Контроллинг как система управления деятельностью предприятия (стр. 3 из 7)

Таблица 2.1.

Данные для расчета бюджета рабочего времени

Наименование показателей, дн./(чел.-год)	Базовый год
1	2
Очередной отпуск	17
Дополнительный отпуск	1,2
Выполнение государственных и общественных обязанностей	4
Болезни	14,7

Таблица 2.2.

Данные для расчета продолжительности рабочего дня

Наименование	Обозначение	Плановый год
1	2	3
Численность рабочих, чел./год, в том числе	Sp	4110
с 40-часовой рабочей неделей	Sp1	3452
с 35-часовой рабочей неделей	Sp2	658

Таблица 2.3.

Данные для расчета средней продолжительности отпусков на плановый год

Вид отпуска	Продолжительность отпуска Дol, дн./(чел.×год)	Число рабочих с одинаковой продолжительностью отпуска Spl, чел./год
1	2	3
Очередной	24	855
28	1506
30	1107
36	642
Дополнительный отпуск для студентов:
1-2-го курсов	20	3
3-4-го курсов	30	5
заочников	30	2
Дополнительный отпуск для сдачи экзаменов в вузе	15	0
Дополнительный отпуск для защиты дипломных проектов:
в техникуме	60	7
в вузе	120	12

Бюджет рабочего времени разрабатывается последовательно в два этапа:

- расчет среднего числа явочных дней рабочего в плановом году;

- расчет средней продолжительности рабочего дня.

1. Среднее число явочных дней Д_яв рабочего в плановом году рассчитывается по формуле:

Д_яв = F_н - Н.

1.1. Номинальный фонд времени рабочего в плановом году определяется как разность календарного времени F_к и числа выходных и праздничных дней В:

F_н = F_к - В.

1.2. К планируемым относятся невыходы по следующим причинам:

- отпуска очередные и дополнительные;

- декретные отпуска;

- выполнение государственных и общественных обязанностей;

- болезни.

Определение средней продолжительности очередных

и дополнительных отпусков производится по формуле:

,

где S_pl – число рабочих, имеющих одинаковую l – ю продолжительность отпуска (дополнительного отпуска); Д_оl – l-я продолжительность отпуска (дополнительного отпуска).

Невыходы вследствие выполнения государственных и общественных обязанностей

определяется “по базе” с учетом особых обязательств (съезд, свидетели в суде, выборы и т. д.). Расчет осуществляется по формуле:

где

- процент невыходов вследствие выполнения государственных обязанностей к номинальному фонду в базовом году.

Неявки по болезни также планируются “по базе”, но с учетом мероприятий по улучшению санитарно-гигиенических условий, медицинского обслуживания и техники безопасности. Расчет данного показателя осуществляется по формуле:

,

где

- процент невыходов вследствие болезни к номинальному фонду в базовом году.

Таким образом, общая величина невыходов Н^п рассчитывается по формуле:

.

2. Расчет средней номинальной продолжительности рабочего дня

производится по формуле:

,

где t₁, t₂ – средняя продолжительность рабочего дня (t₁ = 8ч, t₂ = 7ч).

Средняя продолжительность рабочего дня

с учетом внутрисменных потерь определяется следующим образом:

.

Потери времени из-за сокращенного рабочего дня в предпраздничные дни рассчитываются по формуле:

,

где

- количество часов, на которое сокращается рабочее время в предпраздничные дни в целом за год.

3. Эффективный фонд времени одного рабочего F_эф определяется по формуле:

.

Результаты расчета бюджета рабочего времени одного рабочего на плановый год представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Бюджет рабочего времени на год

№ п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Базовый год		Плановый год
			абсолютное значение	в процентах к Fн
1	2	3	4	5	6
1	Календарный фонд времени, дн./(чел.-год)	Fк	365	—	365
2	Номинальный фонд времени, дн./(чел.-год)	Fн	253	100	254
3	Невыходы, дн./(чел.-год), в том числе	Н	36,9	14,6	48,25
очередной отпуск	До	17	6,7	28,96
дополнительный отпуск	Дод	1,2	0,5	0,52
выполнение государственных и общественных обязанностей	Доб	4	1,6	4,02
Болезни	Дбол	14,7	5,8	14,76
4	Среднее количество явочных дней, дн./(чел.-год)	Дяв	216,1	85,4	205,8
5	Номинальная продолжительность рабочего дня, ч./(чел.-дн)	tн	8,00	—	7,84
6	Сокращения рабочего дня, ч./(чел.-дн), в том числе	t	0,028	—	0,03
предпраздничные дни	tпр	0,028	—	0,03
7	Средняя продолжительность рабочего дня, ч./(чел.-дн)	tср	7,97	—	7,81
8	Эффективный фонд времени, ч./(чел.-дн)	Fэф	1722,84	—	1607,40

Главной задачей этого раздела курсового проекта было составление бюджета рабочего времени на год, результаты расчётов сведены в таблицу 2.4. Можно проследить динамику основных показателей планового года по отношению к базовому: количество невыходов выросло примерно на 30%, в связи, с чем уменьшилось среднее количество явочных дней; кроме того, уменьшилась и средняя продолжительность рабочего дня. Всё это привело к уменьшению эффективного фонда времени примерно на 110 ч., что, безусловно, является негативным фактором для предприятия.

3. ВЛИЯНИЕ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ФАКТОРОВ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

Расчет изменения себестоимости производится пофакторным методом. Сущность данного метода заключается в определении изменения уровня затрат, сложившегося в предплановом базовом году под влиянием основных технико-экономических факторов развития предприятия. Преимущества этого метода заключаются в следующем: во-первых, требуется сокращенный объем информации, что существенно снижает трудоемкость расчетов, и, во-вторых, выделяется влияние каждого фактора на изменение себестоимости. Но, наряду с этим, есть и существенные недостатки: во-первых, в этом методе не учитывается взаимосвязь между факторами, из-за чего данные о себестоимости носят ориентировочный характер, и, во-вторых, план зависит от факторов случайного характера, так как он определяется на основе данных базового года. При разработке перспективных планов и проектов текущих планов данный метод используется как основной, а для окончательных вариантов годовых планов как вспомогательный.

На изменение себестоимости продукции влияют как зависящие от самого предприятия (планируемые), так и не зависящие от него факторы. Перечислим эти группы факторов:

1) изменение структуры и объема выпускаемой продукции;

2) изменение технического уровня производства;

3) изменение управления и организации производства;

4) прочие.

3.1 Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры выпускаемой продукции

Расчет изменения затрат учитывает следующие факторы:

- изменения структуры выпускаемой продукции;

- изменения удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости (кроме амортизации);

- изменение качества продукции.

3.1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции

Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.

Для оценки изменения затрат введем показатель затрат на 1 рубль товарной продукции

и показатель переменных затрат на 1 рубль товарной продукции , коп/руб:

, где

С_тов- себестоимость товарной продукции,

V_тов- объем товарной продукции.