- поступления от заказчиков и покупателей за товары и выполненные услуги – 8335 тыс. руб. (88,3 % от общей суммы поступлений);
- возврат дебиторской задолженности – 1108 тыс. руб. (11,7 %).
Основные оттоки денежных средств связаны с оплатой:
- на приобретение товаров, работ, услуг – 3698 тыс. руб. (39,1 % от общей суммы выплат по основной деятельности);
- на оплату труда – 1816 тыс. руб. (19,2 %);
- на расчеты с бюджетными и внебюджетными фондами – 2577 тыс. руб. и 468 тыс. руб. (3045 тыс. руб. – 32,2%).
Потока по основному виду деятельности достаточно для покрытия текущих обязательств перед бюджетом и персоналом.
Косвенный метод проводится по данным формы № 1 (бухгалтерский баланс) и формы № 2 (отчет о прибылях и убытках). Отчет о движении денежных средств – косвенный метод представлены в таблице 11.
В тысячах рублей
| Изменение | Итог |
| + Основная деятельность Прибыль (за вычетом налогов)Использование прибыли (соц. сфера)+ Амортизационные отчисленияИзменение суммы текущих активов: дебиторской задолженности запасов прочих текущих активов+ Изменение суммы текущих обязательств (за исключением банковских кредитов): кредиторской задолженности прочих текущих обязательств | Чистая прибыль = прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыльАмортизационные отчисления, прибавляются к сумме чистой прибыли, так как они не вызывали оттока денежных средствУвеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста запасов и дебиторской задолженностиУвеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных средств за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей3698 + 1816 + 468 + 120 + 2577 + 779=9458 |
| Итого денежный поток по основной деятельности | 9458 |
| + Инвестиционная деятельность | |
| Изменение суммы долгосрочных активов: основных средств незавершенных кап. вложений прочих внеоборотных активов | Увеличение суммы долгосрочных активов означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использованияРеализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства |
| Итого по инвестиционной деятел-ти | - |
| + Финансовая деятельность | |
| + Изменение суммы задолженности: краткосрочных кредитов и займов долгосрочных кредитов и займов+ Изменение величины собственных средств (собственного капитала): уставного капитала целевых поступлений | Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитовУвеличение СК за счет дополнительных акций означает увеличение денежных средствВыкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению |
| Итого по финансовой деятельности | - |
| = Суммарное изменение денежных средств | Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами9458 - 9443 = 15 |
Основным источником поступления денежных средств является прибыль, полученная от основной деятельности.
Предприятие в 2008 году не выделяло денежных средств на увеличение основных средств, поэтому не произошло отток денежных средств в инвестиционную деятельность.
Поскольку суммарное изменение денежных средств на конец периода увеличилось на 15 т.р., то можно сделать вывод, что у предприятия достаточно денежных средств для дальнейшей деятельности. Несмотря на то, что произошел отток денежных средств в дебиторскую задолженность в сумме 1108 т.р., а также запасы в сумме 26 т.р. у предприятия имеются денежные средства для расчетов с персоналом по оплате труда и с бюджетом по налогам и сборам.
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что предприятие функционирует. Важнейшим показателем финансовых результатов предприятия является показатель – прибыль. Предприятие самостоятельно планирует размер своей прибыли и направления ее использования.
Показатели финансовой устойчивости помогают предприятию определить будущую финансовую политику. Рассчитанные коэффициенты показывают, что финансовое состояние ООО «Артемовское РМУ» в целом можно охарактеризовать как устойчивое и предполагает стабильность его деятельности в будущем году. Показатель рентабельности позволяет получить обобщенную оценку деятельности предприятия. Можно отметить, что у предприятия очень хорошее финансовое состояние и высокая платежеспособность.
Также проведен анализ рынка, где выявлены основные потребители и конкуренты ООО «Артемовское РМУ».
Анализ движения денежного потока позволяет судить о том, что у предприятия достаточно денежных средств для покрытия текущих обязательств перед бюджетом, для расчетов с персоналом по оплате труда. Для дальнейшего функционирования деятельности разрабатываются различные мероприятия, то есть предприятие прогнозирует денежные средства. На основе прогнозирования денежных средств планируется прибыль, ее возможная величина для того, чтобы предприятие могло улучшить свое финансовое положение, то есть, чтобы предприятие было обеспечено постоянной платежеспособностью на всех этапах планового периода. Оборачиваемость дебиторской задолженности и оборотных средств снизилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 8,3 и 1,7 оборота соответственно. Теперь, чтобы совершить полный оборот вложенным в эти активы средствам понадобится на 9 и 14 дней больше. Зато оборачиваемость запасов напротив растет, ускорение их оборота позволяет предприятию экономить на расходах. В то время как за счет дебиторской задолженности лишь уменьшается выручка.
3 Мероприятия по увеличению величины денежных средств
3.1 Денежные средства – потенциал процветания предприятия
Величина денежных средств на предприятии должна не только прогнозироваться, но и в первую очередь планироваться. Для этого составляется план доходов и расходов на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления – по декадам или пятидневкам. Если прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении довольно длительного времени, то следует предусмотреть пути выгодного их использования (уменьшение запасов). В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности, поэтому необходимо спланировать источники притоков денежных средств (погашение дебиторской задолженности). Данные мероприятия дадут обязательно результаты при планомерном их введении и действии.
Размер денежных средств зависит от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения денежных средств как на общегосударственном, так и на уровне предприятий. В свою очередь, от величины денежных средств, инвестируемых в сферу производства, зависят рост объема производства и степень его эффективности.
Поскольку результаты производственной, финансовой деятельности предприятия и его финансовое положение зависят не только от наличия денежных средств, но и от эффективности его использования, то необходимо пути увеличения суммы денежных средств.
Основная проблема нехватки денежных средств – это увеличение дебиторской задолженности. Руководству предприятия стоило бы задуматься о проведении мероприятий по востребованию этих сумм, но это практически невозможно, так как основными потребителями продукции, работ, услуг ООО «Артемовское РМУ» являются предприятия, входящие в состав ОАО «Сибирская угольная компания». В табл. 12 представлены основные потребители и структура сбыта по ним.
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | |||
| т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | |
| РУ «Новошахтинское» | 17431 | 49,8 | 6983 | 23,6 | 4223 | 13,3 |
| Разрез «Смоляниновский» | 5436 | 15,5 | 1615 | 5,5 | 260 | 0,8 |
| ООО «Гидрошахта липовецкая» экспериментальная | 6733 | 19,2 | 4935 | 16,7 | 6853 | 21,5 |
| ООО «Разрез нежинский» | 2858 | 8,2 | 1427 | 4,8 | 1352 | 4,2 |
| ЗАО «Приморская Угольная Компания» | - | - | 5350 | 18 | 5379 | 16,9 |
| ООО «Правобережное» | - | - | 57 | 1,9 | 917 | 2,9 |
Продолжение таблицы 12
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | |||
| т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | |
| ЗАО «Солнцевское» | - | - | 57 | - | - | - |
| ЗАО «Приморскуглесбыт» | - | - | 41 | 0,1 | 935 | 2,9 |
| Запасные части для предприятий ОАО «СУЭК» | - | - | 474 | 1,6 | 3232 | 10,2 |
| ОАО «Приморскуголь» | 333 | 0,95 | 496 | 1,7 | 424 | 1,4 |
| Детский лагерь «Юность» | 273 | 0,78 | - | - | - | - |
| Итого предприятий ОАО «СУЭК»Прочие организацииВсего | 33064 1957 35021 | 94,4 5,6 100 | 21957 7643 29600 | 74,2 25,8 100 | 23575 8225 31800 | 74,1 25,9 100 |
Согласно данным табл. 12 в числе потребителей растет количество потребителей в лице «прочих организаций». В 2006 г. к ним относилось только 5,6 % (1957 т.р.) от 100 % (35021 т.р.) по сбыту, а в 2007 г. и 2008 г. уже 25,8 % и 25,9 % (или 7643 т.р. и 8225 т.р.) соответственно.