Практика внутреннего мониторинга финансового состояния организации на примере ОАО Новошип (стр. 5 из 5)

собственный капитал организации (5 254 722 тыс. руб.) превышает заемный (327 500 тыс. руб.) и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала (собственный капитал вырос на 4,70%, заемный капитал, наоборот, уменьшился на 4,70%);

у организации отсутствуют долгосрочные обязательства в виде займов и кредитов, а краткосрочные займы и кредиты составляют на конец отчетного периода лишь 0,17% всех источников, следовательно, финансирование оборотных средств предприятия происходит в основном за счет собственных средств и кредиторской задолженности, что является благоприятным фактом и сказывается на ее финансовой устойчивости;

Далее в ходе исследования проводилась оценка ликвидности и платежеспособности ОАО "Новошип" на основе баланса данного предприятия, Для этого было выполнено следующее:

произведена группировка и расчет показателей активов по степени их ликвидности и пассивов по срокам их погашения;

выполнен анализ результатов сравнения этих значений и выявлена положительная ликвидность баланса организации, особенно в части краткосрочных обязательств;

по результатам расчета текущей ликвидности сделан вывод о благоприятном положении ликвидности баланса данного предприятия;

рассчитаны финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Результаты расчетов свидетельствуют о том, что ОАО "Новошип" имеет высокий уровень ликвидности и платежеспособности. Был произведен расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия вывод - в организации наблюдается абсолютно независимое финансовое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода.

За анализируемый период вся деятельность ОАО "Новошип" финансировалась за счет собственных средств.

Литература

1. Астахов В.Л. - Анализ финансовой устойчивости фирмы. - М.: ОСЬс.89, 2002.

2. Быкадыров В.Л., Алексеева П.Д. - Финансово-экономическое состояния предприятия. - М.: ПРИОР, 2002.

3. Балабанов И.Т. - Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2003.

4. Бердникова Т.Б. - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М ИНФРА - М, 2003.

5. Валуев Б.И. - Оперативный контроль экономической деятельности предприятия. - М: Финансы статистик, 2003.

6. Вахрин П.И. - Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. - М.: Цент, 2002.

7. Крейнина М.Н. - Финансовое состояние организации. - М.: ДИС, 2003.

8. Прыкин Б.Б. - Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003.

9. Самсонов Н.Ф. и др. - Финансы на микроуровне. - М.: Высш. Школа, 2001.

10. Савицкая Г.В. - Анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2003.

11. Стоянова Е.С. - Финансовый менеджмент. - М.: - ПРИОР, 2001.

12. Тубурчак П. П.,. Мумин В.И., Сапрыкин М.С. - Анализ и диагностика Финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Ростов н/Д: Феникс, 2002.

13. Сайт компании: http://www.novoship.ru/emitent.shtml

Приложение

Рис. 1 Общая схема антикризисного управления.

Табл. 1 Аналитический баланс ОАО «Новошип»

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
	на начало года, тыс. руб.	на конец года, тыс. руб.	на начало года, %	на конец года, %	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в структуре, %	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
									1	2	3	4	5	6=3-2	7=5-4	8=6/2*100	9=6/3*100
Актив
наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения;	1 676 548	1 525 872	37,48	28,25	-150 676	-9,23	-8,98	-9,87
быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес	156 381	315 464	3,53	5,84	+ 159 083	+ 2,31	+ 101,72	+ 50,42
медленно реализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. и прочие оборотные активы	173 601	94 742	3,91	1,75	-78 859	-2,16	-45,42	-83,23
труднореализуемые активы: необоротные активы	2 423 005	3 464 181	54,70	64,14	+ 1 041 176	+ 9,44	+ 4,97	+ 30,05
Итого активов	4 429 535	5 400 259
Пассив
наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность	320 207	136 219	7,22	2,52	-183 988	-4,70	-57,45	-1,35
краткосрочные пассивы - краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам	7 293	9 318	0,16	0,17	+ 2 025	+ 0,01	+ 27,76	+ 21,73
долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-	-	-	-	-
постоянные пассивы: устойчивые статьи (капитал, резервы). Если есть убытки, то они вычитаются	4 102 035	5 254 722	92,60	97,30	+ 1 152 687	+ 4,70	+ 28,10	+ 21,93
Итого пассивов	4 429 535	5 400 259

Табл. 2 Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Платёжный излишек (недостаток) на начало года
				Наиболее ликвидные активы (А1)	1 676 548	1 525 872	+ 1 356 341
Быстрореализуемые активы (А2)	156 381	315 464	+ 149 088
Медленно реализуемые активы (А3)	173 601	94 742	+ 173 601
Труднореализуемые активы (А4)	2 423 005	3 464 181	-1 679 030
Баланс (А1 + А2 +А3 +А4)	4 429 535	5 400 259
Пассив
	Наиболее срочные обязательства (П1)	320 207	136 219	+ 1 385 693
Краткосрочные пассивы (П2)	7 293	9 318	+ 306 146
Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	+ 94 742
Постоянные пассивы (П4)	4 102 035	5 254 722	-1 790 541
Баланс (П1 + П2 + П3 + П4)	4 429 535	5 400 259

Табл. 3 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.

Коэффициенты платежеспособности	На начало года, %	На конец года, %	Отклонение, %
Общий показатель ликвидности (Кn1)	7,75	12,15	+ 4,40
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кп2)	5,11	10,48	+ 5,37
Коэффициент "критической" оценки (Кп3)	5,59	12,65	+ 7,05
Коэффициент текущей ликвидности (Кп4)	6,12	13,30	+ 7,18
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Кп5)	0,07	0,04	-0,03
Доля оборотных средств в активах (Кп6)	0,45	0,35	-0,10
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Кп7)	0,83	0,92	+ 0,09

1. [1]Стоянова Е.С. - Финансовый менеджмент. - М.: - ПРИОР, 2001.

[2]Астахов В.Л. - Анализ финансовой устойчивости фирмы. - М.: ОСЬс.89, 2002.

[3]Астахов В.Л. - Анализ финансовой устойчивости фирмы. - М.: ОСЬс.89, 2002

[4] Вахрин П.И. - Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. - М.: Цент, 2002.

[5] Сайт компании: http://www.novoship.ru/emitent.shtml