4) ВИ = П4 + П3 + П1 - А4
ВИ (0) = 4 102 035 + 0 + 327 500 - 2 423 005 = 2 006 530 тыс. руб.
ВИ (1) = 5 254 722 + 0 + 145 537 - 3 464 181 = 1 936 078 тыс. руб.
5) Фс = СОС - ЗЗ
Фс (0) = 1 679 030 - 173 601 = 1 505 429 тыс. руб.
Фс (1) = 1 790 541 - 94 742 = 1 695 799 тыс. руб.
6) Фт = КФ - ЗЗ
Фт (0) = 1 679 030 - 173 601 = 1 505 429 тыс. руб.
Фт (1) = 1 790 541 - 94 742 = 1 695 799 тыс. руб.
7) Ф0 = ВИ - ЗЗ
Фо (0) = 2 006 530 - 173 601 = 1 832 929 тыс. руб.
Ф0 (1) = 1 936 078 - 94 742 = 1 841 336 тыс. руб.
8) S = [S (+ Фс), S (+ Фт), S (+ Ф0)]
S (0) = [S (+ 1 505 429), S (+ 1 505 429), S (+ 1 832 929)]
S (1) = [S (+ 1 695 799), S (+ 1 695 799), S (+1 841 336 )]
Фс (0) > 0 Фт (0) > 0 Фо (0) > 0
Фс (1) > 0 Фт (1) > 0 Фо (1) > 0
Табл. 5 Показатели типа финансовой ситуации
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. |
| Общая величина запасов и затрат (33) | 173 601 | 94 742 |
| Наличие собственных оборотных средств (СОС) | 1 679 030 | 1 790 541 |
| Функционирующий капитал (КФ) | 1 679 030 | 1 790 541 |
| Общая величина источников (ВИ) | 2 006 530 | 1 936 078 |
| Фс = СОС-33 | 1 505 429 | 1 695 799 |
| Фт = КФ – 33 | 1 505 429 | 1 695 799 |
| Ф° = ВИ-33 | 1 832 929 | 1 841 336 |
| Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S - = [S (+Фс), S+Ф1), S (+Ф0)] | 1, 1, 1 | 1, 1, 1 |
Ресурсоотдача говорит о том, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала. Произошло уменьшение ресурсоотдачи на 0,08%. Тенденция в сторону снижения роста ресурсоотдачи свидетельствует об уменьшении эффективности использования экономического потенциала.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств характеризует интенсивность использования всех имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота. Для мобильных средств составляет 0,36%, что меньше по сравнению с началом года на 0,62%. Коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает насколько эффективно используется имущество, скорость оборота собственного капитала. Наблюдается уменьшение показателя на 0,11%, что на конец года составило 0,37%, что свидетельствует о снижении деловой активности из-за значительного отставания увеличения выручки от продажи по сравнению с ростом собственного капитала.
1) К01 = ВРот продаж / Б
К01 (0) = 1 981 516/4 429 535 = 0,44%
К01 (1) = 1 961 321/5 400 259 = 0,36%
êК01 = 0,36 - 0,44 = - 0,08%
2) К02 = ВРот продаж / (А1 +А2 + А3)
К02 (0) = 1 981 516/ (1 676 548 + 156 381 + 173 601) = 0,98%
К02 (1) = 1 961 321/ (1 525 872 + 315 464 + 94 742) = 0,36%
êК02 = 0,36 - 0,98 = - 0,62%
3) К03 = ВРот продаж / А3
К03 (0) = 1 981 516/173 601 = 11,41%
К03 (1) = 1 961 321/94 742 = 20,70%
êК03 = 20,70 - 11,41 = + 9,29%
4) К04 = ВРот продаж / А1
К04 (0) = 1 981 516/1 676 548 = 1,18%
К04 (1) = 1 961 321/1 525 872 = 1,28%
êК04 = 1,28 - 1,18 = + 0,10%
5) К05 = ВРот продаж / П4
К05 (0) = 1 981 516/4 102 035 = 0,48%
К05 (1) = 1 961 321/5 254 722 = 0,37%
êК05 = 0,37 - 0,48 = - 0,11%
Табл. 6 Показатели деловой активности организации
| Показатели | На начало года, % | На конец года, % | Отклонение, % |
| 1. Ресурсоотдача (Ко1) | 0,44 | 0,36 | - 0,08 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Ко2) | 0,98 | 0,36 | 0,62 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Ко3) | 11,41 | 20,70 | + 9,29 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (К04) | 1,18 | 1,28 | + 0,10 |
| 5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Ко5) | 0,48 | 0,37 | 0,11 |
Коэффициент оборачиваемости материальных средств - это число оборотов запасов и затрат за анализируемый период.
Данный показатель к концу года увеличился на 9,29% и составил 20,70%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств - это число оборотов денежных средств и финансовых вложений за анализируемый период. Вследствие сокращения самих денежных средств, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений показатель на отчётную дату несколько уменьшился (на 0,10%) и составляет 1,28%.
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.
Показатель значительно уменьшился (с 9,22% до 5,69%) в связи с увеличением краткосрочной дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.
Показатель на много увеличился по сравнению с началом года (с 6,18% до 14,39%). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.
1) Ку1 = ВРот продаж / А3
Ку1 (0) = 1 981 516/173 601 = 11,41%
Ку1 (1) = 1 961 321/94 742 = 20,70%
êКу1 = 20,70 - 11,41 = + 9,29%
2) Ку2 = ВРот продаж / А1
Ку2 (0) = 1 981 516/1 676 548 = 1,18%
Ку2 (1) = 1 961 321/1 525 872 = 1,28%
êКу2 = 1,28 - 1,18 = + 0,10%
3) Ку3 = ВРот продаж / Дебиторская задолженность
Ку3 (0) = 1 981 516/214 809 = 9,22%
Ку3 (1) = 1 961 321/344 342 = 5,69%
êКу3 = 5,69 - 9,22 = - 3,53%
3) Ку4 = ВРот продаж / Кредиторская задолженность
Ку4 (0) = 1 981 516/320 207 = 6,18%
Ку4 (1) = 1 961 321/136 219 = 14,39%
êКу4 = 14,39 - 6,18 = + 8,21%
Табл. 7
| Показатели | На начало года. % | На конец года, % | Отклонение, % |
| Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Kу1) | 11,41 | 20,70 | + 9,29 |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Kу2) | 1,18 | 1,28 | + 0,10 |
| Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Kу3) | 9,22 | 5,69 | 3,53 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Kу4) | 6,18 | 14,39 | + 8,21 |
Приняв во внимание выявленные в ходе анализа явления, можно дать некоторые рекомендации по поддержанию и улучшению финансового состояния предприятия: следует обратить внимание на увеличение доли денежных средств, это возможно за счет увеличения выручки от реализации готовой продукции. Для этого необходимо проанализировать причину роста краткосрочной дебиторской задолженности совершенствования форм расчетов с покупателями. Следует более серьезно относиться к возможностям предприятия увеличить поступление денежных средств не только по текущей, но и по инвестиционной и финансовой деятельности. Это позволит укрепить экономическое положение предприятия и снизить предпринимательский риск путем диверсификации вложений.
Необходимым профилактическим действием является своевременно проведение оценки финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности (анализ динамики состава и структуры баланса, анализ платежеспособности и ликвидности, анализ финансовой устойчивости и потенциального банкротства).
Кроме того, чтобы финансовое состояние предприятия росло вверх, предприятию необходимо:
1.Обеспечить эффективную пиар - акцию всех услуг и продукции, которой предприятие обладает.
2.Проанализировать спрос на предоставление новых услуг.
3.Предприятие должно контролировать движение средств.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Также чтобы предприятие могло выжить в условиях рыночной экономики, сохранить свое предприятие и не допустить банкротство, прежде всего, нужно знать, как правильно управлять финансами.
В том числе необходимо знать такие понятия как деловая активность предприятия, финансовая устойчивость, степень риска, платежеспособность и кредитоспособность и т.д.
В ходе данной работы был проведен внутренний мониторинг финансового состояния организации на примере ОАО "Новошип", дана оценка финансового состояния указанного предприятия на основе данных его баланса. Информационной базой для проведения анализа являлся Бухгалтерский баланс (форма №1) ООО "Новошип" за 2008 год, а также составленный на его основе сравнительный аналитический баланс.
В результате исследования, были выявлены следующие отличительные признаки в составе и структуре статей баланса ООО "Новошип":
валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода на 970 724 тыс. руб. или на 8,2%;
структура совокупных активов характеризуется незначительным превышением в их составе доли внеоборотных средств. Доля внеоборотных средств составляет на конец года - 54,70%. Доля оборотных средств составляет 43,30% на конец отчетного периода;
наибольший удельный вес в составе оборотных средств имеют краткосрочная дебиторская задолженность, представленная в значительной степени в предоставленных услугах;
значительным снижением отличалась в отчетном периоде статья запасы, что незамедлительно сказалось на оборачиваемости материальных средств;
пассивная часть баланса характеризуется значительным преобладанием собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 4,70% и составляет 97,30% всех источников на конец отчетного периода;