Контроллинг как система управления деятельностью предприятия (стр. 6 из 7)
| Показатель | Потери от брака в базовом году, тыс. руб. | Непроизводительные расходы в базовом году, тыс. руб. | Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | Удельный вес в себестоимости товарной продукции, % | |
| Брак | Непроизводительные расходы | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Базовый год | 2990 | 450 | 129 884,48 | 2,30 | 0,35 |
| Плановый год (в условиях базового) | 1 910,47 | 287,53 | 82 990,16 | ||
| Изменение по фактору | -1 910,47 | -287,53 | |||
3.4 Сводный расчет изменения себестоимости за счет влияния технико-экономических факторов
Сводный расчет представлен в табл. 3.14.
Таблица 3.14.
Расчет изменения затрат по всем факторам
| № п/п | Показатель | Условные обозначения | Значение |
| А | Объем товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. |  | 105795,43 |
| Б | Затраты на 1 руб. товарной продукции базового года, коп./руб. |  | 78,44 |
| В | Себестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. |  | 82990,16 |
| Г | Изменение затрат в плановом году за счет влияния основных факторов, всего, тыс. руб., в том числе |  | 3676,57 |
| 1 | изменения структуры и объема выпускаемой продукции, тыс. руб., в том числе, связанного: |  | 24115,68 |
| 1.1 | с изменением структуры выпускаемой продукции, тыс. руб. |  | 4080,33 |
| 1.2 | с изменением удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости, тыс. руб. |  | 16881,95 |
| 1.3 | с изменением качества продукции, тыс. руб. |  | 3153,39 |
| 2 | изменения технического уровня производства, тыс. руб., в том числе, связанного: |  | -9395,20 |
| 2.1 | с автоматизацией производственных процессов и внедрением новых технологий и совершенствованием применяемой техники и технологий, тыс. руб. |  | -9873,07 |
| 2.2 | с улучшением использования материальных ресурсов, тыс. руб. |  | -92,68 |
| 2.3 | с внедрением новых видов материальных ресурсов, тыс. руб. |  | 570,54 |
| 3 | изменения управления и организации производства, тыс. руб., в том числе, связанного: |  | -11043,90 |
| 3.1 | с совершенствованием организации производства и управления, тыс. руб. |   | -8759,00 |
| 3.2 | с улучшением организации труда, тыс. руб. |  | -86,90 |
| 3.3 | с сокращением потерь от брака и ликвидацией непроизводительных расходов, тыс. руб. |   | -2198,00 |
| Д | Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года, тыс. руб. |  | 86666,74 |
| Е | Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году в ценах базового года, коп./руб. |  | 81,92 |
| Ж | Изменение себестоимости за счет изменения цен в планируемом году, тыс. руб. |  | 2400,00 |
| З | Себестоимость товарной продукции в плановом году, тыс. руб. |  | 89066,74 |
| И | Изменение объема товарной продукции за счет изменения цен на готовую продукцию в плановом году, тыс. руб. |  | 1500,00 |
| К | Объем товарной продукции планового года, тыс. руб. |  | 107295,43 |
| Л | Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году, коп./руб. |  | 83,01 |
| М | Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции, %: | ||
| за счет влияния внутренних факторов |  | 4,43 | |
| за счет влияния всех факторов | | 5,82 |
3.3.3 Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового
Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года производится по следующим формулам, тыс. руб.:
С= С1+ С2+ С3 ;
С’тп(б)= Стп(б)+ С .
3.3.4 Определение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году в ценах базового года
Определение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году в ценах базового года находится по формуле, коп/руб:
с’рп(б)=С’тп(б)/Vтп(б)*100 ;
3.3.5 Определение себестоимости товарной продукции 
и объема товарной продукции планового года в ценах и условиях этого года
Определение себестоимости товарной продукции и объемах товарной продукции планового года в ценах и условиях этого года производится путем корректировки соответствующих показателей на изменение цен и условий производства, тыс. руб:
Стп= С’тп(б)+ Цм ;
Vтп= Vтп(б)+ ЦVт.
3.3.6 Определение плановых затрат на 1 рубль товарной продукции планового года с сопоставимых с базовым годом ценах на товарную продукцию и изменением этих затрат по сравнению с базовым годом
Расчет производится по формулам, соответственно:
срп=Стп/Vтп*100 ;
Р’Ср=(с’рп(б)-срб)/срб*100.
3.3.7 Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году по сравнению с базовым годом
Расчет производится по формуле:
РСр=(срп-срб)/срб*100.
Третий раздел курсового проекта – центральный. Здесь стояла серьёзная задача – рассчитать изменение себестоимости производимой продукции пофакторным методом. Все результаты отражены в таблице 3.14. В целом, себестоимость товарной продукции увеличилась за счёт роста затрат, связанных с изменением структуры и объёма выпускаемой продукции. Причем, снижение затрат из-за изменения технического уровня производства не скомпенсировало рост затрат, связанных со структурой выпуска. Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году составили 83,01 коп. в то время, как для базового года аналогичный показатель составил 78,44 коп. Увеличение этого показателя является важным сигналом для предприятия о том, что необходимо уделить большее внимание затратам на производство. Кроме того, в таблице отражено, что основной вклад в изменение затрат внесли именно внутренние факторы (4,43%), тогда как за счёт влияния всех факторов затраты изменились только на 5,82%. Т.о. необходимо строже контролировать факторы, зависящие от предприятия.
4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПО ОСНОВНЫМ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИМ ФАКТОРАМ
Расчет планового изменения прибыли на основе пофакторного метода производится в два этапа:
- расчет изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам;
- определение прироста прибыли на каждый процент изменения каждого фактора в плановом году.