Стратегическое планирование на предприятии 5 (стр. 6 из 8)
Авыб.об. – амортизационные отчисления по выбывшему оборудованию;
Аввод. об. – амортизация по вновь вводимому оборудованию.
Рассчитаем амортизацию с учетом изменения технической базы:
 | тыс. руб. |
По результатам расчетов заполним таблицу
Таблица 12 – Расчет годовой амортизации с учетом движения основных фондов
| Показатели | ед. изм. | Годы | |||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Общая величина амортизации | тыс. руб. | 2062,97 | 10616,31 | 18729,65 | 27282,99 |
| 2. Амортизация по оборудования с износом 69% | тыс. руб. | 2062,97 | 2062,97 | 2007,84 | 2007,84 |
| 2.1 Амортизация в расчете на единицу оборудования в среднем | тыс. руб. | - | 1,103 | - | - |
| 2.2 Оборудование, выбывающее в плановом периоде | шт. | - | 50 | - | - |
| 3 Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования | тыс. руб. | - | 55,13 | - | - |
| 4. Оборудование, вводимое в плановом периоде | шт. | - | 106 | - | - |
| 5. Амортизация по вновь вводимому оборудованию | тыс. руб. | - | 6545,50 | 6545,50 | 6545,50 |
| 6. Амортизация с учетом движения основных фондов | тыс. руб. | 2062,97 | 8553,34 | 8113,34 | 8553,34 |
Отчисляемые суммы амортизации с каждым годом изменяются с учетом поступающего и выбывающего оборудования. Поскольку в 2001 году оборудования поступило больше чем выбыло, то амортизация выросла на эту разницу. В 2002 году 50 единиц оборудования выбыло, и поэтому амортизация уменьшилась по сравнению с 2001 годом.
2.6 Расчет величины капиталовложений за счет собственных источников финансирования
Эти капиталовложения связаны с общим планам оргтехмероприятий и осуществляются за счет собственных средств предприятия. Необходимость в покупкеавтотранспортных средств и средств малой механизации, объясняется ростом объемов производства. Поскольку предприятие взяло большой кредит на покупку оборудования, то с целью его скорейшего погашения, используется не вся сумма амортизации, отчисляемой за 2001 год.
Данный расчет производится в таблице
Таблица 13 - План собственных капиталовложений на 2002 год
| Показатели | Количество единиц | Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб. | Требуемая сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Приобретаемые основные фонды, в т.ч.: | |||
| - автотранспортные средства | 1 | 350 | 350 |
| - средства малой механизации | 1 | 45 | 45 |
| 2. Инвентарь и оборудование, приобретаемые для общехозяйственной деятельности, в т.ч.: | |||
| - компьютеры | 1 | 30 | 30 |
| - ксерокс | 1 | 15 | 15 |
| 3. Итого | 440 | ||
| 4. Сумма амортизации, отчисляемой за год | 8553,34 | ||
| 5. Превышение | - 8113,34 |
2.7 Планирование налогов на прибыль
Согласно новому Налоговому Кодексу налог на прибыль составляет 24%.
Налогооблагаемую прибыль получаем как разница между валовой прибылью и доходами по ЦБ.
Найдем налог на прибыль:
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
Найдем чистую прибыль:
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
По результатам расчетов заполним таблицу
Таблица 14 – Расчет налога на прибыль в планируемом году
| Показатели | ед. изм. | Годы | |||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Валовая прибыль | тыс. руб. | 21004,21 | 28425,81 | 27067,37 | 30611,50 |
| 2. Из валовой прибыли исключаются: | |||||
| - доходы, полученные по ЦБ, принадлежащим предприятию | тыс. руб. | 182,457 | 353,628 | 353,628 | 353,628 |
| - прибыль от посреднических сделок | тыс. руб. | - | - | - | - |
| Итого по строке 2 | тыс. руб. | 182,457 | 353,628 | 353,628 | 353,628 |
| 3. Налогооблагаемая прибыль | 20821,75 | 28072,18 | 26713,75 | 30257,87 | |
| 4. Ставка налога на прибыль | % | 24 | 24 | 24 | 24 |
| 5 Сумма налога на прибыль | тыс. руб. | 4997,22 | 6737,32 | 6411,30 | 7261,89 |
| 6. Чистая прибыль | тыс. руб. | 16006,99 | 21688,49 | 20656,08 | 23349,61 |
По таблице 14, где сведены все показатели работы предприятия видно, что оно за четыре года увеличивает чистую прибыль в 1,4 по сравнению с базисным годом. Это свидетельствует о стабильной работе предприятия.
2.8 Сводный расчет показателей деятельности предприятия
На основе проведенных предыдущих расчетов необходимо спланировать все показатели деятельности предприятия в предстоящем плановом периоде, произвести распределение прибыли с учетом выплаты дивидендов и формирования резервного фонда. Расчет производится по таблицам 15, 16.
Сделать вывод по изменению экономического состояния предприятия на конец планового периода.
Найдем рентабельность продаж:
 |  |
 |  |
Найдем прибыль к распределению:
 |
ЧП – чистая прибыль;
А – амортизация;
%З – выплата процентов по займу;
РФ – резервный фонд;
ПЗ – погашение займа.
Проведем расчет:
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
Расчет суммы по выплатам дивидендов:
акцийТеперь найдем количество привилегированных акций 10%:
акцийСтоимость всех привилегированных акций составляет 7800 тыс. руб., умножим эту сумму на ставку дивиденда по привилегированным акциям и получим сумму, которую необходимо выплатить акционерам за каждый год.
тыс. руб. – выплаты по привилегированным акциям.Выплаты по простым акциям было решено приостановить до полного погашения кредита, таково было решение общего собрания акционеров предприятия, поддержанное его руководством.
По результатам расчетов заполним таблицу.
Таблица 15 - Показатели плана предприятия 2000-2003 год
| Показатели | ед. изм. | Годы | |||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Годовой объем производства | шт. | 202 | 211 | 219 | 228 |
| 2. Цена за единицу продукции | тыс. руб. | 229 | 240,45 | 252,47 | 265,10 |
| 3. Выручка от реализации | тыс. руб. | 46306,81 | 50834,99 | 55409,46 | 60518,45 |
| 4. Себестоимость единицы продукции | тыс. руб. | 185,49 | 192,37 | 199,60 | 206,05 |
| 5. Затраты на выпуск | тыс. руб. | 37508,51 | 40670,59 | 43805,37 | 47039,35 |
| 6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции | 0,81 | 0,80 | 0,79 | 0,78 | |
| 7. Прибыль от реализации | тыс. руб. | 8798,29 | 10164,40 | 11604,08 | 13479,11 |
| 8. Рентабельность | % | 19,00 | 19,99 | 20,94 | 22,27 |
| 9. Прибыль от прочей реализации | тыс. руб. | 20019,65 | 24234,88 | 19767,65 | 19767,65 |
| 10. Внереализационные результаты | тыс. руб. | -7813,74 | -5973,47 | -4304,36 | -2635,26 |
| 11. Балансовая прибыль | тыс. руб. | 21004,21 | 28425,81 | 27067,37 | 30611,50 |
| 12. Налогооблагаемая прибыль | тыс. руб. | 20821,75 | 28072,18 | 26713,75 | 30257,87 |
| 13.Ставка налога | % | 24 | 24 | 24 | 24 |
| 14.Сумма налога | тыс. руб. | 4997,22 | 6737,32 | 6411,30 | 7261,89 |
| 15.Чистая прибыль | тыс. руб. | 16006,99 | 21688,49 | 20656,08 | 23349,61 |
| 16.Амортизация | |||||
| - в % к выручке от реализации | 4,46 | 16,83 | 14,64 | 14,13 | |
| - в тыс. руб. | 2062,97 | 8553,34 | 8113,34 | 8553,34 | |
| 17. Резервный фонд | % | 5 | 5 | 5 | 5 |
| тыс. руб. | 800,35 | 1084,42 | 1032,80 | 1167,48 | |
| 18. Выплата процентов по займам | тыс. руб. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 19. Погашение займа | тыс. руб. | 9818,25 | 9818,25 | 9818,25 | 9818,25 |
| 20. Прибыль к распределению | тыс. руб. | 7451,36 | 19339,15 | 17918,36 | 20917,22 |
| 20.1.В фонд накопления | % | 37,69 | 54,23 | 55,28 | 50,89 |
| тыс. руб. | 2808,10 | 10487,25 | 9905,17 | 10645,06 | |
| 20.2.В фонд потребления | % | 41,38 | 37,71 | 36,01 | 41,65 |
| тыс. руб. | 3083,25 | 7291,90 | 6453,19 | 8712,16 | |
| 20.4.На выплату дивидендов | % | 20,94 | 8,07 | 8,71 | 7,46 |
| тыс. руб. | 1560 | 1560 | 1560 | 1560 | |
| 21.Нераспределенная прибыль | тыс. руб. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Из таблицы видно, что весь операционный поток был распределен по фондам. На конец планового периода предприятие расплатилось по своим долгам, имея при этом достаточно высокую прибыль, которая и позволила погасить кредит.