Учет денежных средств на расчетных счетах (стр. 4 из 5)

Что такое платёжное требование? Платёжное требование – это документ, который предъявляет поставщик покупателю через свой обслуживающий банк, для взыскания с покупателя указанной суммы и зачисления её на расчётный счёт поставщика. ПЛАТЕЖНОЕ требование (ф. №0401061) представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставляемой по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платёжное требование оформляется по тем же правилам что и платежное поручение в 3–5 экз. и направляется плательщику через банк. Плательщик после получения платежного требования, обязан рассмотреть правильность его выставления и дать согласие на оплату или отказаться от оплаты. Срок, в течение которого плательщик обязан предоставить в банк согласие или отказ на оплату, определяется банком. Банк плательщика на основании первого экземпляра требования производит списание средств со счета плательщика и направляет второй (и третий) банку, обслуживающему поставщика. При отсутствии достаточных средств на счете плательщика и права получения краткосрочного кредита, платежные требования помещаются в картотеку с начислением пени в установленном порядке.

Что понимается под бесспорным взысканием? Бесспорные взыскания – это списание с расчётного (валютного) счёта средств без согласия его владельца. В бесспорном порядке взыскиваются платежи в федеральный бюджет по требованию финансовых органов, в ФСС, ФМС, ПФР передачей этими органами в обслуживающий клиента банк инкассового поручения.

Что такое бестоварные счета? Бестоварные счета – это счета (платёжные требования), по которым не было отгрузки (отпуска) товаров или оказания услуг.

Что такое предварительная оплата? Предварительная оплата – это оплата товаров до их отправки плательщику (покупателю).

Что такое почтовые переводы? Почтовые переводы – это форма безналичных расчётов. Предприятия могут совершать со своих расчётных счетов переводы через предприятия почтовой связи средства отдельным лицам (алименты истцам, командируемым лицам, уполномоченным лицам и др.).

АККРЕДИТИВ (ф. №0401063) представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. Аккредитивная форма расчетов становится незаменимой для разрешения конфликта, когда поставщик товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится перечислить деньги. Для этого плательщик подает в свой банк заявление выставить в адрес конкретного поставщика определенную сумму, необходимую для оплаты расчетных документов при соблюдении определенных условий. Банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете и перечисляет в банк поставщика. При соблюдении поставщиком требований, изложенных покупателем при выставлении аккредитива (предоставлении в банк отгрузочных документов), банк поставщика зачисляет на его счет сумму аккредитива в размере предъявленных расчетных документов, а остаток возвращает покупателю с зачислением на его расчётный счет.

Что такое чек? Чек – это документ, по которому выдаются наличные деньги со счетов в банках, и с помощью которого производят безналичные расчёты за товары и услуги.

Что такое чековая книжка? Чековая книжка – это именной документ, имеющий установленный срок действия и предназначенный для – расчётов за товары и услуги. В чековой книжке указываются Ф.И.О. владельца, номер отделения банка, выдавшего книжку, количество чеков, имеющихся в книжке, их серия и собственные номера, номер счёта, на основании которого выдана чековая книжка, и сумма, на которую она выдана. Дата и срок действия книжки заверяются подписями работников банковского учреждения и его печатью. На каждом чеке указывается порядковый номер, серия и собственный номер чека, а на оборотной стороне – номер банковского учреждения, его местонахождение, номер счёта по вкладу и другие данные, относящиеся к банковскому учреждению. Каждый чек имеет в книжке корешок под тем же номером.

При покупке товаров владелец чековой книжки заполняет чек и корешок к нему. Чековая книжка с заполненным чеком и с паспортом представляется кассиру в уплату за товар. Кассир удостоверяется в личности владельца чековой книжки, сверяет данные с соответствующей записью на оборотной стороне чека и заверяет эту подпись своей подписью, отделяет чек от книжки, проставляет оттиск штампа магазина на обороте чека с указанием даты его приёма (месяц прописью) и расписывается.

С 1 июля 1994 г. в России юридические лица могут получать в банке, в котором находятся их расчетные (текущие) счета, денежные средства на неотложные нужды в случае финансовых затруднений. Выдача средств на неотложные нужды юридическим лицам производится банком на основании письменных заявлений клиентов. Определяется периодичность резервирования (ежедневно, раз в неделю) с приложением специальных расчетов (выполняемых самим клиентом или банком по его поручению). Размер на неотложные нужды не должен превышать 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал, в том числе на выплату з/платы и приравненных к ней платежей (социальные фонды) до 5‑кратного размера минимальной месячной оплаты труда и фактической среднесписочной численности работников. Целевое использование получаемых в счет неотложных нужд средств определяет руководитель юридического лица.

Для получения денег из банка предприятие должно иметь чековую книжку, которую оно получает в банке по заявлению специальной формы 896. В заявлении указывается полностью фамилия, имя и отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. После проверки правильности составления заявления в бухгалтерии банка оно передается в расходную кассу банка, где кассир под расписку на заявлении получает чековую книжку на 25 или 50 чеков.

Если чековая книжка не получена в течение 30 дней, то она аннулируется. Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира, либо другое уполномоченное лицо по денежному чеку, выписанному на его имя. При планировании получения большой суммы кассир должен подать накануне в банк заявку на требуемую сумму. В день получения бухгалтер заполняет все реквизиты одного чека и корешок к нему и под роспись в корешке выдает чек кассиру.

Что такое денежный чек? Денежный чек – это документ установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате с расчётного (текущего) счёта чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке. Чеки действительны в течение 10 дней со дня их выписки, не считая день выписки, без исправления даты. Чек представляется в банк. Работник банка проверяет правильность заполнения чека, отрывает от чека и передает представителю предприятия контрольную марку, по которой выдают деньги из кассы банка. На каждую полученную в банке сумму в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер на имя, получателя денег с указанием номера чека. Квитанция приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер – к кассовому отчету. В результате расчетных операций в кассе предприятия накапливаются излишние деньги сверх норм оптимальной потребности.

Для сдачи лишних денег из кассы на хранение в банк, на имя представителя предприятия выписывается расходный кассовый ордер, по которому деньги изымаются из кассы. В банке представитель предприятия получает у оператора банка и заполняет специальный бланк «Объявление на взнос наличными» по форме 0402001b одном экземпляре, состоящем из трех частей. После проверки правильности заполнения объявления работником банка, наличные деньги сдаются непосредственно в приходную кассу банка. При компьютерном обслуживании такой бланк распечатывает оператор по запросу клиента с уже заполненными данными. Верхняя часть объявления остается в банке, а представителю предприятия выдается квитанция с печатью банка, которая прикладывается потом к расходному кассовому ордеру вместо отчета о направлении расхода. Третья часть возвращается на предприятие вместе с выпиской банка за тот день, когда будет зачислена на расчетный счет поступившая сумма.

Заключение

Для производственной деятельности каждое сельскохозяйственное предприятие должно иметь в необходимых размерах оборотные средства, т.е. средства, которые обслуживают процесс кругооборота, полностью потребляются и восстанавливаются из выручки после каждого цикла. В составе оборотных средств важное место занимают денежные средства. Денежные средства необходимы для приобретения различных производственных запасов, оплаты труда и всевозможных хозяйственных расходов, платежей финансовым органам, банку и прочим учреждениям.