Стратегический анализ деятельности предприятия 2 (стр. 3 из 10)
Ф2006= Фа2006 / Ф2006 *100= 11695 / 24715 = 47.3%
Ф1 = Фа2006/ Ф2008 = 11695 / 27455* 100% = 42.596%
Влияние фактора = 42.596-47.3= -4.704%
Ф2 = Фа2008 / Ф2008 = 14290 / 27455* 100% = 52.0%
Влияние фактора = 52.0-42.596= +9.404%
Таким образом, за счет влияния этих факторов рост доли активной части составил +4.7% (-4.704% + 9.404%).
И наконец, рассчитаем среднегодовую стоимость основных производственных средств, и стоимость их активной части:
Ф2006=(20120+22490)/2=21305 тыс. руб.;
Фa2006=(11305+11695)/2= 11500 тыс. руб.
Ф2008=(22490+25830)/2=24160 тыс. руб.;
Фa2008=(11695+14290)/2= 12992,5 тыс. руб.
2.2 Анализ показателей использования основных средств
Следующий этап анализа использования основных средств - анализ показателей. Главным показателем использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Исходные данные для проведения анализа фондоотдачи
| Показатель | 2006 | 2008 | Отклонение |
| Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. | 183098 | 198321 | 15223 |
| Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:Основных производственных средств (Ф)Активной части (Фа)Единицы оборудования (Ц) | 2130511500383.3 | 2416012992,5406.0 | +2855+1492.5+22.7 |
| Удельный вес активной части о.с. (УД) | 0.5397 | 0.5377 | -0.002 |
| Фондоотдача, руб.: Основных производственных средств (ФО) Активной части (ФОа) | 7.513.89 | 7.3513.66 | -0.15-0.23 |
| Среднегодовое количество технологического оборудования (К) | 30 | 32 | +2 |
| Отработано за год всем оборудованием (Т), час. | 112.5 | 112.32 | -0.18 |
| В том числе единицей оборудования:Часов (Тед)Смен (СМ)Дней (Д) | 3750480250 | 3510459245 | -240-21-5 |
| Коэффициент сменности (Ксм) | 1.92 | 1.87 | -0.05 |
| Средняя продолжительность смены (П), час. | 7.8 | 7.6 | -0.2 |
| Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), руб. | 1420.3 | 1580.9 | +160.9 |
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активной части средств в общей их части; изменение фондоотдачи активной части средств:
ФО = УД * ФОа.
Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:
ФОуд =(УД2008-УД2006)*ФОа2006= (0.5377-0.5397)*13.89 = - 0.02778 руб. ФОакт =(ФОа2008-ФОа2006)*УД2008= (13.66 –13.89)*0.5377 = - 0.12367 руб.Итого : -0.15 руб.
Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется способ цепных подстановок. По формуле получаем:
Д2006 * Ксм2006 * П2006 * СВ2006 250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3
Фоа2006 = Ц2006 = 383300= 13.89Для определения первого условного показателя фондоотдачи надо вместо среднегодовой стоимости единицы оборудования в 2006 году взять это значение в 2008г:
Д2006 * Ксм2006 * П2006 * СВ2006 250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3
Фоаусл1 = Ц2008 = 406000= 13.09В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0.8 руб. (13.09- 13.89).
Рассчитаем влияние следующего фактора (количество отработанных дней):
Д2008 * Ксм2006 * П2006 * СВ2006 245 * 1.92 * 7.8 * 1420.3
Фоаусл2 = Ц2008 = 406000= 12.83Снижение фондоотдачи на 0.26 руб. (12.83-13.09) является результатом увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).
Рассчитаем влияние следующего фактора (коэффициент сменности фондоотдачи):
Д2008 * Ксм2008 * П2006 * СВ2006 245 * 1.87 * 7.8 * 1420.3
Фоаусл3 = Ц2008 = 406000= 12.50В результате снижения коэффициента сменности значение фондоотдачи снизилось на 0.33 руб. (12.50 –12.83).
Рассчитаем влияние продолжительности смены на уровень фондоотдачи:
Д2008 * Ксм2008 * П2008 * СВ2006 245 * 1.87 * 7.6 * 1420.3Фоаусл4 = Ц2008 = 406000= 12.18
В связи с тем, что в анализируемом году средняя продолжительность смены уменьшилась по сравнению с базовым годом фондоотдача уменьшилась на 0.32 руб. (12.18-12.50).
И наконец, рассчитаем влияние последнего фактора (влияние средней выработки продукции на фондоотдачу):
Д2008 * Ксм2008 * П2008 * СВ2008 245 * 1.87 * 7.6 * 1580.9Фоаусл4 = Ц2008 = 406000= 13.66
В результате повышения средней выработки продукции фондоотдача выросла на 1.48 руб. (13.66-12.18).
Чтобы выявить, как эти факторы повлияли на значение фондоотдачи основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:
Структуры оборудования -0.8 * 0.5377 = -0.43016
Целодневных простоев -0.26 * 0.5377 = -0.1398
Коэффициент сменности -0.33 * 0.5377 =-0.1774
Внутрисменных простоев -0.32 * 0.5377 =-0.1720
Среднечасовой выработки +1.48 * 0.5377 = +0.7957
Итого -0.23 -0.123
В таблице 2.5 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.
Таблица 2.5 - Факторного анализа фондоотдачи
  Фактор | Изменение фондоотдачи, руб. активная основные часть производ. средства | Изменение производства продукции тыс. руб. |
 Первого уровня 1.Среднегодовая стоимостьосновных производственныхсредств2. Доля активной части3. Отдача активной частиИТОГО | 2855* 7.5 = + 21412.5- 0.02778 * 24160 = -671.2- 0.12367 * 24160 = -2987.8 -0.15 + 17788.5-0.8 * 0.5377 = -0.43016*24160 = - 10392.6-0.26 * 0.5377 = -0.1398 *24160 = - 3377.5-0.33 * 0.5377 =-0.1774*24160 = - 4285.9-0.32 * 0.5377 =-0.1720*24160 = -4155.5+1.48 * 0.5377 = +0.7957*24160 = +19224.7-0.23 -2987.8 | |
  Второго уровня3.2.1 Структура оборудования3.2.2. Целодневные простои3.2.3 Коэффициент сменности3.2.4 Внутрисменные простои  3.2.5Среднечасовая выработкаИТОГО | ||
2.3 Анализ использования оборудования и производственных мощностей
Следующим этапом анализа использования основных средств предприятия является анализ использования оборудования и производственных мощностей. Для этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования и интегральный коэффициент.
В таблице 2.6 приведены данные о планируемых и фактических значениях показателей производственной программы в анализируемом году. На основе этих данных рассчитаем коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.
Таблица 2.6 – Показатели производственной программы
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Количество установленного оборудования Число рабочих дней Продолжительность рабочего дня (час.)Коэффициент сменности Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), руб. | 32250821600 | 322457.61.871580.9 | 0-5-0.4-0.13-19.1 |
По формуле находим коэффициент экстенсивной загрузки:
Кэкст.= Тфакт. / Тплан.= (32 * 245 * 7.6 * 1.87) / (32 * 250 * 8 * 2) = 112320 / 128000 =0.87.
По формуле находим коэффициент интенсивной загрузки оборудования:
Кинтенс.= СВфакт. / СВплан = 1580.9 / 1600 = 0.9875.
Отсюда, коэффициент интенсивной загрузки оборудования предприятия равняется
Кинтегр. = 0.87 * 0.9875 = 0.86.
Как видно из таблицы 2.6 выполнение плана было достигнуто только по количеству установленного оборудования.
Резерв повышения коэффициента интегральной загрузки оборудования заключается в увеличении продолжительности рабочей смены. Простои в анализируемом году были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установки нового оборудования, что повлияло на уменьшение средней продолжительности смены на 0.4 часа. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.
2.4 Анализ фондовооруженности
Важным показателем оснащенности предприятия основными средствами является показатель фондовооруженности. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочному количеству работающих на данном предприятии и показывает сколько основных средств (в рублях) приходится на одного работающего. Этот показатель отражает оснащенность одного работающего (Фвооруж1), рабочего (Фвооруж2) и рабочего основного производства (Фвооруж3) соответственно всеми основными средствами, основными производственными средствами и активной их частью. В таблице 2.7 приводятся данные о структуре работающих на предприятии в 2006 и 2008 гг.