Далее определяем расходное количество основного материала, необходимое для выполнения производственной программы:
РК = Нпл * ПП * Ц, где
Нпл – плановая норма расхода материала на единицу продукции, в натуральных единицах;
ПП – годовая производственная программа, в натуральных единицах;
Ц – покупная цена за единицу измерения материала (без НДС).
Так как фондовая норма выражается в кв.м., а цена за единицу материала – в метрах погонных, производим пересчет цен по формуле:
Цкв.м. = Цпог.м. / ш, где
ш – ширина ткани в метрах.
Цкв.м. = 21 185 / 1,5 = 14 123 руб.
РК = 0,945 * 233 282 * 14 123 = 3 113 436 393 руб.
Цкр = 35 590 / 0,2 = 177 950 руб.
РКкр. = 0,25 * 233 282 * 177 950 = 10 378 132 975 руб.
РКб = 1,5 * 233 282 * 500 = 174 961 500 руб.
Рассчитаем заготовительное количество материалов по формуле:
ЗК = ОМк + РК – ОМн, где
ОМк, ОМн – остатки материалов на складах предприятия на начало и на конец планируемого периода соответственно.
ОМк = РК / Дк * Нмц, где
Нмц – средняя норма запаса материала (по данным предприятия - 15), дн.;
Дк – количество календарных дней в году.
ОМк = 220 451 / 366 * 15 = 9 035 кв.м.
ОМк кр = 58 321 / 366 * 15 = 2 390 кв.м.
ОМк б = 349 923 / 366 * 15 = 14 341 м.
ЗК = 9 035 + 220 451 – 10 034 = 219 452 кв.м.
ЗКкр = 2 390 + 58 321 – 2 540 = 58 171 кв.м.
ЗКб = 14 341 + 349 923 – 14 910 = 349 354 м.
Таблица 2.1 – План материально–технического обеспечения
| № п/п | Наименование материала | Расходное количество материала | Заготовительное количество материалов | ||||
| в натуральном выражении | в стоимост-ном выра-жении, млн.руб. | в натуральном выражении | в стоимост-ном выра-жении, млн.руб. | ||||
| ед. изме-рения | коли-чество | ед. изме-рения | коли-чество | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Трикотаж | кв.м | 220 451 | 3 113 | кв.м | 219 452 | 3 099 |
| 2 | Кружево | кв.м | 58 321 | 10 378 | кв.м | 58 171 | 10 352 |
| 3 | Бейка 1,0 | м | 349 923 | 175 | м | 349 354 | 175 |
| Всего по плану | 13 666 | 13 626 | |||||
| Транспортно-заготовительные расходы | 164 | 164 | |||||
| Стоимость материалов в плановых ценах | 13 830 | 13 790 | |||||
219 452 * 14 123 = 3 099 320 596 руб.
58 171 * 177 950 = 10 351 529 450 руб.
349 354 * 500 = 174 677 000 руб.
План материально-технического обеспечения составляется в плановых ценах с учетом транспортно-заготовительных расходов предприятия по доставке материалов на склад. В связи с этим, стоимость расходного и заготовительного количество материалов увеличивается на величину транспортно-заготовительных расходов, плановая сумма которых рассчитывается на основе процентного соотношения величины этих расходов к стоимости материалов (по данным предприятия – 1,2%).
13 666 * 1,2 / 100 = 164 млн.руб.
13 626 * 1,2 / 100 = 164 млн.руб.
3 Планирование численности работающих и фондов заработной платы
3.1 Планирование численности работающих
Общая численность всех работающих планируется с учетом режима работы и определяется по следующим категориям:
- основные производственные рабочие с распределением на сдельщиков и повременщиков;
- вспомогательные рабочие (рабочие по ремонту, наладке и обслуживанию оборудования в цехе, транспортные рабочие, уборщики производственных помещений и др.);
- руководители;
- специалисты.
При планировании численности основных производственных рабочих определяется явочный и списочный их состав; численность всех прочих категорий работающих планируется по списочному составу.
Производим расчет явочного количества рабочих-сдельщиков и их тарифного фонда заработной платы. Явочное количество рабочих сдельщиков в одну смену определяется суммированием количества рабочих на каждой операции производственного процесса (данные расчетов приводятся в таблице 3.1).
Таблица 3.1 – Численность рабочих сдельщиков
| Разряд рабочих | Явочное количество рабочих-сдельщиков в две смены, чел(Ясд) | Тарифный коэффициент(Кт) |
| 1 | 2 | 3 |
| 3 | 22 | 1,35 |
| 4 | 18 | 1,57 |
| ИТОГО | 40 | - |
Определим тарифный фонд заработной платы рабочих сдельщиков. Для этого рассчитаем средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков по формуле:
Кт.ср= (∑Кт i * Ясд i) / ∑Ясд
К т.ср = (1,35 * 22 + 1,57 * 18) / 40 = 1,45
Далее рассчитаем часовую тарифную ставку первого разряда по формуле:
Ст час 1р = Ст мес 1 р / КЧ ср, где
Ст мес 1 р – месячная тарифная ставка первого разряда, действующая на предприятии, руб.
КЧ ср – среднее количество часов работы в месяц рабочих в плановом периоде, часов (в 2008 году – 168,7).
Ст час 1р = 275 000 / 168,7 = 1 630 руб.
Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле:
Ст час ср = Кт ср * Ст час 1р
Ст час ср = 1,45 * 1 630 = 2 363,5 руб.
Тарифный фонд заработной платы рабочих сдельщиков определяется по формуле:
Ф тар.сд. = ρ * ПП, где
ρ – сдельная расценка на единицу изделия, которая определяется следующим образом:
ρ = Ст час ср * tпл, где
Ст час ср – средняя часовая тарифная ставка, тыс.руб.;
tпл – норма времени на изготовление единицы изделия, час.
ρ = 2 363,5 * 0,33 = 780 руб.
Ф тар.сд. = 780 * 233 282 = 181 959 960 руб.
Далее производим расчет вспомогательных рабочих и их тарифного фонда заработной платы. Численность вспомогательных рабочих планируется на основе объема выполняемых работ, норм обслуживания и организационно-технологической схемы (результаты расчета сводим в таблицу 3.2).
Средний тарифный коэффициент вспомогательных рабочих определяем по формуле:
К т ср = (∑ Кт всп i* Я всп i) / ∑Я всп
К т ср = (1,9 * 4 + 1,9 * 2 + 1,16 * 2) / 8 = 1,715
Таблица 3.2 – Численность вспомогательных рабочих
| Профессия | Число рабочих в две смены, чел. | Разряд | Тарифный коэффициент | Дневная тарифная ставка, руб. | Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Механик | 4 | 6 | 1,9 | 24 778 | 23 886 |
| Электрик | 2 | 6 | 1,9 | 24 778 | 11 943 |
| Уборщик | 2 | 2 | 1,16 | 15 127 | 7 291 |
| ИТОГО | 8 | х | х | х | 43 120 |
Определим тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих по формуле:
Ф тар всп = С дн i * Кт ср * ∑Я всп * Фп
С дн i = (С тар мес 1р * Кт i/ КЧ ср) * 8
С дн I м = (275 000 * 1,9 / 168,7) * 8 = 24 778 руб.
С дн I э = (275 000 * 1,9 / 168,7) * 8 = 24 778 руб.
С дн I у = (275 000 * 1,16 / 168,7) * 8 = 15 127 руб.
Ф тар м = 24 778 * 4 * 241 = 23 885 992 руб.
Ф тар э = 24 778 * 2 * 241 = 11 942 996 руб.
Ф тар у =15 127 * 2 * 241 = 7 291 214 руб.
Списочное количество производственных рабочих определяют по формуле:
С = Я осн * 100 / (100 – Н), где
Н – плановый процент невыходов на работу по причинам, разрешенным законодательством,%.
При планировании списочного количества рабочих учитываем невыходы на работу по следующим причинам (8%):
- отпуска учащимся – 1,7%;
- невыходы с связи с выполнением государственных обязанностей – 0,3%;
- невыходы по болезни – 6%.
С = 40 * 100 / (100 – 8) = 43 чел.
Рассчитаем количество резервных рабочих по формуле:
R = С – Я осн
R = 43 – 40 = 3 чел.
Таблица 3.3 – Численность резервных рабочих
| Разряд | Количество резервных рабочих, чел. | Тарифный коэффициент (Кт рез) |
| 1 | 2 | 3 |
| 4 | 3 | 1,57 |
| ИТОГО | 3 | х |
Количество руководителей и специалистов в цехе (таблица 3.4) планируется в соответствии со штатным расписанием:
Таблица 3.4 – Численность руководителей и специалистов
| Должность | Число работников в две смены, чел. | Разряд | Тарифный коэффициент |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Начальник цеха | 1 | 15 | 3,48 |
| Мастер | 2 | 11 | 2,65 |
| Инженер-технолог | 2 | 12 | 2,84 |
| ИТОГО | 5 | х | х |
Далее определяем количество работающих в цехе, в которое включается списочный состав основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов.
К раб цех = 43 + 8 + 5 = 56 чел.
3.2 Планирование фондов заработной платы
При расчете фондов заработной платы рабочим поочередно определяются прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы, которые различаются по характеру включаемых доплат. Для руководителей и специалистов определяется только месячный фонд заработной платы.
Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков определяется по следующей формуле:
Ф пр = Ф тар * Кз/п, где
Ф тар – тарифный фонд заработной платы рабочих сдельщиков;
Кз/п – коэффициент увеличения заработной платы в связи с ростом производительности труда (по данным предприятия – 1,05).
Ф пр = 181 959 960 * 1,05 = 191 057 958 руб.
Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков образует прямой фонд заработной платы производственных рабочих:
Ф пр пр.раб = Ф пр = 191 057 958 руб.
Прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих равен их тарифному фонду заработной платы:
Ф пр всп = 43 120 202 руб.
Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы и следующие доплаты:,
- доплаты резервным рабочим;
Д рез = (а / 100) * Сдн1 * R * Кт ср рез * Фп, где
а – процент доплат резервным рабочим за квалификацию (в процентах к тарифной ставке),%;
Сдн1 – дневная тарифная ставка 1-го разряда;
Д рез = (15 / 100) * 13 041 * 3 * 241 = 1 414 296 руб.
- премиальные выплаты (размер премии определяется в% от прямого фонда заработной платы);
Пр =% * Ф пр / 100
Пр = 30 * 191 057 958 / 100 = 57 317 387 руб.
Пр всп = 25 * 43 120 202 / 100 = 10 780 051 руб.
- доплаты за работу в вечернее (с 18:00 до 22:00) и ночное (с 22:00 до 6:00) время;
Д веч = Д веч% * Т ст 1ч * Кт ср * (Я / 2) * Т веч * Фп
Д ноч = Д ноч% * Т ст 1ч * Кт ср * (Я / 2) * Т ноч * Фп, где