Вертикальный и горизонтальный анализ доходов и расходов ОАО «ВЭЛТ-К»
| Показатели | В тыс. руб. | Структура, % | ||||||
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | Отклоне-ниегр.3-гр.1 | 2003 год | 2004 год | 2005 год | Отклоне-ниегр.7-гр.5 | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Доходы по обычным видам деятельностиВыручка от продажи продукции, работ, услуг | 124336 | 31757 | 2855 | -121481 | 58,28 | 8,6 | 11,1 | -47,18 |
| Операционные доходы Проценты к получению | 847243 | 335029 | 16455 | -68269-3 | 39,710,0014 | 90,73 | 64,1 | 24,39-0,0014 |
| Прочие операционные доходы | 84721 | 335029 | 16455 | -68266 | 39,7086 | 90,73 | 64,1 | 24,39 |
| Внереализационные доходы | 4291 | 2490 | 6380 | 2089 | 2,01 | 0,67 | 24,8 | 22,79 |
| Всего доходов | 213351 | 369276 | 25690 | -187661 | 100 | 100 | 100 | 0,0 |
| Расходы по обычным видам деятельности | 178609 | 64333 | 14219 | -164390 | 72,2 | 14,33 | 16,4 | -55,8 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (158906) | (48839) | (5051) | -153855 | 64,24 | 10,88 | 5,85 | -58,39 |
| Коммерческие расходы | (364) | (168) | (42) | -322 | 0,15 | 0,04 | 0,05 | -0,1 |
| Управленческие расходы | (19339) | (15326) | (9126) | -10213 | 7,81 | 3,41 | 10,5 | 2,69 |
| Операционные расходыПроценты к уплате | 62408(13153) | 372619(10231) | 34753(9493) | -27655-3660 | 25,235,32 | 82,992,28 | 40,111 | 14,875,68 |
| Прочие операционные расходы | (49255) | (362388) | (25260) | -23995 | 19,91 | 80,71 | 29,1 | 9,19 |
| Внереализационные расходы | (6352) | (12043) | (37752) | 31400 | 2,57 | 2,68 | 43,5 | 40,93 |
| Всего расходов | 247369 | 448995 | 86724 | -160645 | 100 | 100 | 100 | 0,0 |
Таблица 1.6
Определение коэффициентов ликвидности
| № п/п | Показатель | Обозначение | Порядок расчета показателя | Код строк | Норматив-ное значение | Экономическое содержание |
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Каб.ликв | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства | (260+250)/(610+620+ 630+660) | 0,2-0,5(0,1-0,7 – Донцова Л.В.0,1-0,4 – Гиляров-ская Л.Т.) | Показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами – денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями |
| 2 | Коэффициент промежуточ-ной (крити-ческой) ликвидности | Ккрит.ликв | (Дебиторская задолженность + Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Прочие оборотные активы) / Краткосрочные обязательства | (240+250+ 260+ 270)/ (610+620+ 630+ 660) | >=0,7 | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов. |
| 3 | коэффициент срочный (быстрый) ликвидности | Ксроч.ликв | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Кредиты + Кредиторская задолженность | (260+250)/(610+620) | Показывает, какая часть кредиторской задолженности и кредитов может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами – денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями | |
| 4 | Общий коэф-фициент по-крытия (теку-щей ликвид-ности) | Ктек.ликв | Оборотные активы / Краткосрочные обязательства | (290-244-252)/(610+620+630+660) | 1>2(>=1,5 – Донцова Л.В.) | Показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. |
Таблица 1.8
Классификация показателей платежеспособности
| № п/п | Показатель | Обозначе-ние | Порядок расчета показателя | Код строк | Нормативное значение | Экономическое содержание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Коэффициент общей платеже-способности | Кобщ.пл | Активы/Обязательства | 300/ (590+ 690) | >2 | Определяется, как ее способность покрыть все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми имеющимися активами. |
| 2 | Коэффициент платежеспособности по данным ф. № 4 | К плате-жес. по данным ф. № 4 | (Денежные средства на начало периода + Поступление денеж-ных средств)/ Израсходовано денежных средств | Показывает, сколько денежных средств, поступивших и имеющихся у орг-ции, приходится на 1 руб. израсходованных средств | ||
| 3 | Коэффициент соотношения СК и ЗК (коэффици-ент платежеспо-собности) | Кпл | Собственный капитал/Заемный капитал | (490+640+650)/(590+610+620+630+640) | >=1 | Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств |
| 4 | Коэффициент покрытия чис-тыми активами всех обязательств или заемного капитала | Кпча | Чистые активы/Заемный капитал | Показывает какая часть заемного капитала покрывается чистыми активами | ||
| 5 | Доля кредитор-ской задолжен-ности в собствен-ном капитале и дебиторской задолженности | Дкз | Кредиторская задолженность/(Собственный капитал + Дебиторская задолженность) | 620/(490+640+650+230+240) | Показывает долю кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности |
| Продолжение таблицы 1.8 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 6 | Коэффициентдолгосрочной платежеспо-собности | Кдолг. плат | Долгосрочный заемный капитал/Собственный капитал | 590/(490+640+650) | Характеризует возможность пога-шения долгосрочных займов и способность орг-ции функцио-нировать длительное время. Чем выше значение данного коэффи-циента, тем больше задолженность организации и ниже оценка уровня ее долгосрочной платежеспособ-ности. | |
| 7 | Коэффициентвосстановле-ния (утраты)платежеспо-собности | Квосст. (утрат) | (Кт.л.к.г. + 6(3)/12(Кт.л.к.г.-Кт.л.н.г.))/2где Кт.л.к.г., Кт.л.н.г.— коэффициент текущей ликвидности соответственнона начало и конец периода; 6(3) — период восстановления (утраты) платежеспособности, месяцы; период восстановления платеже-способности — 6 месяцев, период утраты — 3 месяца; | Коэффициент восстанов-ления > 1-тенденция вос-становления платежеспо-собности в течение 6 ме-сяцев, коэффициент < 1 – отсутствие такой возмож-ности. Коэффициент ут-раты платежеспособности < 1- тенденция утраты платежеспособности в те-чение 3 месяцев, коэффициент > 1 – от-сутствие подобных тен-денций. | Рассчитывается с целью разработки прогноза платежеспособности организации | |
Таблица 1.10