Количественный и качественный анализ состояния ликвидности банка производится на основании:
1. фактических значений обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России;
2. структуры ресурсов и вложений;
3. значений показателей и коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанных нарастающим итогом на основании данных баланса банка.
С помощью расчета нормативов ликвидности определяется соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм, типов активов, пассивов, а также удельный вес ликвидных активов в общем объеме суммарных активов. Банк рассчитывает следующие обязательные нормативы ликвидности: норматив мгновенной ликвидности (Н2), текущей ликвидности (Н3), долгосрочной ликвидности (Н4), общей ликвидности (Н5). Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) не рассчитывается в связи с отсутствием у банка соответствующей лицензии.
В ходе анализа было выявлено, что фактические значения нормативов ликвидности находятся в пределах допустимых норм, установленных Центральным банком в размере 20%, 70%, 120% и 20% соответственно. Это характеризует деятельность АКБ «Приморье» с положительной стороны, так как свидетельствует о его способности своевременно совершать платежи как по текущим, так и предстоящим в будущем операциям. К тому же, значения коэффициентов находятся на уровнях, позволяющих сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью.
Помимо вышеперечисленных нормативов, анализируется структура ресурсов и вложений банка на основе оперативного «Отчета о срочной структуре активов и пассивов». При составлении отчета рассчитываются показатель и коэффициент избытка (дефицита) ликвидности. Полученные значения коэффициентов сравниваются с предельно допустимыми, утвержденными Правлением банка на текущее полугодие.
На основе расчета перечисленных показателей с использованием данных отчетов было выяснено, что коэффициент избытка (дефицита) ликвидности для исследуемых дат не нарушал установленных банком «Приморье» предельных значений. Это свидетельствует о залоге устойчивости банка, грамотной политике в области привлечения и размещения средств.
Таким образом, проведенный анализ состояния ликвидности позволяет сделать вывод о том, что ОАО АКБ «Приморье» является высоколиквидным, платежеспособным и рентабельным банком.
Также в работе рассмотрен процесс управления банковской ликвидностью в условиях кризиса. В целях наглядного примера изучен «План действий ОАО АКБ «Приморье» в случае кризиса ликвидности», состоящий из четырех частей, описывающих процедуры, которым должен следовать банк в зависимости от глубины проблем с ликвидностью.
Кроме этого, в данной дипломной работе представлены некоторые рекомендации по предупреждению кризиса ликвидности. К ним следует отнести: постоянную оценку ликвидности баланса путем расчета коэффициентов ликвидности, которая позволяет предупредить снижение их ниже нормативно установленных значений; планирование и прогнозирование оптимального размера потребности в ликвидных средствах, что позволит избежать избыточной ликвидности в будущем либо ее недостатка; обеспечение поддержания своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности; осуществление грамотной политики в области управления активами и пассивами.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая и третья. – М.: Юрайт-Издат, 2003 г. – 461 с.
2. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон № 395-1 от 10.02.1996 г.
3. О Центральном банке Российской Федерации. Федеральный закон № 86 от 27.06.2002 г.
4. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 1 от 01.10.1997 г.
5. О составлении финансовой отчетности. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 17 от 01.10.1997 г.
6. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций. Письмо Банка России № 139-Т от 27.07.2002 г.
7. Анализ, регулирование и управление банковскими рисками. Эффективное управление ликвидностью / Ин-т пов. квалиф. – М., 2001. – 43 с.
8. Антология экономической классики: Е. Мальтус, Д. Кейнс, Ю. Ларин. – М.: «Эконов - ключ», 1993. – 485 с.
9. Аристов, Д.В. Ликвидность банков: скрытая угроза / Д.В. Аристов, К.О. Гузов // Деньги и кредит. – 2001. - № 7. - с. 49 – 51.
10. Бабанов, В.В. Новый подход к управлению ликвидностью / В.В. Бабанов, В.А. Шемпелев // Банковское дело. – 2001. - № 3. – с. 7 – 12.
11. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 471 с.
12. Банки. Регулирование. Ликвидность: Материалы III Международного банковского конгресса стран АТР / Под ред. В.В. Рудько - Силиванова. – Владивосток: Дальнаука, 1996. – 276 с.
13. Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга I. – М.: ТОО Инжиниринго - консалтинговая компания «ДеКА», 1995. – 688 с.
14. Банковский сектор экономики Приморского края: анализ, оценка, перспективы / Под ред. В.В. Рудько - Силиванова. – Владивосток: Изд. ДВГАЭУ, 2002. – 224 с.
15. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 464 с.
16. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.
17. Банковское дело: стратегическое руководство. – М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1998. - 432 с.
18. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов / Л.Г. Батракова – М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. – 344 с.
19. Беляков, А.В. Об управлении ликвидностью банка / А.В. Беляков // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2000. - № 12. – с. 72 – 78.
20. Борисов, А.Б. Большой экономический словарь / А.Б. Борисов. – М.: Книжный мир, 2002. – 895 с.
21. Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.И. Львов; Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 336 с.
22. Власов, С.Н. Управление ликвидностью коммерческого банка / С.Н. Власов, Ю.В. Рожков // Банковское дело. - 2001. - № 9. – с. 12 – 14.
23. Волошин, И.В. Подготовка данных для анализа разрывов ликвидности / И. В. Волошин // Банковские технологии. – 2002. - № 5. – с. 46 – 48.
24. Гусева, А.Е. Методика оценки банковской ликвидности / А.Е. Гусева // Бизнес и банки. - 2000. - № 51- 52. – с. 8.
25. Гусева, А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности / А.Е. Гусева // Банковское дело. – 2001. - № 2. – с. 36 – 38.
26. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 464 с.
27. Жуков, Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: Учебное пособие для вузов / Е.Ф. Жуков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 191 с.
28. Зверьков, С.А. Политика коммерческого банка в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности на 2002 год / С.А. Зверьков, М.Ю. Кулаев // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. – 2002. - № 3. – с. 65 – 79.
29. Зотов, Ю.Ю. Некоторые аспекты анализа выполнения банками экономических нормативов ЦБ РФ / Ю.Ю. Зотов // Банковское дело. – 2001. - № 8. – с. 11 – 14.
30. Кредиты. Инвестиции. – М.: «Приор», 1995. – 144 с.
31. Куляков, А.Е. Определение суммы недостатка (избытка) ресурсов по модели ликвидности / А.Е. Куляков // Банковское дело. – 2002. - № 1. – с. 19 – 23.
32. Левита, Р.Я. История экономических учений / Р.Я. Левита. – М.: Catallaxy, при участии ЗАО «КиоРус», 1998. – 192 с.
33. Майбурд, Е.М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров / Е.М. Майбурд. – М.: Дело, 2000. – 560 с.
34. Маркова, О.М. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие / О.М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 288 с.
35. Нестеренко, О.Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие / О.Б. Нестеренко // Деньги и кредит. – 2001. - № 1. – с. 19 – 23.
36. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций // Бизнес и банки. – 2000. - № 33. – с. 5 – 6.
37. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. К.Р. Тагирбекова – М.: Издательский дом «Инфра – М», Издательство «Весь мир», 2001. – 720 с.
38. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 272 с.
39. Энсберг, П.Р. Ликвидный риск – основа оценки в рамках интегрированного учета рисков / П.Р. Энсберг, Б.А. Фрю // Бизнес и банки. – 2000. – № 18. – с. 7
40. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / И.В. Пещанская. – М.: Инфра – М, 2001. – 320 с.
41. Поморина, М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью / М.А. Поморина // Банковское дело. – 2001. – № 9. – с. 5 – 11.
42. Проскурин, А.М. Управление риском потери банковской ликвидности / А.М. Проскурин // Бизнес и банки. – 2001. - № 9. – с. 1 – 3.
43. Роуз, П.С. Банковский менеджмент: [Перевод] / П.С. Роуз. – М.: Дело, 1997. – 786 с.
44. Рудько – Силиванов, В.В. Банковский сектор экономики: Регулирование и ликвидность / В.В. Рудько – Силиванов. – Владивосток: Дальнаука, 1996. – 274 с.
45. Седин, А.И. Кризис ликвидности и действия коммерческого банка / А.И. Седин // Банковские технологии. – 1999. - № 10. – с. 15 – 20.
46. Супрунович, Е.Б. Лимитирование рисков ликвидности / Е.Б. Супрунович // Банковское дело. – 2001. - № 9. – с. 15 – 17.
47. Супрунович, Е.Б. Управление риском ликвидности / Е.Б. Супрунович // Банковское дело. – 2002. – № 7. - с. 17 – 20.
48. Тавасиев, А.М. Банковское дело: Учебник для средних профессиональных учебных заведений / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили; Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, Единство, 2002. – 527 с.
49. Фетисов, Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки / Г.Г. Фетисов. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 168 с.
50. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Издательство «Перспектива», 1999. – 656 с.