С 2004 года снизился удельный вес всех видов прибыли на 1 руб. выручки от продаж. В частности, за 2003 год удельный вес прибыли от продаж вырос на 0,29%, прибыли до налогообложения – на 0,42% и чистой прибыли - на 0,28%. За 2004 год удельный вес прибыли от продаж вырос на 2,33%, прибыли до налогообложения – на 12,09%, чистой прибыли – на 10,33%. За 2005 год удельный вес прибыли от продаж снизился на 5,21%, прибыли до налогообложения – на 10,85%, чистой прибыли – на 9,14%.
Чистая прибыль в 2005 году снизилась вследствие сокращения выручки от продаж.
На основании факторного анализа прибыли ООО ПФ «Приозерск-Лес», приведённого в таблице И.14, можно сделать следующие выводы:
- увеличение выручки в анализируемом периоде на 802 968 руб. обусловило увеличение суммы прибыли от реализации на 89 037,57 руб.;
- цены на продукцию за рассматриваемый период остались неизменными, а значит, не оказали влияние на сумму прибыли;
- себестоимость реализованной продукции в анализируемом периоде увеличилась на 949 262 руб. и её уровень по отношению к выручке от реализации вырос на 4,79%, а сумма прибыли от реализации снизилась на 235331,57 руб.;
- в результате совокупного влияния данных факторов сумма прибыли от реализации снизилась на 146 294 руб.;
- рост прочих операционных доходов на 10 344 144 руб. повлек рост прибыли на эту же сумму;
- снижение внереализационных доходов на 22 498 руб. повлекло снижение прибыли на эту же сумму;
- снижение прочих операционных и внереализационных расходов на 10391383 руб. и на 299021 руб. соответственно, вызвало рост прибыли на эти же суммы;
- в результате совокупного влияния всех вышеперечисленных факторов, прибыль отчётного периода снизилась на 515 052 руб.
Анализируя показатели рентабельности, полученные в таблице И.15, можно говорить о снижении всех видов данных показателей в 2005 года. За 2003 год большинство показателей рентабельности выросли, хоть и незначительно: рентабельность капитала – на 0,5%, рентабельность текущих активов – на 1,39%, рентабельность объёма продаж – на 0,29%, рентабельность производства продукции на 0,32%. А вот рентабельность собственного капитала снизилась на 9,64%. За 2004 год показатели рентабельности выросли, а именно, рентабельность капитала – на 14,79%, рентабельность текущих активов – на 50,64%, рентабельность собственного капитала – на 163,02%, рентабельность объёма продаж – на 6,38%, рентабельность производства продукции на 7,53%. Затем начался спад эффективности работы предприятия. Таким образом, за 2005 год все показатели рентабельности снизились, в частности, рентабельность капитала – на 12,69%, рентабельность текущих активов – на 47,87%, рентабельность собственного капитала – на 104,14%, рентабельность объёма продаж – на 4,79%, рентабельность производства продукции на 5,75%. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о снижении общей эффективности работы предприятия в 2005 году.
На основании факторного анализа рентабельности, приведённого в таблице И.16, можно сделать следующие выводы:
- в результате увеличения выручки от реализации на 802 968 руб., рентабельность продаж выросла на 14,55%;
- в результате увеличения себестоимости производимой продукции на 694526 руб., рентабельность продаж снизилась на 14,15%;
- в результате роста коммерческих расходов на 254 736 руб., рентабельность продаж снизилась на 5,19%;
- в результате совокупного влияния всех вышеперечисленных факторов, рентабельность продаж в 2005 году снизилась на 4,79%.
2.3.3 Основные проблемы, выявленные в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности
В результате проведённого анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» можно сделать вывод, что в целом положение предприятия неустойчивое, высока вероятность банкротства.
Структура баланса является неудовлетворительной. Произошло увеличение стоимости имущества данного предприятия в пользу повышения удельного веса текущих активов. Негативным моментом является отсутствие развития производственной базы (отсутствие капитальных вложений). Рост оборотных средств предприятия в 2005 году свидетельствует о расширении производства. Структура оборотных средств предприятия на конец 2005 года является удовлетворительной, хотя стоит обратить внимание на низкий удельный вес денежных средств и очень высоки удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов. Необходимо проводить постоянную работу с дебиторами для своевременного возврата ими долга предприятию. Заёмные источники преобладают над собственными. Показатель себестоимости в 2005 году вырос в абсолютном и относительном выражении.
Баланс предприятия не является ликвидным. Остальные показатели так же находятся на достаточно низком уровне. К тому же прослеживается тенденция их дальнейшего снижения.
Очевидно, что предприятию необходимо принять меры по стабилизации своей деятельности.
Одной из причин возникновения выявленных отрицательных тенденций функционирования предприятия может являться неэффективное функционирование организационной структуры и системы управления, схемы которых представлены на рисунках Ж. 2 и Ж. 1 соответственно. Система управления ООО ПФ «Приозерск-Лес» не отражает стратегических целей и задач предприятия. При явных попытках работы на потребителя, а значит следования маркетинговой концепции, фирма не имеет отдела маркетинга и чёткой ориентации отдела сбыта. Данная организационная структура отражает этап зарождения и первый этап развития фирмы.
Так как ООО ПФ «Приозерск-Лес» производит продукцию исходя из объёма заказов, необходимо постоянно отслеживать изменяющиеся запросы потребителя. В связи с ростом рынка строительной фурнитуры и рынка деревообработки вообще, появляется потребность в новых товарах, в новых материалах. Необходимо отслеживать эти тенденции и своевременно обновлять ассортимент.
В таблице 1 представлена структура реализации продукции по ассортиментным позициям за 2003-2005 года.
Таблица 1 - Структура реализации продукции ООО ПФ «Приозерск-Лес»
| Наименование ассортиментной позиции | Реализация ассортиментной позиции относительно общего объёма реализации, % | ||||
| 2003 | 2004 | Изменение за период | 2005 | Изменение за период | |
| Брусок | 21,13 | 13,56 | -7,57 | 8,75 | -4,81 |
| Вагонка ЭКСТРА | 33,21 | 22,59 | -10,62 | 7,51 | -15,08 |
| Добор | 1,27 | 3,87 | 2,60 | 4,54 | 0,67 |
| Коробка дверная | 11,46 | 17,84 | 6,38 | 25,17 | 7,33 |
| Наличник | 24,47 | 35,12 | 10,65 | 43,46 | 8,34 |
| Плинтус | 0,94 | 1,23 | 0,29 | 0,29 | -0,94 |
| Штапик | 7,52 | 5,79 | -1,73 | 10,28 | 4,49 |
| итого | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||
Исходя из таблицы 1 можно сделать вывод о тенденции снижения объёмов продаж таких ассортиментных позиций, как брусок и вагонка. Это связано в первую очередь с ростом числа конкурентов и, и как следствие этого, насыщением рынка данным товаром. Лидерами продаж на конец рассматриваемого периода являются наличник, коробка дверная и штапик. Это свидетельствует о возможности развития в данной области при условии обновления ассортимента т.е. выпуска новой продукции, которая будет востребована потребителем.
Итак, в целях стабилизации деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» можно принять ряд мер: осуществление капитальных вложений, модернизация оборудования; снижение себестоимости продукции, путём использования более дешёвого сырья и рационального использования оборудования; увеличение производственного потенциала; совершенствование организационной структуры управления; освоение новой продукции.
В следующей главе дипломного проекта представлен бизнес-план по выпуску новой продукции в ООО ПФ «Приозерск-Лес».
Глава 3 Бизнес-план по выпуску новой продукции в ООО ПФ
«Приозерск-Лес»
3.1 Резюме
Общество с ограниченно ответственностью производственная фирма «Приозерск-Лес».
Адрес: г. Приозерск, ул. Заводская 5.
Отрасль, в которой организация осуществляет свою деятельность – деревообрабатывающая промышленность.
Цель проекта: обоснование финансово-экономическую целесообразность производства нового вида дверной коробки в ООО ПФ «Приозерск-Лес».
Предлагаемая новая продукция представлена товарной линией. Основной продукцией является коробка дверная составная универсальная, сопутствующей – наличники и доборы. Выбор вида выпускаемой продукции объясняется, прежде всего, наличием опыта в этой области у руководителей общества. Руководство фирмы в своей деятельности ориентируется на изучение потребностей и запросов потребителей и одной из своих главных задач считает повышение качества производимой продукции.
Для того чтобы произвести монтажные работы по организации участка производства дверной коробки и начать первый выпуск продукции, необходимо вложить 10 960 000 рублей.
Эти средства предприятие рассчитывает получить за счет кредита банка «Санкт-Петербург» в рамках целевого финансирования. На пополнение оборотных средств планируется открытие кредитной линии в данном банке сроком до 1 года под 14,5% годовых. На приобретение основных средств планируется получение долгосрочного кредита сроком на 2 года под 15% годовых.