Планирование хозяйственной деятельности ООО Спорт (стр. 4 из 5)
Организационная структура имеет следующий вид:
Директор 
Бухгалтер швея 1 швея 2 швея 3 Уборщица
Перечень рабочих:Генеральный директор –Перепелкин Сергей Александрович. Возраст 37 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.
Главный бухгалтер – Хмельницкая Ольга Андреевна. Возраст 36 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы – 10 лет.
Швеи-мотористки:
1. Иванова Анна Михайловна. Возраст 25 лет. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 5 лет.
2. Попова Светлана Ивановна. Возраст 33 год. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 10 лет.
3. Грещук Татьяна Александровна. Возраст 35 лет. Образование – среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 10 лет.
Продавцы:
1. Врунова Валентина Алексеевна. Возраст 27 лет. Образование высшее экономическое.
2. Пестрекова Мария Степаносна. Возраст 23 лет. Образование – высшее педагогическое.
Уборщица –Милюкова Мария Михайловна. Возраст 46 лет.
Эффективность оргструктуры определяется по формуле:
К = 1 -
где
З – затраты на управление, приходящиеся на одного работника.
Л – удельный вес численности управленческих рабочих в общей численности
Фо – фондоотдача
Фв – фондовооруженность[6]
К = 1-
= 1-0,002 = 0,992, что говорит об эффективности организационной структуре.2.7 Финансово-экономические риски
В данном разделе приведен перечень рисков, из которых выбраны наиболее важные.
Таблица 12 Финансово-экономические риски
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
| 1. Неустойчивость спроса 2. Снижение цен конкурентов 3. Увеличение производства у конкурентов 4. Рост налогов 5. Снижение платежеспособности потребителей 6. Рост цен на сырье, материалы 7. Недостаток оборотных средств | Падение спроса с ростом цен Снижение цен Падение продаж или снижение цен Уменьшение чистой прибыли Падение продаж Снижение прибыли из-за роста себестоимости Снижение объемов производства |
Риск рассчитывается следующим образом:
1. За предыдущие 6 лет уровень рентабельности составлял: 7, 11, 13, 10, 6, 8%.
2. планируемый уровень рентабельности – 10 %
3. Средневзвешенная рентабельность = 1/6·7+1/6·11+1/6·13+1/6·10+1/6·6+1/6·8 = 9,17
4. Дисперсия = (7-9,17)2·1/6+(11-9,17)2·1/6+(13-9,17)2·1/6+(10-9,17)2·1/6+(6-9,17)2·1/6+(8-9,17)2·1/6 = 5,91
5. Стандартное отклонение =
= 
=2,4Это означает, что вероятное отклонение рентабельности продукции от средней величины составляет ±2,4, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность составит 7,6%, а по оптимистическому – 12,4%. Здесь присутствует незначительный риск, т.к. планируемый уровень рентабельности – 10%.
2.8 Финансовый план
В данном разделе обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются они в стоимостном выражении.
Таблица 13. Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)
| № | показатели | 2006 | 2007 | 2008 |
| Фонд накопления | ||||
| 1 | Чистая прибыль | 886434 | 888046 | 873093 |
| 2 | Источники формирования средств фонда накопления | |||
| 2.1 | Остатки ср-в фонда на начало периода | 2650 | 29911 | 52292 |
| 2.2 | Амортизационные отчисления | 16000 | 16000 | 16000 |
| 2.3 | Отчисления от чистой прибыли | 279927 | 280435 | 275714 |
| 2.4 | Прирост устойчивых пассивов | 5000 | 3000 | 2000 |
| 3 | Всего источников | 303577 | 329346 | 346006 |
| 4. | Направления использования средств фонда накопления | |||
| 4.1 | Уплата % за пользование кредитом | |||
| 4.2 | Затраты на приобретение основных средств | 174000 | 174000 | 174000 |
| 4.3 | Затраты на прирост оборотных средств | 50000 | 60000 | 80000 |
| 4.4 | Погашение долгосрочного кредита | |||
| 5 | Всего затрат | 224000 | 234000 | 254000 |
| 6 | Излишек средств | 79577 | 95346 | 92006 |
| 7 | Недостаток средств | |||
| Фонд потребления | ||||
| 1 | Чистая прибыль | 886434 | 888046 | 873093 |
| 2 | Источники формирования средств потребления | |||
| 2.2 | Отчисления от чистой прибыли | 279927 | 280435 | 275714 |
| 2.3 | Прочие поступления | |||
| 2.4 2.5 | Фонд оплаты труда Остатки средств | 650000 | 660000 83461 | 665000 94042 |
| 3 | Всего источников | 929927 | 1023896 | 1034756 |
| 4 | Направления использования фонда потребления | |||
| 4.1 | Оплата труда | 646800 | 666800 | 676800 |
| 4.2 | Долевое участие в строит-ве жилого дома | |||
| 4.3 | Социальные и трудовые выплаты работникам | 50000 | 70000 | 80000 |
| 4.4 | Премирование | 100000 | 150000 | 170000 |
| 5 | Всего затрат | 796800 | 886800 | 926800 |
| 6 | Излишек средств | 133127 | 137096 | 107956 |
| 7 | Недостаток средств | |||
Таблица 14. Баланс денежных средств
| № | показатели | На 1.01.06 | На 1.01.07 | На 1.01.08 |
| 1 | Денежные средства на начало периода | 213148 | 377551 | 860211 |
| 2 | Денежные поступления | |||
| Выручка от реализации | 2600000 | 2720000 | 2750000 | |
| Кредиты | ||||
| Прирост устойчивых пассивов | 5000 | 3000 | 2000 | |
| 3 | Всего поступлений | 2300000 | 2958000 | 3017000 |
| 4 | Платежи на сторону | |||
| Затраты на производство продукции (без амортизации) | 1387425 | 1532033 | 1581712 | |
| Уплата налогов, относимых на финансовый результат | 3510 | 3486 | 3481 | |
| Уплата % за кредит | ||||
| Прирост оборотных средств | 50000 | 60000 | 80000 | |
| Погашение кредита | ||||
| Уплата НДС | 413100 | 526500 | 542700 | |
| Уплата налога на прибыль | 279927 | 280435 | 275714 | |
| 5 | Всего платежей | 2133962 | 2402454 | 2483307 |
| 6 | Остаток денежных средств на конец периода | 379186 | 933097 | 1393904 |
Таблица 15. Доходы и затраты
| № | показатели | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1 | Доходы (выручка) от реализации | 2600000 | 2720000 | 2750000 |
| 2 | Полная себестоимость | 1430129 | 1548033 | 1597712 |
| Условно-переменные затраты | 409290 | 500372 | 536473 | |
| Условно-постоянные затраты | 1020839 | 1047661 | 10612399 | |
| 3 | Налоги, относимые на финансовый результат | 3510 | 3486 | 3481 |
| 4 | Балансовая прибыль | 1166361 | 1168481 | 1148807 |
| 5 | Налог на прибыль | 279927 | 280435 | 275714 |
| 6 | Чистая прибыль | 886434 | 888046 | 873093 |
| 7 | Рентабельность продукции, % | 61,98 | 57,37 | 54,6 |
| 8 | Рентабельность продаж, % | 34,1 | 32,6 | 31,7 |
Рентабельность продукции = Чист. Прибыль / полн. себестоимость*100% = 886434/1430129*100% = 61,98%
Рентабельность продаж = чист.прибыль / доход *100% = 886434/2600000*100% = 34,1%
Критический объем производства:
Vкр=УПЗ / Ц – УППЗ,
где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат (руб)
Ц – цена единицы продукции, руб
УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб
2004 год: Vкр =
= 606, т.е. при выпуске 606 костюмов в год предприятие не будет нести убытков, но и прибыли тоже не будет.Сроки окупаемости:
Т = ЗПФ / (V/360)
Где ЗПФ – запас финансовой прочности
ЗПФ = V – Vкр
V – планируемый объём производства за первый год.
Т =
= 192,8 день или 6,4 месяца.Таблица 16. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия
| актив | 2006 | 2007 | 2008 | пассив | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1. Внеоборотные активы основные фонды амортизация осн фонды по остаточной ст-ти | 174000 16000 158000 | 158000 16000 142000 | 142000 16000 126000 | 4. Капитал и резервы 4.1 уставный фонд 4.2 специальные фоны 4.3 нераспред прибыль | 421000 79577 | 421000 95346 421655 | 421000 92006 898132 |
| Итого | 158000 | 142000 | 126000 | Итого | 500577 | 938001 | 1411138 |
| 2. Оборотные активы запасы дебиторская задолженность денежные средства | 33094 379186 | 933097 | 1393904 | 5. задолженность по кредиту | |||
| Итого | 310492 | Итого | |||||
| 3. убытки | 6. краткосрочные пассивы 6.1 кредиторская зад-ть 6.2 фонд потребления | 133127 | 137096 | 107956 | |||
| Итого по разделам | 633704 | 1075097 | 1519094 | Итого по разделам | 633704 | 1075097 | 1519094 |
| Баланс | 633704 | 1075097 | 1519094 | Баланс | 633704 | 1075097 | 1519094 |
Приложение
Таблица А. Расчет необходимой массы исходного сырья