Рекомендации:
Для оздоровления финансовой ситуации необходимо оптимизация финансовой структуры.Проблема в нехватке СОС: и на начало, и на конец года СОС < 0. Для увеличения величины СОС возможны несколько путей:
1. Рост УК, т.е. поиск новых инвестиций через делегирование собственности. На такой шаг можно пойти только если есть стратегия использования.
2. Рост прибыли, что возможно при существенном росте выручки. Поэтому задача в существенном расширении ассортимента и географии.
Список использованных источников
1. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов. / В.Г.Артеменко, В.В.Остапова. – Москва: Издательство «Омега», 2006. – 270 с.
2. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.:ДИС, НГАЭиУ, 2009. - 128 с.
3. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. - М, ИКФ «Альф», 2003 - 50 с.
4. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.:ИКЦ «Маркетинг», 2001. - 320 с
5. Гиляровская Л.Т.,.Корнякова Г.В,. Пласкова Н.С и др.; под ред. Л.Т.Гиляровской / Экономический анализ: учебник для вузов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с.
6. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. – 368 с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 560 с.
8. Панкевич С.П. Методика проведения экономического анализа деятельности предприятия с использованием показателей годовой бухгалтерской отчетности / С.П.Панкевич // Вестник-ИНФО. – 2005. – №12. – С.44–65.
9. Харламенкова И. Методика оценки и анализа финансового состояния организации / И. Харламенкова // Вестник министерства по налогам и сборам. - 2003. - №8. – С.24-29.
10. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий, М.: ИНФРА-М, 2005г.
11. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д.Шеремет, А.Ф.Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 479 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «КВИНТА» на 01 января 2009
| А К Т И В | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства (01, 02) | 110 | 78 457 | 155 588 |
| Нематериальные активы (04, 05) | 120 | 468 | 336 |
| Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) | 130 | - | - |
| Вложения во внеоборотные активы (07, 08, 16, 60) | 140 | 37 075 | 38 574 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 116 000,0 | 194 498,0 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы и затраты | 210 | 44 097 | 55 294 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16) | 211 | 42 337 | 53 387 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| незавершённое производство (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44) | 213 | 87 | 1 907 |
| прочие запасы и затраты | 214 | 1 673 | - |
| Налоги по приобретенным ценностям (18, 76) | 220 | 4 216 | 16 156 |
| Готовая продукция и товары (40,41, 43) | 230 | - | - |
| Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46) | 240 | - | - |
| Дебиторская задолженность | 250 | 300 | 11 176 |
| в том числе: | |||
| расчеты с покупатели и заказчики (62, 63) | 251 | - | - |
| расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (75) | 252 | - | - |
| расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 253 | 300 | 10 383 |
| прочая дебиторская задолженность | 254 | - | 793 |
| Финансовые вложения (58, 59) | 260 | 10 643 | 12 697 |
| Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) | 270 | 20 941 | 7 612 |
| Прочие оборотные активы | 280 | - | - |
| ИТОГО по подразделу II | 290 | 80 197,0 | 102 935,0 |
| БАЛАНС | 390 | 196 197,0 | 297 433,0 |
| П А С С И В | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |||
| Уставный фонд (80) | 510 | 7 800 | 7 800 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) | 515 | - | - |
| Резервный фонд (82) | 520 | 1 599 | 1 873 |
| Добавочный фонд (83) | 530 | 121 138 | 132 997 |
| Нераспределённая прибыль (84) | 540 | 32 039 | 44 562 |
| Нераспределённый убыток (84) | 550 | - | - |
| Целевое финансирование (86) | 560 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 590 | 162 576,0 | 187 232,0 |
| IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 610 | - | - |
| Расходы будущих периодов (97) | 620 | - | -1 151 |
| Доходы будущих периодов (98) | 630 | - | - |
| Прибыль отчетного года (99) | 640 | - | - |
| Убыток отчетного года (99) | 650 | - | - |
| Прочие доходы и расходы | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 690 | - | -1 151,0 |
| V. РАСЧЕТЫ | |||
| Краткосрочные кредиты и займы (66) | 710 | 1 728 | - |
| Долгосрочные кредиты и займы (67) | 720 | - | - |
| Кредиторская задолженность: | 730 | 31 893 | 111 352 |
| в том числе: | |||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 731 | 24 713 | 85 624 |
| расчеты по оплате труда (70) | 732 | 2 697 | 3 469 |
| расчеты по прочим операциям с персоналом | 733 | - | 39 |
| расчеты по налогам и сборам (68) | 734 | 3 479 | 7 612 |
| расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | 735 | 784 | 1 108 |
| расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75) | 736 | - | - |
| расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 737 | 220 | 13 500 |
| Прочие виды обязательства | 740 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 790 | 33 621,0 | 111 352,0 |
| БАЛАНС | 890 | 196 197,0 | 297 433,0 |
Отчет о прибылях и убытках ООО «КВИНТА»
с 01 января 2008 по 31 декабря 2008 гг.
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| I. Доходы и расходы по видам деятельности | |||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 201 773,1 | 92 742,6 |
| Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ услуг | 020 | 38 129,1 | 17 525,6 |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) (010 - 020) | 030 | 163 644,0 | 75 217,0 |
| в том числе бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах | 031 | - | - |
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | 040 | 150 041 | 73 605 |
| Управленческие расходы | 050 | - | - |
| Расходы на реализацию | 060 | - | - |
| Прибыль (убыток) от реализации (030-040-050-060) | 070 | 13 603,0 | 1 612,0 |
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| Операционные доходы | 080 | - | - |
| Налоги, включаемые в операционные доходы | 090 | - | - |
| Операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных обязательных платежей) (080 - 090) | 100 | - | - |
| в том числе: | |||
| доходы, полученные от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) | 101 | - | - |
| доходы от операций с ценными бумагами | 102 | - | - |
| доходы от участия в уставных фондах других организаций | 103 | - | - |
| прочие операционные доходы | 104 | 150,0 | - |
| Операционные расходы | 110 | - | - |
| в том числе: | |||
| расходы, полученные от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) | 111 | - | - |
| расходы от операций с ценными бумагами | 112 | - | - |
| прочие операционные расходы | 113 | - | - |
| Прибыль (убыток) от совместной деятельности | 120 | - | - |
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов(100-110+/-120) | 130 | 150,0 | - |
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Внереализационные доходы | 140 | 137 | |
| Налоги, включаемые во внереализационные доходы | 150 | - | - |
| Внереализационные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных обязательных платежей) (140 - 150) | 160 | - | 137,0 |
| Внереализационные расходы | 170 | - | - |
| Сумма источников собственных средств, направленная на покрытие убытков | 180 | - | - |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов(160-170+180) | 190 | - | 137,0 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период (+/-070+/-130+/-190) | 200 | 13 753,0 | 1 749,0 |
| Налоги и сборы, производимые из прибыли | 210 | 2 975 | 2 961 |
| Расходы и платежи из прибыли | 220 | - | - |
| Сумма льготы по налогу на прибыль | 230 | - | - |
| Прибыль (убыток) к распределению (+/-200-210-220-230) | 240 | 10 778,0 | -1 212,0 |
| СПРАВКА. Расшифровка отдельных внереализационных доходов и расходов | |||
| Наименование показателей | Код стр. | На конец отчетного периода | |
| Доходы | Расходы | ||
| 1 | 2 | 5 | 6 |
| Расходы на содержание обслуживающих производств и хозяйств | 171 | - | - |
| Штрафы, пени, неустойки по неисполнению хозяйственных договоров | 172 | - | - |
| Списанная дебиторская и кредиторская задолженность | 173 | - | - |
| Курсовые и суммовые разницы | 174 | - | 137,0 |
| Благотворительная помощь | 175 | - | - |
| Недостачи, потери и порча активов | 176 | - | - |
| Доходы, потери и расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами | 177 | - | - |
| Прочие доходы и расходы | 178 | - | - |
[1] Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.:ИКЦ «Маркетинг», 2001. - 320 с
[2] Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. - М, ИКФ «Альф», 2003 - 50 с.
[3] Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий, М.: ИНФРА-М, 2005.
[4] Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.:ДИС, НГАЭиУ, 2009. - 128 с.
[5] Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.:ИНФРА-М, 2005. - 328 с.
[6] Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.:ИКЦ «Маркетинг», 2001. - 320 с.
[7] Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: ФиС, 2005. - 560 с.
[8] Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: ФиС, 2005. - 560 с.
[9] Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: ФиС, 2005. - 560 с.