Управление прибылью на предприятии 4 (стр. 8 из 10)

я со стороны управленцев, не заинтересованных в создании действенной системы контроля за их деятельностью;

- конфликты между структурными подразделениями в ходе бюджетного процесса.

Таблица 24. Пример распределения функций в процессе бюджетирования

Служба (отдел)	Функции
Планово-экономический	Подготовка сводных бюджетов компании, сбор и обработка данных, подготовка сводного бюджета первоначальных затрат компании
Финансовый отдел	Подготовка кредитного плана и инвестиционного бюджета
Отдел маркетинга и сбыта	Составление прогноза и бюджета продаж

После бюджетного планирования необходимо аналитически спрогнозировать факторы, влияющие на механизм формирования прибыли. Существуют количественные методы прогнозирования для оценки эффективности управления прибылью.

Количественное прогнозирование — это метод предсказания пространственных (где), ассортиментных (сколько и чего) и временных (когда) параметров спроса.

Среди более детальных и, соответственно, отображающих более реальную картину количественных и качественных методов управления прибылью,выделяют метод средней скользящей, причинно-следственный метод, метод Делфи. Эти методы особо эффективны,когда необходимо отобразить достаточно четкие прогнозы на будущее.Метод средней скользящей применяют,чтобы выявить выраженные тенденции и темпы роста в рамках этой тенденции. На практике метод применяет следующим образом. На основе объемов продаж за период, вычисляются средние показатели. Характерное отличие метода скользящей средней в том, что он позволяет постоянно обновлять существующие данные – когда кончается очередной период, вычисляют его средний показатель и отбрасывают показатель первого периода. Таким образом, данные все время обновляются, а количество периодов остается неизменным.

200

150

100

50

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Рис. 1. Метод средней скользящей при построении по средним фактическим показателям для прогноза прибыли предприятия

200

150

100

50

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Рис. 2. Метод средней скользящей при построении по средним скользящим показателям для прогноза прибыли предприятия

Эффективность метода скользящей средней хорошо видна в графическом изображении (см. рис. 3.1.). Для построения первого графика использованы простые средние фактические показатели, второго – средние скользящие (см. рис. 3.2.). в первом случае видны только сезонные колебания объемов продаж и динамика полученной прибыли, во втором – динамика и тенденция, уже позволяющая говорить о будущих прогнозах. Можно остановится и на этом этапе, условно продлив кривую, но для получения более точных цифр есть смысл продолжить прогнозирования.

Причинно-следственный метод позволяет оценить объем продаж с учетом влияния зависимых факторов.

Основными принципами эффективного планирования на предприятии:

- Нельзя зацикливаться на имеющихся ресурсах: современная организация должна планировать свою деятельность исходя из поставленных целей. Планы деятельности каждого структурного подразделения должны быть увязаны между собой.

- Необходимо прогнозировать и опережать изменения во внешней среде, а не приспосабливаться к ним.

- Процесс планирования должен быть непрерывным в течение всего календарного цикла: недопустимо разрабатывать план и контролировать его выполнение только по окончании периода действия.

- Планы нужно составлять так, чтобы в них можно было вносить изменения, т.е. они должны быть гибкими.

- Планы должны быть детализированы только до определенной степени: излишняя точность вредит гибкости. Расходы на организацию процесса планирования не могут превышать экономический эффект от него.

- Залогом качественного планирования является не столько применение сложных методов, сколько уровень квалификации "плановиков" и обработанность «согласовательных» процедур.

- Планировать нужно даже события с мизерной вероятностью, если их наступление угрожает конкурентоспособности компании.

Таблица 25. Построение модели эффективной деятельности предприятия на основе системы сбалансированности всех элементов управления

Группа показателей		Стратегическая цель	Показатель		Конкретное значение
Финансы
Положение компании с позиции инвестора		Достижение нормы прибыли на используемый капитал выше средней по отрасли. Обеспечение темпов роста продаж выше рыночных Увеличение притока наличности	Прибыль на используемый капитал Прирост продаж Дисконтированная норма поступления наличности		Не менее 24% Более 13% Прирост 155 в год
Клиент
Положение компании с позиции клиента		Поддержание имиджа компании как новатора Улучшение соотношения цены и качества товаров и услуг Положение приоритетного поставщика	Доля новых товаров и услуг в продажах Оценка клиента Доля продаж постоянным клиентам		Доля продукции моложе двух лет – более 60% 1-е место с точки зрения не менее 60% клиентов Более 50%
Процессы
Хозяйственные процессы для достижения максимальных результатов		Заблаговременное влияние на потребности клиента Развитие регионального рынка Быстрое налаживание аппаратного обеспечения Резкое улучшение управления проектами	Консультационные часы до начала предложения продукции Количество новых клиентов в регионе Рабочие дни между выдачей заказа и наладкой компьютера Доля проектов без просрочки		Прирост 5% в год Прирост 305 в год 90% менее чем за 10 дней 90%
Персонал
Сохранение гибкости и возможности улучшения положения компании	Постоянное улучшение Повышение удовлетворенности сотрудников			Значение индекса периода «полураспада» стоимости предприятия Индекс удовлетворенности сотрудников Количество предложений по улучшению на одного сотрудника		Ежегодно на 10% Более 80% Более 20%

Способность компании выстоять и победить в конкурентной борьбе во многом определяется умением руководства предприятия правильно предсказать будущее, то есть правильно спланировать свою деятельность, это во многом определяет эффективность управления прибылью и ее дальнейшее использование.