Стратегическое планирование на предприятии 5 (стр. 4 из 8)

	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.

Найдем затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом изменений технико-экономических факторов:

	руб.
	руб.
	руб.

Отобразим на графике величину себестоимости единицы продукции.

Результаты оформляются таблицей 5:

Таблица 5 – Расчет плановой себестоимости по технико-экономическим факторам

Показатели	Ед. изм.	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
1. Объем товарной продукции	шт.	202	211	219	228
	тыс. руб.	46306,81	50834,99	55409,46	60518,45
2. Себестоимость единицы товарной продукции	руб.	185,49	194,76	201,99	209,58
3. Себестоимость выпуска в том числе:	тыс. руб.	37508,51	41176,34	44330,40	47844,42
материальные затраты	тыс. руб.	19295,38	21347,10	23107,14	24677,05
заработная плата с отчислениями на соц. нужды	тыс. руб.	8836,00	9277,80	9741,69	10715,86
4. Условно-постоянные расходы в себестоимости	%	25	25,625	25,9	26,025
	тыс. руб.	9377,13	10551,44	11481,57	12451,51
5. Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,81	0,81	0,80	0,79
6.Изменение себестоимости за счет:
увеличения объема выпуска	%	0,017	0,012	0,012
	тыс. руб.	700	531,96	574,13
роста производительности труда и роста средней заработной платы	%	0,010	0,008	-0,002
	тыс. руб.	411,76	354,64	-95,69
изменение цен на используемые материальные ресурсы и изменение норм расходов материалов	%	-0,014	-0,009	0,007
	тыс. руб.	-576,47	-398,97	334,91
Итого: (общее изменение себестоимости)	%	0,013	0,011	0,017
	тыс. руб.	505,75	525,03	805,07
Себестоимость выпуска с учетом изменения технико-экономических факторов	тыс. руб.	40670,59	43805,37	47039,35
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом изменений технико-экономических факторов	0,80	0,79	0,78

Из таблицы видно, что затраты на 1 рубль товарной продукции с учетом изменения технико-экономических факторов снизились с 2003 года по сравнению с 2000 годом на 3 копейки. Это позволит увеличить прибыль на предприятии. Такое снижение затрат обуславливается тем, что произошел рост производительности труда за 2001, 2002, 2003 годы на 1,098%, 1,090%, 1,092% соответственно. И это повлекло за собой увеличение объема производства на 4,55%, 3,81%, 4,02% соответственно, по отношению к предыдущему году. В общем, объем товарной продукции возрос на 9,78%, 9%, 9,22% соответственно. За счет этого себестоимость выпуска с учетом технико-экономических факторов уменьшилась на 1,23%, 1,18%, 1,68% соответственно. В целом ситуацию следует расценивать как положительную.

2.4 Расчет прибыли в планируемом периоде

Расчет планируемой балансовой прибыли производится в четыре этапа:

а) расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменения себестоимости продукции. Полученные данные занесены в таблицу 6;

б) расчет прибыли от продажи части оборудования (таблица 7);

в) расчет прибыли от сдачи в аренду производственной площади (таблица 8);

г) расчет внереализационных доходов (доходы по акциям коммерческого банка) (таблица 9).

Первый этап – расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменения себестоимости продукции.

Расчетсебестоимость выпуска единицы продукции проводим путем деления затрат на выпуск на годовой объем производства в штуках.

Прибыль от реализации находим путем вычитания из выручки от реализации затрат на выпуск:

	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.

Таблица 6 – Расчет прибыли от реализации в планируемом периоде

Показатели	Ед. изм	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
1. Годовой объем производства	шт.	202	211	219	228
2. Цена единицы продукции	тыс. руб.	229	240,45	252,47	265,10
3. Себестоимость выпуска единицы продукции	тыс. руб.	185,49	192,37	199,60	206,05
4. Выручка от реализации	тыс. руб.	46306,81	50834,99	55409,46	60518,45
5. Затраты на выпуск	тыс. руб.	37508,51	40670,59	43805,37	47039,35
6. Прибыль от реализации	тыс. руб.	8798,29	10164,40	11604,08	13479,11

Из таблицы видно, что прибыль от реализации с каждым годом увеличивается на 15,53%, 14,16%, 16,16%. Поскольку возрастают объемы производства продукции на 4,55%, 3,81%, 4,02% за счет ввода нового оборудования, а также темпы роста цены выше, темпов роста себестоимости выпуска единицы продукции. Это и приводит к увеличению прибыли.

Второй этап – расчет прибыли от продажи части оборудования:

Q – количество выбывающих станков (шт.);

P– цена продажи (тыс. руб.)

Найдем Выручку от реализации:

(тыс. руб.)

Износ по заданию равен 69%, произведем расчеты:

(тыс. руб.)

Найдем балансовую стоимость с учетом износа единицы оборудования:

(тыс. руб.)

Найдем балансовую стоимость выбывающего оборудования:

(тыс. руб.)

Прибыль от реализации:

(тыс. руб.)

Таблица 7 - Расчет прибыли от продажи части оборудования

Показатели	ед. изм.	Годы
		2001	2002	2003
1	2	3	4	5
1. Количество выбывающих станков	шт.	50	-	-
2. Цена продажи	тыс. руб.	113,5	-	-
3. Средняя балансовая стоимость единицы продукции	тыс. руб.	35,008	-	-
4. Износ оборудования	тыс. руб.	24,156	-	-
5. Балансовая стоимость с учетом износа единицы оборудования	тыс. руб.	10,852	-	-
6. Балансовая стоимость выбывающего оборудования	тыс. руб.	1207,78	-	-
7. Выручка от реализации	тыс. руб.	5675	-	-
8. Прибыль от продаж	тыс. руб.	4467,22	-	-

Третий этап – расчет прибыли от сдачи в аренду производственной площади:

Свободную площадь находят с учетом коэффициента застройки, который равен 0,62.

м²

FS – свободная площадь м²;

S – производственная площадь м².

Рассчитаем свободную площадь:

м²

м², аналогично для 2002 и 2003 г.

Рассчитаем доход от аренды:

рублей.

рублей.

рублей.

рублей.

Результаты расчетов заносим в таблицу.

Таблица 8 - Доходы от сдачи в аренду производственной площади

Показатели	ед. изм.	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
1. Количество станков	шт.	1871	1927	1927	1927
2. Количество выбывающих станков	шт.	-	50	-	-
3. Количество поступивших станков	шт.	-	106	-	-
4. Свободная площадь (15м2х1 станок)	м2	66732,18	65892,18	65892,18	65892,18
5. Арендная плата	руб.	25	25	25	25
6. Доход от аренды	тыс. руб.	20019,65	19767,65	19767,65	19767,65

Четвертый этап - расчет внереализационных доходов: