Банк вправе принимать акцептованное требование – поручение с помещением их в картотеку №2.[1]
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование – поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение 3-х дней. Требование поручение вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе возвращаются непосредственно плательщику.
3.Расчеты сводными требованиями. Централизованные расчеты, за перевозку грузов транспортными организациями с заказчиками (грузоотправителями или грузополучателями), а так же за перевозку грузов и транспортно – экспедиционные услуги между транспортными организациями могут осуществляться сводными требованиями. Сумма платежей по штрафам не должна включаться в сводные требования. Заказчику транспортных услуг выдается обслуживающим учреждением банка гарантированная справка, удостоверяющая депонирование им с соответствующего счета средств, что оплата услуг транспортных организаций осуществляется с соответствующего сета заказчика при временном отсутствии на этом счете средств под гарантию банка. Срок действия справки определяется договором сторон.
4.Зачет взаимных требований и обязательств. Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований и обязательств, понимаются безналичные расчеты, при которых взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг другу погашаются в равных суммах и лишь на разницу между суммой этих требований и обязательств производится платеж. Расчеты по зачету взаимных требований производятся банками по заявлению субъектов за фактически отгруженные или отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги по основной деятельности.
5.Меры воздействия. К предприятиям и банкам, допускающим нарушения правил расчетов, применяются меры воздействия, предусмотренные Положением о штрафах за нарушение порядка проведения безналичных расчетов в РК. За несвоевременную оплату поставленной продукции начисляется пеня с суммы просроченных платежей за каждый день задержки и в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком и покупателем, и вносится покупателем.
При определении количества просроченных дней в расчет принимаются календарные дни, если банк ведет учет документов, находящихся в картотеке №2, то пеня начисляется банком на договорной основе.
6. Списание средств со счетов плательщика без их согласия. Производится только по решению суда, по распоряжению банка либо в случаях, предусмотренных действующим законодательством на основании следующих исполнительных документов: распоряжение банков о взыскании; начисленных процентов за пользование кредитами; ошибочно зачисленных сумм; со счета гаранта сумм непогашенной ссудной задолженности; исполнительных листков, выданных судами; приказов коллегии по хозяйственным делам суда; исполнительным надписям, ученным нотариусами; приказов, распоряжений специального уполномоченного государственного органа, изданных на основании постановления Кабинета Министров РК в области окружающей природной среды, санитарно – эпидемиологического надзора, а так же технической инспекции труда; распоряжений налоговых органов о взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам и т.д.
Для взыскания средств без согласия плательщика, взыскатель средств предоставляет в банк инкассовое распоряжение на бланке платежного требования – поручения с приложением соответствующих документов. Списание средств со счетов плательщиков без их согласия производится банками только по подлинным документам или их дубликатам, но не копиям.
Учет кредиторской задолженности ведется на счетах подраздела 68 «Прочая кредиторская задолженность и начисления», в который входят следующие счета:
- 3350 «Расчет с персоналом по оплате труда»,
- 682 «Задолженность должностным лицам»,
- 3360 «Арендные обязательства»,
- 3380 «Проценты к оплате»,
- 3381 «Начисленная задолженность по отпускам работников»,
- 3220 «Прочие начисленные расходы»,
- 3370 «Прочая кредиторская задолженность и начисления».
Порядок ведения финансово-расчетных операций и учет денег на расчетном счете.
Для отражения договорных отношений между банком и владельцем счета по приему депозита и совершению банком операций связанных: с обеспечением наличия и использования банком денег, принадлежащих владельцу счета, беспрепятственно распоряжаться своими деньгами; с зачислением денег в пользу владельца счета; с изъятием (списанием )денег по поручению владельца счета или распоряжениям третьих лиц – является банковский счет.
Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте.
Открытие банковского счета производится при заключении договора банковского счета между банком и владельцем счета. По договору банк обязуется принимать деньги, поступившие в пользу владельца счета, выполнять его распоряжения о переводе (выдаче) ему или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные данным договором. Договор банковского обслуживания должен содержать следующее: реквизиты сторон, предмет договора, индивидуальный идентификационный код (присваивается банком владельцу счета), регистрационный номер налогоплательщика-владельца счета, указанный в документе выданный органом налоговой службы, условия оказания банком услуг и порядок их оплаты. В договоре могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами.
Для заключения договора между банком и резидентом Республики Казахстан – юридическим лицом и его обособленным структурным подразделением (филиалом и представительством) представляют: документ с образцами подписей и оттиска печати; документ, выданный органом налоговой службы подтверждающий факт постановки на налоговый учет; копию документа, нотариально заверенную выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации; копии учредительных документов, заверенных в порядке установленным законодательством Республики Казахстан.
Для заключения договора между банком и нерезидентом Республики Казахстан предоставляются вышеперечисленные документы, а так же копия доверенности руководителя филиала или представительства, заверенных нотариально и выполненных на казахском и (или) русском языках. Юридические лица вправе открывать банковские счета в нескольких банках с обязательным письменным уведомлением всех банков кредиторов в течение 10 календарных дней со дня открытия банковского счета.
Операции по банковскому счету производятся банком на основании: поручений владельца счета; требованием третьих лиц, акцептованных владельцем счета, требованием третьих лиц не требующим в соответствии с законодательством акцептом владельца счета, распоряжение банка ведущего счет, если оно не противоречит условиям договора и законодательству Республики Казахстан.
В случае установленного факта ошибочного зачисления денег в пользу владельца счета банк в целях устранения данной ошибки вправе произвести изъятие (списание) указанных денег в без соответствующего поручения владельца счета, что должно быть предусмотрено в договоре.
Приостановление операций (за исключением приходных) по банковским счетам производится согласно законодательству Республики Казахстан, на основании соответствующих решений (постановлений) уполномоченных органов обладающих правом замораживания (блокирования) или ареста денег владельца счета.
Возобновление операций по банковским счетам производится на основании соответствующих письменных уведомлений или постановлений органов вынесших данное решение (постановление).
Для оформления операций по расчетному счету и другим счетам в банке служат следующие документы:
Чек – приказ владельца счета банка выдать наличными указанную сумму на заработную плату, командировочные, хозяйственно-операционные и другие расходы. На обратной стороне чека указывается, для какой цели предприятие получает деньги, который выписывают в единственном экземпляре чернилами. Исправления в чеке не допускаются. Одновременно с чеком заполняют корешок, который хранится в чековой книжке. Чеки могут быть именными (с указанием фамилии получателя) и предъявительскими (выдаваемые на предъявителя). Чеки выписываются сроком на 10 дней, не считая дня выдачи. Банк не несет ответственности за выдачу денег по утерянному ли похищенному чеку, если выплата была произведена до получения уведомления об утрате или хищения чека.
Объявление на взнос наличными – приказ владельца счета банку для зачисления на его счет в банке выручки, депонированной заработной платы и других сумм, вносимых наличными. Объявление выписывают чернилами в одном экземпляре; на принятые деньги банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру.
Платежное поручение (ф.№0401002) – приказ банку на перечисление указанного в нем суммы на счет покупателя; применяется в тех случаях, когда инициатива в платеже исходит от плательщика. Поручения используются при расчетах за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги (в поручении должна быть ссылка на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего факт отпуска товара, или при осуществлении платежей нетоварного характера), а так же при предварительной оплате товаров и услуг, при авансовых платежах в случаях, предусмотренных законодательством или договором. Поручения могут быть одногородними и иногородними. Платежные поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете у субъекта, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.