Контроллинг как система управления деятельностью предприятия (стр. 7 из 7)
Исходные данные представлены в таблицах 4.1, 4.2, 4.3.
Темп роста показателей рассчитывается по формуле, %:
,где Пп, Пб - значения показателя в плановом и базовом периодах соответственно.
Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле:
,где
- удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости.Таблица 4.1
Исходные данные для расчета изменения прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
| Наименование показателя | Базовый год | Плановый год |
| 1 | 2 | 3 |
| Объем реализованной продукции, тыс. руб. | 540000 | 698500 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 455000 | |
| Численность работающих, чел. | 900 |
Таблица 4.2
Темпы роста основных показателей
| Показатель | Темп роста в плановом году по сравнению с базовым, % |
| 1 | 2 |
| Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего | 105,0 |
| Среднегодовая выработка на одного работающего | 106,2 |
| Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 рубль товарной продукции | 98 |
| Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции | 110,2 |
| Фондоотдача | 102,4 |
Материальные затраты или амортизация на 1 рубль товарной продукции рассчитывается по формуле:
,где
- удельный вес материальных затрат (амортизации) в себестоимости.Среднегодовая выработка на одного работающего рассчитывается по формуле, руб./чел.:
.Фондоотдача - это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов, %:
,где
- среднегодовая полная первоначальная стоимость основных производственных фондов. | Таблица 4.3 | ||||||
| Исходные данные для расчета планового изменения прибыли | ||||||
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Базовый год | Плановый год | Темп роста, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Объем реализованной продукции, тыс. руб. | 540000 | 698500 | 129,35 | ||
| 2 | Объем товарной продукции, тыс. руб. | 165576 | 105795,43 | 63,90 | ||
| 3 | Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 455000 | ||||
| 4 | Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп./руб. | 78,44 | 83,01 | 105,82 | ||
| 5 | Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. | 9,41 | ||||
| 6 | Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего | 105,00 | ||||
| 7 | Среднегодовая выработка на одного работающего | 106,20 | ||||
| 8 | Материальные затраты на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. | 58,83 | 98,00 | |||
| 9 | Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. | 3,92 | 110,20 | |||
| 10 | Фондоотдача | 102,40 | ||||
4.1 Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам
Основные факторы, влияющие на величину прибыли, - это:
- изменение объема реализованной продукции;
- изменение трудоемкости и производительности труда;
- изменение материалоемкости выпускаемой продукции;
- изменение фондоёмкости выпускаемой продукции.
Изменение прибыли за счет изменения объема реализованной продукции рассчитывается по формуле:
,где изменение объема реализации:
.Изменение прибыли за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции DПVq. Изменение трудоемкости отразится на заработной плате в структуре себестоимости, изменение производительности – на количестве производимой продукции. Прирост прибыли может быть получен, если темпы роста производительности труда превышают темпы роста заработной платы. Изменение производительности труда характеризуется изменением объема выпущенной продукции на одного человека, т. е. выработкой q.
.Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости DПм рассчитывается по формуле:
.Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ DПОПФ. Прирост прибыли может быть получен, если темпы роста фондоотдачи превышают темпы роста амортизационных отчислений в себестоимости продукции:
.Общее изменение прибыли таково:
DП = DПVр + DПq + DПм + DПОПФ.
4.2 Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора
Расчет изменения прибыли представлен в таблице 4.4.
| Таблица 4.4 | ||||||||
| Расчет изменения прибыли по основным технико-экономическим параметрам | ||||||||
| Показатель | Базовый год | Факторы | Плановый год | |||||
| DVp | DT | DM | DОПФ | итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 85000 | 34166,27 | 742,96 | 8218,97 | -2086,85 | 41041,35 | 126041,35 | |
| Изменение прибыли на процент изменения фактора, тыс. руб./% | - | 1164,02 | -657,52 | -4109,48 | -273,97 | - | - | |
Расчеты производятся по формуле:
,где i - анализируемый фактор; ∆рi- изменение темпа роста i – го фактора (∆рi= рi-100),%.
В заключительном разделе курсового проекта определены изменения прибыли по основным факторам деятельности предприятия. На прибыль влияет множество факторов, но основными являются: объём реализованной продукции, трудоёмкость и производительность труда, материалоёмкость и фондоёмкость выпускаемой продукции. Результаты длительных расчётов для наглядности сведены в таблицу 4.4. Прибыль за счёт изменения объёма реализованной продукции увеличилась на 34166,27 тыс. руб. (с каждым процентом роста объёма реализованной продукции прибыль увеличивалась на 1164,02 тыс. руб). Среднегодовая выработка на одного рабочего росла быстрее, чем среднегодовой размер оплаты труда, что и повлияло на рост прибыли за счёт изменения трудоёмкости на 742,96 тыс. руб. Также прибыль увеличилась за счёт изменения материалоёмкости (8218,97 тыс. руб), а за счёт изменения использования ОПФ прибыль уменьшилась (-2086,65 тыс. руб). В целом, в плановом году прибыль выросла на 41041,35 тыс. руб. по сравнению с базовым и составила 126041,35 тыс. руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В начале курсового проекта был рассчитан эффективный фонд времени работы оборудования цеха (9 249,96 тыс. час.) и его пропускная способность (7 407,96 тыс. час.). На основе полученных результатов была составлена оптимальная производственная программа и посчитаны суммы покрытия по каждому изделию и в целом на программу. В общем, по предприятию величина суммы покрытия с учетом госзаказа составила 48 601,4 тыс. руб.
Результаты расчёта бюджета рабочего времени на год показаны в таблице 2.4. Прослеживается динамика основных показателей планового года по отношению к базовому: количество невыходов выросло примерно на 30%, в связи, с чем уменьшилось среднее количество явочных дней; кроме того, уменьшилась и средняя продолжительность рабочего дня. Всё это привело к уменьшению очень важного показателя – эффективного фонда времени на 115,44 ч., что, безусловно, является негативным фактором для предприятия.
Затем рассчитано изменение себестоимости производимой продукции пофакторным методом. Все результаты нашли своё отражение в таблице 3.14. В целом, себестоимость товарной продукции увеличилась за счёт роста затрат, связанных с изменением структуры и объёма выпускаемой продукции. Причем, снижение затрат из-за изменения технического уровня производства не скомпенсировало рост затрат, связанных со структурой выпуска. Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году составили 83,01 коп. в то время, как для базового года аналогичный показатель составил 78,44 коп. Увеличение этого показателя является важным сигналом для предприятия о том, что необходимо уделить большее внимание затратам на производство. Кроме того, в таблице отражено, что основной вклад в изменение затрат внесли именно внутренние факторы (4,43%), тогда как за счёт влияния всех факторов затраты изменились только на 5,82%. Т.о. необходимо строже контролировать факторы, зависящие от предприятия.
В заключительном разделе курсового проекта определены изменения прибыли по основным факторам деятельности предприятия. На прибыль влияет множество факторов, но основными являются: объём реализованной продукции, трудоёмкость и производительность труда, материалоёмкость и фондоёмкость выпускаемой продукции. Результаты расчётов сведены в таблицу 4.4. Прибыль за счёт изменения объёма реализованной продукции увеличилась на 34166,27 тыс. руб. (с каждым процентом роста объёма реализованной продукции прибыль увеличивалась на 1164,02 тыс. руб). Среднегодовая выработка на одного рабочего росла быстрее, чем среднегодовой размер оплаты труда, что и повлияло на рост прибыли за счёт изменения трудоёмкости на 742,96 тыс. руб. Также прибыль увеличилась за счёт изменения материалоёмкости (8218,97 тыс. руб), а за счёт изменения использования ОПФ прибыль уменьшилась (-2086,65 тыс. руб). В целом, в плановом году прибыль выросла на 41041,35 тыс. руб. по сравнению с базовым и составила 126041,35 тыс. руб.