Контроллинг как система управления деятельностью предприятия (стр. 2 из 7)
Рассчитаем для машиностроительного предприятия оптимальную производственную программу при выгодном использовании оборудования основных цехов. В этом случае
- это станкоемкость изготовления одного изделия i-го наименования на j-й группе оборудования, а 
- фонд времени работы j-й группы оборудования за год.Задача определения оптимальной производственной программы предприятия решается с использованием табличного процессора EXCEL операционной системы WINDOWS.
2. Исходные данные для расчета оптимальной производственной программы по критерию максимума сумм покрытия приведены в табл. 1.1 и 1.2.
Таблица 1.1.
Исходные данные по изделиям для расчета оптимальной производственной программы
| Наименование изделия | Обозначение количества изделий | Ограничения на количество выпускаемых изделий | Станкоемкость изготовления изделия по цехам, час/шт. | Сумма покрытия на единицу изделия, руб/шт. | ||||
| по госзаказу | рынок (портфель заказов) | Сборочный цех | Механический цех | Заготовительный цех | Всего | |||
| А | XА | XА=0 | XА≥0 | 500 | 150 | 80 | 730 | 2000 |
| Б | XБ | XБ=0 | XБ≥0 | 240 | 80 | 20 | 340 | 800 |
| В | XВ | XВ=0 | XВ≥0 | 360 | 330 | 40 | 730 | 1500 |
| Г | XГ | XГ=4000 | XГ≥0 | 65 | 60 | 30 | 155 | 300 |
| Д | XД | XД=5200 | XД=0 | 120 | 90 | 25 | 235 | 6000 |
Таблица 1.2.
Эффективный фонд времени работы оборудования основных цехов предприятия
| Наименование показателей | Наименование основных цехов | Всего | ||
| Сборочный | Механический | Заготовительный | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Количество единиц оборудования, шт. | 1200 | 800 | 400 | 2400 |
| Эффективный фонд времени работы оборудования цеха, час. | 4624980,0 | 3083320,0 | 1541660,0 | 9 249 960,0 |
Эффективный фонд работы оборудования
рассчитывается по формуле: 
,где:
- количество рабочих дней в году, дн.;
- число смен с сутки;
- продолжительность смены, ч; 
- число предпраздничных дней в году, дн.;
- время сокращения работы в предпраздничные дни, ч.;
- процент простоя в планово предупредительном ремонте, %.
В табл. 1.3. приведены расчеты общей станкоемкости изготовления изделий, включенных в госзаказ, и определяется пропускная способность основных цехов предприятия без учета времени выполнения госзаказа.
= 254 число рабочих дней в году;
= 2 - число смен с сутки; 
= 8 - продолжительность смены, ч;
= 7 - число предпраздничных дней в году, дн.;
= 1 - время сокращения работы в предпраздничные дни, ч.;
= 5 - процент простоя в планово предупредительном ремонте, %.
Таблица 1.3.
Расчет пропускной способности основных цехов предприятия без учета времени на выполнение госзаказа
| Наименование цеха | Станкоемкость изготовления изделий, включенных в госзаказ, час | Эффективный фонд времени, тыс. час | Пропускная способность цеха, тыс. час | ||||
| Изделие Г | Изделие Д | Всего на госзаказ | |||||
| одна штука | госзаказ | одна штука | госзаказ | ||||
| Сборочный | 65 | 260 000 | 120 | 624 000 | 884 000 | 4 624,98 | 3 740,98 |
| Механический | 60 | 240 000 | 90 | 468 000 | 708 000 | 3 083,32 | 2 375,32 |
| Заготовительный | 30 | 120 000 | 25 | 130 000 | 250 000 | 1 541,66 | 1 291,66 |
| Итого | 155 | 620 000 | 235 | 1 222 000 | 1 842 000 | 9 249,96 | 7 407,96 |
Для расчета оптимальной производственной программы с помощью табличного процессора EXCEL используется Solver (поиск решения), который позволяет решать оптимизационные задачи линейного программирования.
3. Задача выбора оптимальной производственной программы будет заключаться в максимизации следующей целевой функции:
2000*XА + 800*XБ+1500*XВ+300*XГ +6000*XД= 
max ,
при условиях:
1) плановое задание не может быть величиной отрицательной:
;2) обусловленные потребностями рынка и наличием госзаказа
, где 
- соответственно нижняя и верхняя границы на выпуск изделий;3) по пропускной способности основных цехов
, где 
- станкоемкость изготовления i-го изделия на j-м виде оборудования; 
- эффективный фонд времени работы j-го вида оборудования.Суммарная станкоемкость изготовления изделий по каждому цеху не может быть больше его пропускной способности:
(сборочный цех)
(механический цех)
(заготовительный цех).
Решив данную задачу, получаем следующие результаты:
Таким образом, максимальная величина сумм покрытия обеспечивается при выпуске сверх госзаказа двух изделий:
.Результаты расчет оптимальной производственной программы см. в табл. 1.4.
Таблица 1.4.
Оптимальная производственная программа
| Наименование изделий | Количество изделий, шт. | Сумма покрытия на единицу изделия, руб/шт. | Сумма покрытия на программу тыс. руб | |
| на госзаказ | всего на программу | |||
| А | 0 | 3 460 | 2000 | 6920 |
| Б | 0 | 0 | 800 | 0 |
| В | 0 | 0 | 1500 | 0 |
| Г | 4000 | 34 938 | 300 | 10481,4 |
| Д | 5200 | 5200 | 6000 | 31200 |
| Итого : | 9200 | 43598 | - | 48601,4 |
В первом разделе курсового проекта рассчитан эффективный фонд времени цеха и его пропускная способность. На основе полученных результатов была составлена оптимальная производственная программа и посчитаны суммы покрытия по каждому изделию и в целом на программу. В общем, по предприятию величина суммы покрытия с учетом госзаказа составит 48601,4 тыс. руб.
2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО ФОНДА ВРЕМЕНИ РАБОЧЕГО
Для оценки эффективности использования рабочего времени в плановом периоде рассчитывается его бюджет. Бюджет рабочего времени служит базой для расчета численности работающих, определения уровня прибыли и планирования себестоимости продукции.
Бюджет рабочего времени в плановом периоде разрабатывается на основе количества рабочих дней в плановом периоде, режима работы предприятия, установленных нормативов или условий контрактов. Различают календарный, номинальный и эффективный фонды времени.
Календарный фонд времени устанавливается по календарю.
Номинальный фонд времени представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.
Эффективный фонд времени – это время, которое может быть отработано одним рабочим в течение планового периода.
Исходные данные для расчета бюджета рабочего времени приведены в табл. 2.1, 2.2 и 2.3.