Диагностика финансового состояния ООО Екб-мьюзикмаг (стр. 5 из 8)

Таблица 2.1

Актив агрегированного баланса ООО "Екб-мьюзикмаг", в тыс. руб.

Статья баланса	2010 г.		Абсолют- ное откло- нение, тыс.руб.
	на начало года	на конец года
Внеоборотные активы, всего: в том числе	1241	1335	94
– основные фонды	1240	1335	95
– прочие внеоборотные активы	1	0	-1
Оборотные активы, всего: в том числе	3352	3204	-148
– денежные средства и их эквиваленты	322	42	-280
– расчеты с дебиторами	1956	1992	36
– запасы и прочие оборотные активы	1074	1170	96
Всего активов:	4593	4539	-54

На основании данных таблицы 2.1 видно, что иммобилизованное имущество (внеоборотные активы) увеличились на 94 тыс.руб. или на 7,6%. Мобильное имущество (оборотные активы) сократились на 148 тыс.руб. или на 4,4%.

Структура агрегированного актива баланса ООО "Екб-мьюзикмаг" представлена в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Структура агрегированного актива баланса ООО "Екб-мьюзикмаг", в %

Статья баланса	2010 г.		Относи- тельное отклонение, тыс.руб.
	на начало года	на конец года
Внеоборотные активы, всего:
в том числе	27,0	29,4	2,4
– основные фонды	27,0	29,4	2,4
– прочие внеоборотные активы	0,0	0,0	0,0
Оборотные активы, всего:
в том числе	73,0	70,6	-2,4
– денежные средства и их эквиваленты	7,0	0,9	-6,1
– расчеты с дебиторами	42,6	43,9	1,3
– запасы и прочие оборотные активы	23,4	25,8	2,4
Всего активов:	100,0	100,0	0,0

Более наглядно структура агрегированного актива баланса ООО "Екб-мьюзикмаг" представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1 Структура агрегированного актива баланса ООО "Екб-мьюзикмаг", в %

На основании данных табл. 2.2 видно, что наибольшую долю в активе баланса занимают оборотные активы, примерно 70-73%.

Доля внеоборотных активов увеличилась на 2,4%, а доля оборотных активов сократилась на 2,4%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения основных фондов. А сокращение оборотных активов произошло за счет сокращения денежных средств организации.

Пассив агрегированного баланса мы получили при помощи аналитической группировки пассива бухгалтерского баланса предприятия, в котором отражены источники формирования имущества предприятия (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Пассив агрегированного баланса ООО "Екб-мьюзикмаг", тыс. руб.

Статья баланса	2010 г.		Абсолют- ное откло- нение, тыс.руб.
	на начало года	на конец года
Собственный капитал, всего: в том числе	307	275	-32
– уставный капитал	2	2	–
– фонды и резервы, нераспределенная прибыль	305	273	-32
Привлеченный капитал, всего: в том числе	4286	4264	-22
– краткосрочные пассивы	4286	4264	-22
– долгосрочные пассивы	–	–	–
Всего пассивов:	4593	4539	-54

На основании данных таблицы 2.3 видно, что привлеченный капитал сократился на 22 тыс.руб. или на 0,5%, а собственный капитал сократился на 32 тыс.руб. или на 10,4%. Это говорит о недостатке собственных источников формирования имущества.

Структура агрегированного пассива баланса ООО "Екб-мьюзикмаг" представлена в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Структура агрегированного пассива баланса ООО "Екб-мьюзикмаг", в %

Статья баланса	2010 г.		Относитель-ное откло-нение, тыс.руб.
	на начало года	на конец года
Собственный капитал, всего:
в том числе	6,7	6,1	-0,6
– уставный капитал	0,0	0,0	0,0
– фонды и резервы, нераспределенная прибыль	6,6	6,0	-0,6
Привлеченный капитал, всего:
в том числе	93,3	93,9	0,6
– краткосрочные пассивы	93,3	93,9	0,6
– долгосрочные пассивы	0,0	0,0	0,0
Всего пассивов:	100,0	100,0	0,0

Более наглядно структура агрегированного пассива баланса ООО "Екб-мьюзикмаг" представлена на рис. 2.2.

На основании данных табл. 2.4 видно, что наибольшую долю в пассиве баланса занимает привлеченный капитал, примерно 93%. Доля собственного капитала сократилась на 0,6%, а доля привлеченного капитала увеличилась на 2,4%.

Рис. 2.2 Структура агрегированного пассива баланса ООО " Екб-мьюзикмаг ", в %

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности

Оценка ликвидности (платежеспособности) предприятия.

1. Маневренность функционирующего капитала.

307-1241

2009 г Км = ------------- = -3,04

307

275-1335

2010 г Км = ------------- =-3,85

275

Нормативное значение для данного коэффициента устанавливается предприятием самостоятельно.

2. Коэффициент текущей ликвидности.

3352

2009 г Ктл = -------- = 0,78

4286

3204

2010 г Ктл = -------- = 0,75

4264

Нормативное значение для данного коэффициента должно быть больше либо равно 2,0.

3. Коэффициент быстрой ликвидности

3352 - 1039

2009 г Кбл = --------------- = 0,54

4286

3204- 1146

2010 г Кбл = --------------- = 0,48

4264

Нормативное значение для данного коэффициента должно быть меньше в пределах от 0,50 до 1,0.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

322

2009 г Кал = -------- = 0,075

4286

42

2010 г Кал = -------- = 0,001

4264

Нормативное значение для данного коэффициента должно быть в пределах от 0,50 до 2,0.

5. Доля оборотных средств в активах предприятия

3352

2009 г Коа = -------- = 0,73

4593

3204

2010 г Коа = -------- = 0,71

4539

Нормативное значение для данного коэффициента устанавливается предприятием самостоятельно.

6. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме.

307-1241

2008 г. Ксос = ----------- = -0,28

3352

275-1335

2009 г. Ксос = ----------- = -0,33

3204

Нормативное значение для данного коэффициента устанавливается предприятием самостоятельно.

7. Доля запасов в оборотных активах.

1039

2009 г. Ксос = ----------- = 0,31

3352

1146

2010 г. Ксос = ----------- = 0,36

3204

Нормативное значение для данного коэффициента устанавливается предприятием самостоятельно.

8. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов.

307-1241

2009 г. Ксос/з = ----------- = -0,93

1039

275-1335

2010 г. Ксос/з = ----------- = -0,92

1146

Нормативное значение для данного коэффициента должно быть в пределах от 0,60 до 0,80.

9. Коэффициент покрытия запасов рассчитывается соотнесением величины нормальных источников формирования запасов и суммы запасов.

307-1241+ 4286

2009 г. Кп.зап = -------------------- = 3,23

1039

275-1335 + 4264

2010 г. Кп.зап = --------------------- = 2,79

1146

Нормативное значение для данного коэффициента должно быть меньше 1.

Полученные результаты сведем в таблицу 2.5.