Социальное планирование и прогнозирование на предприятии (стр. 3 из 3)

Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Налог на имущество (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. Каждый квартал суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

Ни=((Косн.+Сзд+Соб-Агод)*0,022)/12

Ни=((2423808+1200000+27500-449256)*0,022)/12=7512

Пер.з.=МЗ+Зз/п.

Пер.з.=2174139+813301=2987440 руб.

Сумма покрытия=В-Пер.з

Сумма покрытия=5215963-2987440=2228523 руб.

Чист.пр.=Сумма покрытия-Пост.р.

Чист.пр.=2228523-187603=2040920 руб.

Пр.=Чист.пр.-Налог

Пр.=2040920-7517=2033403 руб.

Пр.ост.=Пр.-Налог на прибыль

Пр.ост.=2033403-406681=1626722 руб.

Основные финансовые коэффициенты

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов.

1. Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными являются следующие:

· коэффициент общей ликвидности

· коэффициент срочной ликвидности;

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· чистый оборотный капитал.

2.Коэффициенты деловой активности.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

· Коэффициент оборачиваемости активов;

· коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

· коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

· коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов;

· коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача);

· коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

3. Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.

· коэффициент рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов);

· коэффициент рентабельности реализации (рентабельность реализации);

· коэффициент рентабельности собственного капитала (рентабельность собственного капитала).

4. Показатели структуры капитала (или коэффициенты платежеспособности)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Речь идет о коэффициенте собственности, коэффициенте финансовой зависимости и коэффициенте защищенности кредиторов.

· Коэффициент собственности;

· коэффициент заемного капитала;

· коэффициент финансовой зависимости;

Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль

) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции

будет равен:

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

Заключение

Целью данной курсовой работы было составление финансового плана на предстоящий период. Для этого мы решили следующие задачи:

- определили потребность в строительных машинах и оборудовании – 27500 руб.;

- годовая выручка от реализации продукции по видам специализированных работ составила – 96307866 руб.;

- рассчитали суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов – 38749195 руб.;

- рассчитали затраты на оплату труда производственного персонала – 979281 руб.;

- рассчитали постоянные затраты – 2352096 руб.;

а также составили план финансовых результатов и движения денежных потоков.

Рассмотрены основные финансовые коэффициенты: ликвидности, деловой активности, рентабельности, платежеспособности. Был проведен анализ безубыточности предприятия.