Работа на стадии предварительных переговоров.
Клиент обращается с письменным ходатайством о предоставлении кредита. Оно регистрируется, анализируется, и если цель кредита, сумма и репутация заёмщика устраивают банк, то руководитель даёт команду о продолжении работы с данным клиентом. Кредитный инспектор проводит предварительные переговоры, предлагает для заполнения бланк кредитной заявки стандартной формы и определяет пакет необходимых документов: заявление – ходатайство на выдачу ссуды, технико – экономическое обоснование потребности в кредите, реальные сроки окупаемости, балансы, прогноз денежных потоков на период предоставления денежных средств, бизнес – план, проект кредитного договора и т.д. Если заёмщик является клиентом другого банка, то нужны устав, учредительные документы, карточки с образцами подписей и т.д.
Работа банка с кредитной заявкой клиента.
Кредитный инспектор, получив необходимые документы, проводит оценку возможности выдачи кредита. Одновременно копия заявки направляется в Департамент безопасности банка с целью предварительной проверки клиента.
Целью анализа кредитоспособности заёмщика является определить его способность своевременно и в полном объёме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя, размер кредита и условия его предоставления.
После оценки кредитоспособности инспектор составляет заключение и все документы выносятся на заседание кредитного комитета банка. При отрицательном решении все документы остаются в банке в кредитном досье клиента, при положительном – переходят к следующему этапу.
Оформление кредитного договора и выдача кредита.Кредитный договор – двусторонняя, реальная, возмездная сделка, определяет условия предоставления кредита и его возврата. Должен быть в письменной форме. Считается заключённым при достижении согласия по всем существенным условиям: предмет договора, цель кредита, сумма, срок, условия выдачи и погашения, процентная ставка, способы обеспечения кредитного обязательства. Содержит следующие разделы:
→Общие положения: наименование сторон, предмет договора (все существенные условия).
→Права и обязанности заёмщика:
→Права и обязанности банка:
→Ответственность сторон:
→Порядок разрешения споров.
→Срок действия договора.
→Юридические адреса сторон.
Договор составляется минимум в 2 экземплярах, если в качестве обеспечителя выступает третье лицо – 3 экземпляра.
После подписания договора в день выдачи кредита инспектор выписывает распоряжение об открытии ссудного счёта клиенту.
Контроль банка за погашением кредита и процентов по нему. Погашение кредита производится в сроки, установленные договором следующими путями:
1.Предоставление заёмщиком платёжного поручения на списание средств на погашение кредита
2.Безакцептное списание с расчётного счёта (такое право должно быть оговорено и в кредитном договоре, и в договоре банковского счёта). За несколько дней банк должен уведомить клиента о предстоящем погашении. Если в установленный день средств на расчётном счёте нет, то ссуда переносится в разряд просроченных.
В течении всего действия договора банк следит за выполнением его условий с целью выявить на ранней стадии возможность проблемного кредита. Для контроля за погашением формируется кредитное досье клиента, которое в обязательном порядке включает следующие документы:
a. Кредитная заявка на получение кредита
b. Бухгалтерская отчётность заёмщика на последнюю дату перед выдачей кредита (с отметкой ГНИ)
c. Технико – экономическое обоснование потребности в получении кредита
d. Заключение кредитного работника по анализу кредитной заявки
e. Копия протокола заседания кредитного комитета с решением о выдаче кредита
f. Кредитный договор
g. Договоры по обеспечению
h. Распоряжение бухгалтерии по выдаче кредита, открытию кредитной линии, учёту обеспечительных обязательств
i. Заключение о классификации задолженности по группе риска
j. Расчёт процентов и документы по контролю за их взысканию
k. Акты проверки залога
l. Заключение по оценке залога, в случае необходимости – государственная регистрация
m. Бухгалтерская отчётность поручителя и заключение по её анализу
n. Документы по претензионной работе (если кредит стал проблемным)
o. Распоряжение о закрытии ссудного счёта и соответствующих внебалансовых счетов
p. В случае необходимости – документы, подтверждающие списание ссуды за счёт резерва
Основные направления контроля за предоставленным кредитом:
1. целевое использование ссуды;
2. ежемесячный анализ финансового состояния заёмщика, включая его расчётный счёт;
3. за 10 дней до погашения кредита инспектор должен сделать развёрнутое заключение о перечислении погашения;
4. контроль за обеспечением по отчётам клиента и с выездом на место (как минимум – 1 раз в квартал);
5. проверка с выходом на место финансового состояния заёмщика по распоряжению руководства банка (если заёмщик впервые обратился в банк).
Если возникают признаки ухудшения финансового состояния клиента (резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение объема продаж и оборота по расчётному счёту) и возникает задолженность по погашению основной суммы долга и процентов, то кредит признаётся проблемным и решение о дальнейших действиях принимается кредитным комитетом. Если есть реальная возможность улучшения состояния клиента, кредит пролонгируется, при этом требуется дополнительное обеспечение. Если нет – кредит взыскивается досрочно.
Кредитные операции – высокорисковый вид деятельности банка, для снижения этого риска формируются специальные резервы на возможные потери по ссудам. Это должно предотвратить резкие колебания прибыли банка в связи с невозвратом ссудной массы и обеспечить более стабильные условия деятельности.
2. Организация и учёт кредитования юридических лиц
Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту-заемщику, который обслуживается в банке-кредиторе.
Зачисление денежных средств на счет клиента-заемщика юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:
Д-т452 /454/счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента-заемщика
К-т40702 /40802/, 30109 /30110/Расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента-заемщика
Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту-заемщику, который обслуживается в другом банке. Зачисление денежных средств на счет клиента-заемщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица):
Д-т452 /454, 471/счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента-заемщика
К-т корреспондентского счета 30110 «Корреспондентские счёта в кредитныхорганизациях-корреспондентах»
При предоставлении кредитов в рамках договора на открытие кредитной линии аналитический учет предоставленных средств ведется на одном лицевом счете балансового счета, соответствующего сроку погашения всей суммы открытой кредитной линии, определенного договором/соглашением.
При открытии банком-кредитом кредитной линии клиенту-заемщику банка сумма открытой кредитной линии учитывается на внебалансовом счете 91301"Открытые кредитные линии по представлению кредитов", указанная операция оформляется следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т91301"Открытые кредитные линии по представлению кредитов"
К-т99999
и одновременно на сумму открытой кредитной линии:
Д-т 91302"Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов"
К-т99999.
При выдаче части кредита, предоставляемого в рамках открытой кредитной линии, на указанную сумму делается следующая бухгалтерская проводка по внебалансовым счетам:
Д-т 99999
К-т91302"Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов".
При выдаче последней части кредита (последнего транша), предоставляемого в рамках открытой кредитной линии, внебалансовый счет 91302 закрывается следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т 99999
К-т 91302"Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов".
При кредитовании банком расчетного (текущего) счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего) счета клиента:
а) лицевые счета на балансовых счетах 2-го порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном (текущем) счете ("овердрафт") открываются при заключении договора банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание) либо дополнительного соглашения к нему,
б) учет неиспользованных лимитов по предоставляемым банком кредитам в виде "овердрафта" осуществляется на внебалансовом счете 91309"Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта"";
в) одновременно с открытием клиенту лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном (текущем) счете ("овердрафт")" сумма неиспользованного лимита отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т91309"Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта""
К-т99999
г) при списании средств с расчетного (текущего) счета клиента сверх имеющихся на нем средств, образовавшееся в конце дня дебетовое сальдо, перечисляется бухгалтерской проводкой:
Д-т лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном (текущем) счете ("овердрафт")"