Положительным является тот факт, с каждым годом сумма остатка средств увеличивается.
МУП «Сервисбаза» должно уделять внимание более эффективному управлению денежным потоком по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности с целью обеспечения финансовой стабильности.
В третьей главе данной работы предприятию МУП «Сервисбаза» были предложены мероприятия по улучшению текущей деятельности и развитию инвестиционной и финансовой деятельностей, а именно: планируется увеличение потока денежных средств по основной деятельности на 277 тыс. руб. Хотя данная сумма и незначительна, но она также немаловажна для предприятия. При этом появится приток от инвестиционной деятельности в размере 69 тыс. руб.
Если говорить в целом по предприятию, то планируется увеличение суммы чистой прибыли в размере 1091,4 тыс. руб. Данные увеличение будет достигнуто за счет увеличения выручка на 277 тыс. руб. и прочих доходов на 69 тыс. руб. Наряду с этим вырастут и расходы на 580 тыс. руб.
Совершенствование управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и определении их типа. Для эффективного формирования денежных потоков необходимо обеспечить непрерывность производственного процесса и его рациональность.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете», № 129-ФЗ от 21.11.96. (в редакции федерального закона от 23.07.98. № 123-ФЗ).
2. ПБУ 1/98 «Учетная политика предприятия». Приказ МФ № 60-н от 09.12.98г. (действ. 01.01.99)
3. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций». Приказ МФ №43-н от 06.07.99г. (действ. 01.01.2000)
4. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации (утверждены Приказом Министерства финансов от 28 июня 2000г. № 60н)
5. Анализ финансовой отчетности. Под ред. О. В. Ефимовой, М.В. Мельник. Москва: - Л, 2007 - 437 с.
6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Дело и Сервис»; Новосибирск: Издательский дом «Сибирское соглашение», 2009. – 160с.
7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2008.– 928 с.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2006 – 456 с.
9. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2009 – 479 с.
10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2008 – 653 с.
11. Большой экономический словарь. Под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2009, - 1280 с.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух.учет, 2008– 208с. .
13. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 624 с.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 640с. – (Серия «Высшее образование»).
15. Костырко Л.А. Финансовый анализ и прогнозирование экономического потенциала предприятия. Луганск: "Финансист", № 5. 20010, - 92 с.
16. .Крейнина А.М. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. –М.: Изд-во "Дело и сервис", 2008, - 106 с.
17. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: ДИС, МВ-Центр, 2007 – 438 с.
18. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. Проф. Н, П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 471 с.
19. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 264 с.
20. Низовкина Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2007 – 120 с.
21. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007 – 572 c.
22. Пожидаева Т.А., Анализ движения денежных потоков коммерческой организации / Т.А., Пожидаева // Экономический анализ: теория и практика. - 2009 - №40
23. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. -М.: Новое знание, 2008. -360с.
24. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. -8-е изд., перераб. -М.: Новое знание, 2008. -512 с.
25. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие.— 2-е изд., перераб. и доп.— М.: Финансы и статистика, 2008.— 304 с.: ил.
26. Финансовый менеджмент: теория и практика Учебник/Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008. 656с.
27. Хахонова Н.Н.., Выявление и характеристика основных факторов, влияющих на организацию денежных потоков и их системы учета.// Экономический анализ: теория и практика. - 2009 - №56
28. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. -М.: "Дашков и К", 2009. -352с.
29. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учеб. пособие. – М,: Изд. центр "ИНФОРМ", 2009. -544с.
30. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 333с. – (Серия «Высшее образование»).
31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 208с.
32. Экономика и статистика фирм / Под ред. С.Д. Ильенковой. -М.: Финансы и статистика, 2007. -288с.
33. Экономика предприятия: Учебник / О.И.Волков, Ю.Ф.Елизаров, И.Л.Тихомирова и др.; Под ред. О.И. Волкова. -М.: ИНФРА-М, 2006. -520с.
ПРИЛОЖЕНИЕ