.050.000 | 3.762.692 |
| Оплата труда персонала | 246.175 | 246.175 | 246.175 | 246.175 |
| Материальные затраты | 219.327 | 219.327 | 219.327 | 219.327 |
| Оплата приобретенных активов (ОС, ОбС и НМА) | 2.239.554 | 21.563 | 21.563 | 21.563 |
| Выплаты в погашение займов | - | 50.000 | 150.000 | 120.000 |
| Выплаты процентов по займам | - | 8.785 | 15.215 | - |
| Выплаты в погашение кредита | 119.000 | 171.000 | 162.000 | 154.000 |
| Выплаты процентов по кредиту | 29.032 | 40.065 | 39.517 | 40.077 |
| Налоги | 256.569 | 310.868 | 363.987 | 334.303 |
| Итого: | 5.161.965 | 4.658.168 | 5.267.784 | 4.898.137 |
| Движение денежных средств за период | 6.035 | 9.332 | -2.784 | -6.637 |
| Баланс денежных средств на начало периода | 0 | 6.035 | 15.367 | 12.583 |
| Баланс денежных средств ан конец периода | 6.035 | 15.367 | 12.583 | 5.946 |
Необходимо также оценить эффективность проекта. Оценку эффективности можно провести, используя метод чистой текущей стоимости. В этом методе учитывается временная стоимость денег. Он заключается в том, что сначала находится чистая текущая стоимость ожидаемого денежного дохода от вложений, а потом вычитается из этой величины стоимость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положительна, то проект следует принять, если отрицательная – проект следует отклонить.
Для реализации данного проекта необходимо 2,8 млн. руб.
Существует множество альтернативных вариантов вложения данной суммы. Например, можно дать эти деньги в качестве займа под 20 % годовых.
Тогда через год можно получить:
2,8 + 20 % = 3,36 млн. руб. (всего).
Чистые средства, которые будут получены, составят:
3, 36 – 2,8 = 0,56 млн. руб. = 560 тыс. руб.
Чистая прибыль после первого года деятельности предприятия ООО «Вкусный берег» может составить 1380 тыс. руб.
Таким образом, разница в доходе составит:
1380 – 560 = 820 тыс. руб.
Или, по-другому, доход от реализации данного проекта превысит альтернативный доход в 2,46 раза.
4. Безопасность жизнедеятельности
Проблема обеспечения производственной безопасности человека в трудовом процессе всегда была актуальной и обострилась в период научно-технического прогресса, когда человек стал иметь дело с большими энергетическими мощностями, сложными техническими комплексами, электронно-вычислительной техникой.
Развитие предпринимательства, снижение затрат, повышение производительности труда и усиление конкурентоспособности на рынке - главные задачи каждого российского предприятия, каждой российской фирмы в течение последних 10 лет, в то время как вопросы безопасности жизнедеятельности работников предприятия, охраны труда преданы забвению или в лучшем случае оттеснены на второй план.
Целью данной главы является стремление показать необходимость учета безопасности жизнедеятельности работников ООО «Вкусный берег», как одного из необходимых факторов успешной деятельности предприятия.
Можно рассмотреть безопасность жизнедеятельности одной группы работников. Самая многочисленная категория работников ООО «Вкусный берег» - продавца. Рабочим местом продавца является магазин: торговый зал и подсобное складское помещение.