Рассмотрим влияниена динамику товарооборота отклонения по численности. Отклонение от товарооборота за 2003г. составило -761 млн.руб., в том числе за счет отклонения в численности торгово-оперативных работников -1569 млн.руб. (47535 х (-33) / 1000), за счет увеличения производительности труда +808 млн.руб. (15239 х 53 / 1000).
| Показатели | Фактически за 1 полугод-ие 2004г. | 1 полугодие 2005 года | Отклонение (+,-) | В % к 1 полуг-одие 2004 года | |||
| план | фактичес-ки | % выполнения плана | от плана | от 2004 года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Товарооборот, миллионов рублей.-в действующих ценах-в сопоставимых ценах | 2188 2188 | 1200 - | 1052 842 | 87,7 - | -148 - | -1136 -1346 | 48,1 38,5 |
| Среднесписочная численность работников, человек. | 139 | 69 | 69 | 100 | - | -70 | 49,6 |
| В том числе торгово-оперативных работников, человек. | 77 | 40 | 35 | 87,5 | -5 | -42 | 50 |
| Удельный вес торгово- оперативных работников в общей численности, %. | 55,4 | 57,9 | 50,7 | 87,5 | -7,2 | -4,7 | - |
| Среднегодовая выработка на одного работника, тысяч рублей.-исходя из товарооборота в действующих ценах-исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | 15741 15741 | 17391 - | 15246 12203 | 87,7 - | -2145 - | -495 -3538 | 96,9 77,5 |
| Среднегодовая выработкана одного торгово- операционного работника, тысяч рублей:-исходя из товарооборота в действующих ценах -исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | 28416 28416 | 30000 - | 30057 24057 | 100,2 - | 57 - | 1641 -4359 | 105,8 84,7 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Из таблицы 3.2. следует, что ОАО «Ивица» за первое полугодие 2005г. также не выполнило план по укомплектованности торгово-оперативных работников, отклонение составило 5 человек. Отклонение в выполнении плана товарооборота составило 148 млн.руб., в том числе за счет торгово-оперативных работников недополучено 150 млн.руб. (30000 х (-5) /1000), за счет изменения производительности труда торгово-оперативных работников +2 млн.руб. (+57 х 35 / 1000). В 2005 году отклонение товарооборота в динамике от 2004г. составило -1136 млн.руб., в том числе за счет изменения численности торгово-оперативных работников -1193 млн.руб. (28416 х (-42) / 1000), за счет изменения производительности труда +57 млн.руб. (+1641 х 35 / 1000).
Далее более детально проанализируем качество и производительность труда работников ОАО «Ивица» за 2004 год.
Значительного повышения производительности труда можно достичь за счет сокращения и предупреждения текучести кадров. В процессе анализа устанавливают, какая проводится работа по закреплению кадров, изучают состояние трудовой дисциплины и дают оценку текучести рабочей силы. Устанавливают, сколько принято и уволено работников, в том числе по сокращению штатов и в связи с ликвидацией предприятия, сколько работников намечено к высвобождению в ближайшие месяцы, а также количество свободных рабочих мест (требуемых работников) на конец отчетного периода и число дополнительных рабочих мест (работников), предполагаемых к введению в ближайшие месяцы. Эта информация позволяет дать оценку наличию и тенденциям развития безработицы на торговом предприятии и разработать меры по ее предупреждению, закрепленности кадров.
При изучении движения рабочей силы и текучести кадров рассчитывают ряд коэффициентов: коэффициенты по приему и увольнению - определяются отношением количества принятых (уволенных) работников к среднесписочной их численности; коэффициент текучести кадров отношение количества уволенных работников из-за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой и бытовыми условиями и по сокращению штатов (в связи с безработицей, ликвидацией предприятия и т.д.) к среднесписочной их численности; коэффициент по безработице - отношение уволенных работников по сокращению штатов и в связи с ликвидацией предприятия к среднесписочной численности работающих; коэффициент общего оборота рабочей силы - исчисляется отношением принятых и уволенных работников к среднесписочной их численности.
Для оценки постоянства кадров определяют долю работников, состоящих в списочном составе в течение года. Для оценки движения рабочей силы и текучести кадров на анализируемом предприятии, ОАО «Ивица», следует составить аналитическую таблицу 3.3. и 3.4.:
Таблица 3.3. Информация о приеме и увольнении работников
ОАО «Ивица» за 2004 год
| Показатели | Фактически за 2003 год | 2004 год | Отклонение | В % к 2003 году | ||||
| план | фактически | % выполнения плана | от плана | от 2003 года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Среднесписочная численность торговых работников, человек. | 156 | 118 | 118 | 100 | - | -38 | 75,6 | |
| 2. Количество принятых работников за год человек. | 90 | 20 | 37 | 185 | 17 | -53 | 41,1 | |
| Количество выбывших работников за год, человек. | 103 | 20 | 117 | 585 | 97 | +14 | 113,6 | |
| Общее число принятых и уволенных работников, человек. | 193 | 40 | 154 | 385 | 114 | -39 | 79,8 | |
| Коэффициент по приему работников (строка 2:строку 1*100),% | 57,7 | 16,9 | 31,4 | 185,6 | 14,5 | -26,3 | 54,4 | |
| Коэффициент по увольнению работников (строка 3 :строку 1*100),% | 66 | 16,9 | 99 | 585 | 82,1 | 33 | 150 | |
| Коэффициент общего оборота рабочей силы (строка 4:строку 1*100),% | 123,7 | 33,9 | 130,5 | 385 | 96,6 | +6,8 | 105,5 | |
| Доля работников, проработавших на предприятии более 1года, % | 77,8 | - | 65,1 | - | - | -12,7 | 83,7 | |
Примечание. Источник: собственная разработка
Из таблицы 3.3. видно, что в отчетном году по сравнению с планом и в динамике наблюдается значительная текучесть кадров, высвободилось 15 работников, в связи с сокращением штатов. Количество работников, принятых в ОАО «Ивица» в 2004 году, составляет 37 человек, что превышает плановое задание в 1,85 раза. Количество выбывших в 2004 году работников составляет 117 человек, что в шесть раз больше, чем было запланировано. Общее количество принятых и уволенных работников (154 человека) завышено по сравнению с планом в 3,9 раза. Коэффициент по приему работников составил 31,4. Коэффициент по увольнению работников составил 99%, но по сравнению с 2003 годом этот показатель увеличился на 33%, что является неблагоприятным фактором, поскольку свидетельствует о текучести кадров. Коэффициент общего оборота рабочей силы составил 130,5%, что превышает план на 6,6 раз, а показатель 2003 года - на 6,8 раз. Неблагоприятным является снижение доли работников, проработавших на предприятии более 1 года - на 12,7% по сравнению с 2003 годом, тем не менее следует отметить, что уровень этого показателя в исследуемом предприятии является высоким – 65,1%. Из приведенной выше таблицы видно, что руководство ОАО «Ивица» не справилось с намеченным планом по осуществлению мероприятий направленных на закрепление кадров.
Таблица 3.4. Информация о приеме и увольнении работников
ОАО «Ивица» за 1 полугодие 2004 и 2005гг.
| Показатели | Фактически за 1 полугодие 2004 года | 1 полугодие 2005 года | Отклонение | В % к 1 полугодию 2004 года | |||||||||||
| план | Фактически | % выполнения плана | от плана | От 1 полугодия 2004 года | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||
| Среднесписочная численность торговых работников, человек. | 139 | 70 | 69 | 98,5 | -1 | -70 | 49,6 | ||||||||
| Количество принятых работников за год, человек | 23 | 10 | 4 | 40 | -6 | -19 | 17,4 | ||||||||
| Количество выбывших работников за год ,человек | 83 | 10 | 17 | 170 | +7 | -66 | 20,5 | ||||||||
| Общее число принятых и уволенных работников, человек. | 106 | 20 | 21 | 105 | +1 | -85 | 80,2 | ||||||||
| Коэффициент по приему работников (строка 2 : строку 1*100),% | 16,5 | 14,3 | 5,8 | 40,6 | -8,5 | -10,7 | 35,2 | ||||||||
| Коэффициент по увольнению работников (строка 3 :строку 1*100),% | 59,7 | 14,3 | 24,6 | 173 | +10,3 | -35,1 | 41,3 | ||||||||
| Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр.4:стр. 1*100),% | 76,3 | 28,6 | 30,4 | 106,3 | +1,8 | -45,9 | 161,7 | ||||||||
| Доля работников, проработавших на предприятии более 1года, % | 63 | - | 60 | - | - | -3 | 95,2 | ||||||||
Примечание. Источник: собственная разработка