ПРОГРАММА АУДИТА РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Проверяемая организация УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск
Период аудита 16.08.2007 - 05.09.2007
Проверяемый период 01.01.2006 - 31.12.2006
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Источники информации | Примечания | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||
| 1 | Общая оценка состояния внутреннего контроля в системе первичного учета УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск | 16.08.07 –17.08.07 | Мозговая Ю.И. | ||||||||||||||
| 1.1. | Проверка документации на наличие всех обязательных реквизитов, контроль законности совершения операции и создания первичного документа | 16.08.07 | Мозговая Ю.И. | Договоры, контракты, копии переписки(за 2006 год) | Применить метод систематического отбора | ||||||||||||
| 1.2. | Проверка полноты регистрации оперативных фактов первичными документами | 17.08.07 | Мозговая Ю.И. | Первичные документы(накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки) (за 2006 год) | Применить метод систематического отбора | ||||||||||||
| 1.3. | Проверка контроля системы защиты информации | 17.08.07 | Мозговая Ю.И. | Распорядительная документация по вопросам доступа к первичной учетной документации | |||||||||||||
| 2. | Аудит внешних расчетных операций | 20.08.07- 24.08.07 | Мозговая Ю.И. | ||||||||||||||
| 2.1. | Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками: | 20.08.07 – 21.08.07 | |||||||||||||||
| - Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками;- проверка полноты и точности фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг;- проверка оперативности регистрации фактов совершения хозяйственной операции;- проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах. | Мозговая Ю.И. | Договоры, соглашения, контракты, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, данные складского учета, график документооборота, книга покупок, книга продаж, регистры бухгалтерского учета, отчетность (за 2006 год) | Применить метод систематического отбора | ||||||||||||||
| 2.2 | Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками:- проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности;- проверка правильности списания дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежной ко взысканию. | 22.08.07 – 23.08.07 | Мозговая Ю.И. | Регистры бухгалтерского учета, Главная книга, отчетность, акты сверки расчетов, акты инвентаризации расчетов, ответы на запросы поставщикам, протоколы о зачете взаимных требований, платежные документы, решения судов в части признания задолженности безнадежной ко взысканию (за 2006 год) | Провести выборочную инвентаризацию задолженностей; безнадежные долги проверять сплошным методом | ||||||||||||
| 2.3 | Аудит расчетов по претензиям | 23.08.07 | Мозговая Ю.И. | Регистры бухгалтерского учета по счету 76-2 «Расчеты по претензиям», договоры выполнения работ, оказания услуг, поставки продукции, акты сверки расчетов, данные складского учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры) | Проводить проверку сплошным методом | ||||||||||||
| 2.4. | Аудиторская проверка полноты и правильности учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами:- проверка правильности оформления документов по депонированию заработной платы;- проверка правильности и обоснованности удержаний по исполнительным листам;- проверка полноты и своевременности перечисления удержанных сумм получателям;- проверка правильности и своевременности учета расчетов по операциям некоммерческого характера; | 24.08.07 | Мозговая Ю.И. | Положение об учетной политике предприятия, копии платежных документов, исполнительные листы, договоры выполнения работ, оказания услуг некоммерческого характера, акты сверки расчетов, регистры бухгалтерского учета, Главная книга, бухгалтерская отчетность (за 2006 год) | Применить метод систематического отбора | ||||||||||||
| 2.5. | Аудит расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей:- проверка правильности формирования налогооблагаемой базы каждому уплачиваемому предприятием налогу, сбору, платежу, правильности применения налоговых ставок;- проверка правомерности применения льгот при расчете и уплате налогов;- проверка правильности начисления, полноты и своевременности перечисления налоговых платежей; | 25.08.07 – 26.08.08 | Мозговая Ю.И. | Положение об учетной политике, регистры бухгалтерского учета, книга покупок, книга продаж, журналы регистрации входящих и исходящих счетов-фактур, платежные поручения, выписки банка, налоговые декларации, налоговые карточки по учету НДФЛ и ЕСН, расчетно-платежные ведомости, бухгалтерская отчетность (за 2006 год) | Применить метод систематического отбора | ||||||||||||
| - проверка соответствия аналитического и синтетического учета по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию»;- проверка правильности составления и своевременности сдачи налоговой отчетности по каждому уплачиваемому предприятием налогу, сбору, платежу. | Применить метод систематического отбора | ||||||||||||||||
| 3. | Аудит внутренних расчетных операций | 27.08.07 – 02.09.07 | |||||||||||||||
| 3.1. | Общая оценка организации учета операций по оплате труда | 27.08.07 | Мозговая Ю.И. | Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, график-календарь, личные карточки, коллективный договор, расчетные, расчетно-платежные, платежные ведомости, расходные кассовые ордера и др. (за 2006 год) | Применить метод сбора аудиторских доказательств по сопоставлению соответствующих документов (личных карточек, табелей рабочего времени) с приказами и распоряжениями | ||||||||||||
| 3.2. | Аудит системы начислений заработной платы | 28.08.07 – 30.08.07 | Мозговая Ю.И. | Приказы, табели учета использования рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, личные карточки, листки нетрудоспособности, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговые органы (за 2006 год) | Применить выборочный метод (по разл.категориям работающих и по разным временным периодам), а также контроль арифметических расчетов | ||||||||||||
| 3.3. | Аудит обоснованности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и удержаний из заработной платы | 30.08.07 – 31.08.07 | Мозговая Ю.И. | Расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, личные карточки, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговые органы, исполнительные листы, заявления сотрудников на предоставление вычетов и копии предоставленных ими документов (за 2006 год) | Применить метод систематического отбора | ||||||||||||
| 3.4. | Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета расчетов по заработной плате | 01.09.07 | Мозговая Ю.И. | Регистры синтетического и аналитического учета (Главная книга, журналы-ордера №№ 1,2,10, разработочная таблица РТ-5 «Сводка начисления заработной платы по ее составу и категориям работников и сводка данных по расчетам с рабочими и служащими» (за 2006 год) | Применить метод сбора аудиторских доказательств по сопоставлению соответствующих документов | ||||||||||||
| 3.5. | Проверка достоверности учетных и отчетных данных по расчетам с подотчетными лицами | 02.09.07 – 04.09.07 | Мозговая Ю.И. | Авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы, приказы о направлении сотрудников в командировку, список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы, сметы представительских расходов и приказы об их утверждении, Главная книга, журнал-ордер №7, расходно-кассовые ордера | Применить сплошной метод проверки | ||||||||||||
| приходно-кассовые ордера, кассовая книга, бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о движении денежных средств) (за 2006 год) | |||||||||||||||||
| 3.6. | Проверка достоверности учетных и отчетных данных о расчетах с персоналом по прочим операциям | 04.09.07 | Мозговая Ю.И. | Расчетно-платежные ведомости, договора о материальной ответственности, акты инвентаризации, регистры бухгалтерского учета по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», Главная книга (за 2006 год) | Применить сплошной метод проверки | ||||||||||||
| 3.7. | Проверка полноты и правильности учета расчетов с учредителями | 05.09.07 | Мозговая Ю.И. | Учредительные документы (копии), копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов, регистры бухгалтерского учета по счету 75 «Расчеты с учредителями», бухгалтерская отчетность (за 2006 год) | |||||||||||||
| 4. | Оформление результатов аудита расчетных операций | 06.09.07 – 10.09.07 | Мозговая Ю.И. | ||||||||||||||
Приложение 6