Перейдём к расчётам по внеоборотным активам.
Таблица 4. Внеоборотные активы.
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. | 10 кв. | ИТОГО | ||
| Начисление амортизации повводиымы ОПФ начинается с интервала | 3 | ||||||||||||
| = Остаточная стоимость внеоборотных активов, в том числе | 10667 | 15817 | 17367 | 16576 | 15785 | 14993 | 14202 | 13410 | 12619 | 11828 | 11036 | 0 | |
| Дополнительные вложения во внеоборотные активы (по действующему предприятию) | 5800 | 2200 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 8000 | ||
| - незавершенные капитальные вложения | 80 | 5880 | 8080 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 14040 | |
| Амортизационные отчисления | 0,07 | 650 | 650 | 650 | 791 | 791 | 791 | 791 | 791 | 791 | 791 | 791 | 8281 |
| НДС уплаченный по постоянным активам | 0,18 | 14 | 1058 | 1454 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2527 |
Расчёты в таблице 4 позволят нам сделать далее выводы по источникам финансирования, а также сформировать итоговый отчёт по нашему проекту.
Рассмотрим потребности в финансировании, а также показатели инвестиционного налогового кредита
Таблица 5. Источники и суммы финансирования.
| ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. | 10 кв. | ИТОГО |
| Потребность в финансировании ЧОК | 0 | 99 | 49 | -25 | -54 | -54 | -54 | -54 | -54 | -54 | -200 |
| в том числе возмещение НДС по постоянным активам | 0 | 0 | -70 | -54 | -54 | -54 | -54 | -54 | -54 | -54 | -447 |
| Потребность в финансировании постоянных активов (с НДС) | 6960 | 2640 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 9600 |
| = Инвестиционные затраты | 6960 | 2739 | 49 | -25 | -54 | -54 | -54 | -54 | -54 | -54 | 9400 |
Итого: благодаря возмещению НДС из бюджета мы получаем всю нагрузку по проекту в первые два квартала, затем затрат как таковых уже нет.
Таблица 6. Инвестиционный налоговый кредит.
| Инвестиционный налоговый кредит | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. | 10 кв. | итого | |
| Доля налога в территориальный бюджет | 60% | 101 | 53 | 90 | 93 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 337 |
| Сумма уменьшения налога на прибыль (от налога, начисленного по общим правилам) | 50% | 50 | 26 | 45 | 46 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 168 |
| Задолженность по инвестиционному кредиту | 0 | 50 | 77 | 121 | 168 | 84 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проценты по инвестиционному кредитукредиту | 10,5% | 0 | 0 | 0 | 0,0 | -17,6 | -8,8 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | -26 |
| Погашение налогового кредита | 0 | 0 | 0 | 0 | -84 | -84 | 0 | 0 | 0 | 0 | -168 | |
| Ранее привлеченный кредит | ||||||||||||
| Тип кредита: Инвестиционный - (1) | 1 | 5600 | 1800 | -1253 | -1253 | -1253 | -1253 | -1253 | -1253 | 0 | 0 | -114 |
| Задолженность по кредиту | 115 | 5715 | 7515 | 6263 | 5010 | 3758 | 2505 | 1253 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проценты по кредиту | 24% | -7 | -343 | -451 | -376 | -301 | -225 | -150 | -75 | 0 | 0 | -1928 |
| = Источники финансирования | 5650 | 1826 | 45 | 46 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7568 | |
| Свободные денежные средства предприятия | 158 | 27 | 39 | 43 | 141 | 179 | 286 | 546 | 867 | 2500 | 4136 | 4136 |
Кредит нам интересен в сравнении с итоговыми результатами деятельности по проекту, которые представлены в таблице 6 (см приложение Б).
Местный бюджет получает дополнительные доходы от реализации проекта в размере 967 тыс. руб.
Из них доля местного бюджета: 461 тыс. руб.
Нами дана характеристика деятельности предприятия, а также сделана большая работа по расчёту эффективности планируемого к реализации инвестиционного проекта. Экономическая и бюджетная эффективность проекта требует дополнительного доказательства.
Смотрим итоги:
Чистая прибыль – 5889,
Нераспределённая прибыль – 8694.
Положительные значения говорят, что наш проект окупается как минимум.
Главная цель нашей работы: расчёт бюджетной эффективности проекта.
Для этого посчитаем налоговые отчисления и возвраты. (см приложение В)
При расчетах показателей экономической эффективности в состав результатов проекта включаются (в стоимостном выражении): конечные производственные результаты (выручка от реализации на внутреннем и внешнем рынке всей произведенной продукции, кроме продукции, потребляемой российскими организациями-участниками).
Необходимо учитывать также косвенные финансовые результаты: обусловленные осуществлением проекта изменения доходов сторонних организаций и граждан, рыночной стоимости земельных участков, зданий и иного имущества, а также затраты на консервацию или ликвидацию производственных мощностей, потери природных ресурсов и имущества от возможных аварий и других чрезвычайных ситуаций.
Таблица 8. Изменение доходов бюджета от реализации проекта.
| Изменение доходов и затрат в связи с реализацией проекта | До реализации проекта | После реализации проекта |
| Выручка от реализации, тыс. руб./квартал | 7 866 | 9500 |
| Текущие затраты, тыс. руб./квартал,в том числе затраты на оплату труда | 7 027 в т.ч. 500 | 8 300 в т.ч. 615 |
| Дополнительный объем запасов, незавершенного производства, готовой продукции), тыс. руб. | 288 |
Подготовка информации для оценки бюджетной эффективности проекта: дополнительные поступления налогов в бюджет в связи с реализацией проекта
Таблица 9. Дополнительные поступления в бюджет.
| Дополнительные поступления налогов в бюджет | Изменение налогооблагаемой базы | |
| Налог на пользователей автомобильных дорог | Изменение Выручки | 1 634 тыс. руб./квартал |
| Налог на прибыль | Изменение Прибыли (учесть уменьшение налогооблагаемой прибыли при привлечении кредита) | 361 тыс. руб./квартал |
| Начисления на заработную плату | Изменение Затрат на оплату труда | 115 тыс. руб./квартал |
| Налог на имущество | Изменение Величины запасов сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции на складеОстаточная стоимость приобретенных ОПФ | В среднем 288 тыс. руб.Балансовая стоимость приобретаемых активов - 8 000 тыс. руб., норма амортизации - 7% |
| Налог на добавленную стоимость | Дополнительный НДС в бюджет по текущей деятельности = НДС к дополнительной выручке - НДС к дополнительным затратам (учесть возмещение НДС, уплаченного по постоянным активам) | 82 тыс. руб./кварталНДС, уплаченный по постоянным активам 1600 тыс. руб. |
Данные таблицы:
Местный бюджет получает дополнительные доходы от реализации проекта в размере 967 тыс. руб.
Из них доля местного бюджета: 461 тыс. руб.
Рекомендации: проект стоит реализовать, расчёты показывают его целесообразность, окупаемость доказана, осталось наладить стабильный сбыт, особенно в первые отчётные периоды. Таким образом, основная рекомендация: работа с заказчиками с целью обеспечения стабильного рентабельного сбыта.
Социальные, экологические, политические и иные результаты, не поддающиеся стоимостной оценке, рассматриваются как дополнительные показатели народнохозяйственной эффективности и учитываются при принятии решения о реализации и (или) о государственной поддержке проектов.
В состав затрат проекта включаются предусмотренные в проекте и необходимые для его реализации текущие и единовременные затраты всех участников ocyществления проекта, исчисленные без повторного счета одинаковых затрат одних участников в составе результатов других участников. Поэтому не включаются в расчет: затраты организаций - потребителей некоторой продукции на приобретение ее у изготовителей - других участников проекта; амортизационные отчисления по основным средствам, созданным (построенным, изготовленным) одними участниками проекта и используемыми другими участниками; все виды платежей российских организаций-участников в доход государственного бюджета, в том числе налоговые платежи. Штрафы и санкции за невыполнение экологических нормативов и санитарных норм учитываются в составе народнохозяйственных затрат только в том случае, если экологические последствия нарушений норм не выделены особо в составе экологических результатов проекта и не включены в состав результатов проекта в стоимостном выражении; проценты по кредитам Центрального банка РФ, его агентов и коммерческих банков, включенных в число участников реализации инвестиционного проекта; затраты иностранных участников.