Стратегическое планирование на предприятии 5 (стр. 3 из 8)
Спрогнозируем годовой объем производства при помощи метода экстраполяции. Зная, что в 1996 г. объем производства составил 175 шт., в 1997 г. – 177 шт., в 1998 г. – 189 шт., в 1999 г. – 195 шт.
 | 202 шт. в 2000 г. |
 | 211 шт. в 2001 г. |
 | 219 шт. в 2002 г. |
 | 228 шт. в 2003 г. |
Проведем расчет затрат, планируемых на выпуск продукции.
 | (4) |
Сi– затраты в i–ом году по нормативу базового года;
Vi – стоимость товарной продукции в i–ом году;
рассчитанная по формуле:
 | (5) |
Qi– выпуск продукции в i–ом году с учетом изменения объема по сравнению с базовым.
Pi – цена продукции в i–ом году с учетом повышения спроса;
Jc – затраты на 1 руб. товарной продукции в базовом году.
Значение Piбудем брать из расчета 5% роста цен на нашу продукцию ежегодно. Следовательно, Piдля 2000 г. – 229 тыс. руб., 2001 г. – 240,45 тыс. руб., 2002 г. – 252,47 тыс. руб., 2003 г. – 265,10 тыс. руб.
Рассчитаем стоимость товарной продукции по формуле 5.
 | (тыс. руб.) |
 | (тыс. руб.) |
 | (тыс. руб.) |
 | (тыс. руб.) |
Рассчитаем себестоимость продукции по формуле 4.
 |  | (тыс. руб.) |
 |  | (тыс. руб.) |
 |  | (тыс. руб.) |
 |  | (тыс. руб.) |
После произведенных расчетов построим график изменения цены и объема выпуска продукции, с учетом ценовой эластичности спроса на товар.
Определим степень ценовой эластичности с помощью коэффициента Еd
 |
DS – изменение предложения;
DP – изменение цены.
Найдем DS:
;Найдем DP:
;Найдем Ed:
;0,91 < 1Соответственно спрос является не эластичным, то есть изменение цены приведет к уменьшению выручки.
Построим соответствующий график
Из Рисунка 2 видно, что при не эластичном спросе, изменение цены вызывается изменением выручки в том же направлении.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов:
а) Увеличения объемов производства:
 | (6) |
Jуп – индекс условно-постоянных расходов;
Jqi – изменение товарной продукции;
Iуп.баз – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции.
 |
 |
 |
б) Роста производительности труда и сокращения расходов на заработную плату:
 | (7) |
Jз/пi – изменение средней заработной платы в i–ом году;
Jnpi – изменение производительности труда в i–ом году;
Iз/п – доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
 | (8) |
Рассчитаем Iз/п:
| 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. |
 |  |  |
Рассчитаем Jnpi:
- Определим производительность труда (в тыс. руб. на чел.)
 |  |
 |  |
- РассчитаемJnpi:
| 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. |
 |  |  |
Построим график на котором отображено изменение уровня производительности труда и заработной платы по годам планирования.
Рисунок 3 иллюстрирует рост производительности труда и заработной платы по всем годам планирования. Рост производительности труда позволяет снижать себестоимость продукции несмотря на увеличение заработной платы.
Теперь можно найти рост производительности труда:
 |
 |
 |
в) Изменения цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов:
 | (9) |
Jнi - индекс норм расхода материалов (приложени3);
Jцi - индекс изменения цен на материальные ресурсы (приложение 3);
Iмат.баз. - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости продукции (приложение 1).
Рассчитаем Iмат.баз.:
- Определим удельный вес заработной платы в общей структуре себестоимости (в %).
| 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. |
| 23,56 | 22,53 | 21,98 | 22,40 |
- Рассчитаем Iмат.баз. (в %, в тыс. руб.)
| 2000 г. |  | 19295,38 тыс. руб. |
| 2001 г. |  | 21347,10 тыс. руб. |
| 2002 г. |  | 23107,14 тыс. руб. |
| 2003 г. |  | 24677,05 тыс. руб. |
Теперь рассчитаем изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.
 |  |
 |
По окончании расчетов определим общую величину изменения себестоимости:
 | (10) |
Проведем расчет:
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
Теперь необходимо найти себестоимость выпуска с учетом изменения технико-экономических факторов: