Расчет денежной наличности:
Начало периода: 513284+0=513284
513284*0,3=153985,2 тыс. руб.- наблюдается недостаток
Конец периода: 146887+894566=1041453 тыс.руб.
1041453*0,28=291606,84 тыс.руб.- недостаток
Вывод: На начало периода наблюдается недостаток денежной наличности на 142512,2 тыс. руб., на конец периода также наблюдается недостаток денежной наличности на 68134,84 тыс. руб., что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
При анализе состояния оборотного капитала, его структуры и динамики изучается влияние на финансовое состояние каждого из его элементов, а именно:
1. период нахождения денежного капитала:
Пд.н. = средние остатки свободной ден.наличности * дней в периоде / выручка
Пд.н. = (11473+223472) / 2 * 360 / 7879265 = 5 дней
2. Анализ дебиторской задолженности:
Темп роста дебиторской задолженности = 230,48%
Темп роста выручки от продажи = 7879265/6120074*100%=128,75%
Вывод: Рост дебиторской задолженности, который составил 230,48%, к концу года не обоснован, следовательно, это ведет к ухудшению финансового состояния организации.
4.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость предприятия оценивается на основе изучения соотношений между статьями актива и пассива баланса.
Анализ начинается с рассмотрения, какая часть собственного капитала используется для текущей деятельности. С этой целью определяется величина собственных оборотных средств.
Таблица 4
Анализ использования собственного капитала
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| 1. Собственный капитал, руб. | 855062 | 946304 | 91242 |
| 2. Долгосрочные обязательства, руб. | 647131 | 640629 | - 6502 |
| 3. Основной капитал, руб. | 1157160 | 1352198 | 195038 |
| 4. Собственный оборотный капитал, руб. | 345033 | 234735 | -110298 |
| 5. Коэффициент маневренности собственного капитала | 40,35 | 24,80 | -15,55 |
| 6. Оборотный капитал, руб. | 858317 | 1276188 | 417871 |
| Доля в сумме оборотного капитала, %- собственного капитала- заемного капитала | 40,19 | 18,39 | -21,8 |
| 59,81 | 81,61 | 21,8 |
Вывод: Рассмотрев использование собственного капитала организации, мы, наблюдаем, что собственный оборотный капитал к концу периода уменьшился на 110298 тыс. руб. Коэффициент маневренности собственного капитала уменьшился на 15,55%. Доля собственного капитала в сумме оборотного капитала уменьшилась на 21,8%, данные изменения ведут к ухудшению финансовой устойчивости.
Определение типа финансовой устойчивости:
587801<345033+504741=849774-начало периода
678141<234735+146887+690491=1072113-конец периода
Вывод: Соотнеся источники средств, которые необходимы для формирования запасов с их объемом, определили тип финансовой устойчивости у данной организации. Это предкризисное финансовое состояние.
4.4 Анализ состава и динамики балансовой прибыли
Таблица 10
Анализ состава и динамики прибыли
| Показатель | Прошлый период | Отчетный период | Изменение |
| Выручка от продажи | 6120074 | 7879265 | 1759191 |
| Затраты по проданным товарам, продукции, услугамВ том числе: - себестоимость: - коммерческие расходы: - управленческие расходы: | 6024404568933220397314675 | 7741833736578731000345046 | 171742916764551060330371 |
| Маржинальная прибыль | 3275408 | 4196371,5 | 920963,5 |
| Прибыль от продажи | 95670 | 137432 | 41762 |
| Прибыль от прочей реализации | -53966 | -15532 | 38434 |
| Прибыль от внереализационной деятельности | -2563 | -2611 | 97 |
| Балансовая прибыль | 39141 | 119239 | 80098 |
| Чистая прибыль | 121 | 77716 | 777595 |
| Потребленная прибыль | 60,5 | 77716 | 77655,5 |
| Капитализированная прибыль | 60,5 | 0 | -60,5 |
Вывод: Проведя анализ состава и динамики прибыли можно прийти к следующим выводам:
1. выручка от продажи товаров, продукции, услуг за прошлый период составила 6120074тыс. рублей, а за отчетный - 7879265тыс. рублей, т.е. увеличилась на 1759191 тыс. рублей.
2. затраты по проданным товарам, услугам, также увеличилась на 1717429 тыс. рублей, т. е увеличилась с 6024404тыс. рублей до 7741833 тыс. рублей.
3. себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за прошлый период составила 5689332 тыс. рублей, а за отчетный 7365787 тыс. рублей, т.е. увеличилась на 1676455 тыс. рублей. Также увеличились и коммерческие расходы на 10603 тыс. рублей, с 20397 тыс. рублей до 31000 тыс. рублей. Еще увеличились управленческие расходы на 30371 тыс. руб.
4. маржинальная прибыль увеличилась (со 3275408 тыс. рублей до 4196371,5 тыс. рублей)
5. прибыль от продажи за прошлый период составила 95670 тыс. рублей, а за отчетный – 137432 тыс.рублей, т.е. увеличилась на 41762 тыс.рублей.
6. прибыли от прочей реализации за прошлый период уменьшилась на 53966, а за отчетный период она составила – (-15532) тыс. рублей.
7. балансовая прибыль увеличилась на 80098 тыс.рублей с 39141 тыс.рублей до 119239 тыс.рублей.
8. чистая прибыль за прошлый период составила 121 тыс. рублей, а за отчетный – 77716 тыс. рублей, т.е. увеличилась на 777595 тыс. рублей.
9. потребленная прибыль за прошлый период составила – 60,5 тыс. рублей, и за отчетный период– 77716 тыс. рублей.
10. капитализированная прибыль уменьшилась на 60,5тыс. рублей. За прошлый период она составила 60,5 тыс. рублей, а за отчетный период не было.
4.5 Анализ рентабельности деятельности организации
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также в разрезе отдельных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и пр.).
1. Рентабельность производственной деятельности (Ри):
Ри = П / З*100%
где – П – балансовая прибыль
З – затраты по реализованной продукции
Рин.г. = 95670 / 6024404*100% = 1,59%
Рик.г. = 137432/ 7741833*100% = 1,77%
2. Рентабельность продаж (Рпр):
Рпр = П / В*100%
где В – выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Рпрн.г. = 95670 / 6120074*100% = 1,56%
Рпрк.г. = 137432 / 7879265*100% = 1,74%
3. Рентабельность капитала (Рк):
Рк = П/ К*100%
где К – среднегодовая стоимость инвестированного капитала или его составляющих.
Ркн.г. = 121 / 2015477*100% = 0,006%
Ркк.г. = 77716 / 2321931,5*100% = 3,35%
Таблица 11
Анализ рентабельность деятельности организации
| Показатель | Отчетный период | Прошлый период | Изменение |
| Рентабельность производственной деятельности, % | 1,59 | 1,77 | 0,18 |
| Рентабельность продаж, % | 1,56 | 1,74 | 0,18 |
| Рентабельность капитала, % | 0,006 | 3,35 | 3,344 |
Вывод: В ходе проведения анализа рентабельности деятельности организации, мы пришли к выводу, что:
· Рентабельность производственной деятельности изменилась на 0,18%. На начало отчетного периода она составляла 1,59%, а на конец – 1,77%.
· Рентабельность продаж изменилась на 0,18%. На начало отчетного периода она составляла 1,56%, а на конец отчетного периода – 1,74%.
· Рентабельность капитала изменилась на 3,344%. На начало отчетного периода она составляла 0,006%, а на конец отчетного периода – 3,35%.
Заключение
Миссия ООО “Таттранском”: продажа и сервисное обслуживание автомобилей марки Ford, продажа запчастей, аксессуаров и лакокрасочных материалов.
Предприятие успешно конкурирует с другими автосалонами, автосалонами других городов, таких как Нижнекамск, Альметьевск.
Основная задача предприятия – удовлетворение запросов потребителей, что подразумевает продажу исключительно качественной продукции, обновление ассортимента, удержание стабильной цены, качественного сервисного обслуживания.
В работе рассмотрен общий анализ баланса предприятия ООО «ТАТТРАНСКОМ» за 2008 год.
По каждому разделу актива и пассива баланса проведен углубленный анализ.
Дана оценка финансового состояния предприятия на основе финансовых коэффициентов баланса и формы 2.
Коэффициент финансовой автономии (0,43 до 0,36) уменьшился, это свидетельствует о том, рыночная устойчивость снизилась. Коэффициент финансового риска (1,36 до 1,78) и коэффициент финансовой зависимости (с 0,57 до 0,64) также увеличились, а значит, финансовая устойчивость предприятия уменьшилась.
Проанализировав финансовую устойчивость предприятия можно сделать выводы, что собственный оборотный капитал отрицательный.(-110298)
Выручка от продажи на предприятии увеличилась на 1759191 тыс. рублей, увеличилась и маржинальная прибыль на 46800 тыс. рублей.
Чтобы улучшить финансовое состояние предприятия необходимо следить за равновесием дебиторской и кредиторской задолжностью.Также по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика.
Список литературы
1. Смирнова Г. Б. Менеджмент: учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных учебных заведений. – Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002.
2. Менеджмент: учебник / под ред. проф. В. И. Королёва. – М.: Экономист, 2005.
3. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учеб. пособие для вузов / Под ред. П.П. Табарчука В.М., В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 232 с.