Смекни!
smekni.com
Менеджмент

Бизнес-план салона красоты 3 (стр. 3 из 4)

Преимущества линейной структуры:

- четкая система взаимных связей функций и подразделений;

- четкая система единоначалия – один руководитель сосредотачивает в своих
руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;

- ясно выраженная ответственность;

- быстрая реакция исполнителей на прямые указания руководителя. Недостатки линейной структуры:

- отсутствие звеньев, занимающихся вопросами стратегического планирования;
- повышенная зависимость результатов работы организации от квалификации, личных и деловых качеств руководителя

Директор


рис.2. Структура управления салона красоты


Оплата труда всех работников предприятия всеми видами оплаты составляет ФОТ. Т.е. сюда включается основная и дополнительная зарплата, выплаты стимули­рующего и компенсирующего характера:

- Основная зарплата – это все виды оплаты труда за отработанное время.

- Дополнительная – это оплата труда за неотработанное время или выполнение дополнительных работ. Сюда включаются оплата основного и дополнительного отпуска, доплаты за ночные или сверхурочные часы работы (оплачиваемые по повышенным ставкам), за совмещение профессий, обучение учеников, и т.п. Для этого рассчитывается по аналогии с предприятиями данного профиля уровень дополнительной заработной платы процентом от уровня основной.

- Выплаты стимулирующего характера – премии за производственные результаты и по итогам работы за год, за выслугу лет и прочие.

- Выплаты компенсирующего характера – по уходу за ребенком до трех лет, районные коэффициенты, спец­одежда и обмундирование, коллективное питание, доплаты за разъездной характер работ и т.п.

Различают две основные формы оплаты труда: сдельную и повременную.

Сдельная система оплаты трудаприменяются, когда есть возможность учитывать количественные показатели результата труда и нормировать его путем установления норм выработки, норм времени, нормированного производственного задания. При сдельной системе труд работников оплачивается по сдельным расценкам в соответствии с количеством произведенной продукции (выполненной работы и оказанной услуги).

Сдельная расценка – производная величина, которая определяется расчетным путем. Для этого часовая (дневная) тарифная ставка по соответствующему разряду выполняемой работы делится на часовую (дневную) норму выработки либо умножается на установленную норму времени в часах или днях. Для определения конечного заработка сдельная расценка умножается на количество произведенной продукции (выполненных работ).

Сдельные расценки не зависят от того, когда выполнялась работа: в дневное, ночное, или сверхурочное время.

При определении сдельной расценки исходят из тарифных ставок (окладов) выполняемой работы, а не из тарифного разряда, присвоенного работнику.

Повременная система оплаты труда сводится к оплате стоимости рабочей силы за отработанное время и применятся тогда, когда невозможно количественно определить результаты трудовой деятельности рабочих, служащих и руководителей.

При повременной системе оплаты труда размер зарплаты зависит от фактически отработанного времени и тарифной ставки работника, а не от количества выполненных работ. В зависимости от единицы учета отработанного времени применяются следующие тарифные ставки: часовые, дневные, месячные.

Формирование штатного расписания

Кадры или трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников различных профессионально – квалификационных групп, занятых на предприятии и входящие в его списочный состав. Это главный ресурс каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность.

Штатное расписание салона «Тутафе»:

Категория
Кол – во человек Форма оплаты Оклад или часовая тарифная ставка ФОТ в год, тыс. руб.
Директор; 1 повременная 25т.р. / мес. 300
Бухгалтер; 1 повременная 20т. р. / мес. 240
Администратор зала; 2 повременная + процент от выручки 13 т. р./мес. + 5 %

180
Консультант по работе с клиентами 2 повременная + процент от выручки 8 т. р./ мес. + 5 %

120
Парикмахер 4 сдельная 60 руб./час 259.2
Маникюрдист 2 сдельная 50 руб./час 216
Массажист 2 сдельная 60руб./час

.

259.2
Итого: 14 1574.4

Если поток клиентов будет существенно меняться по времени суток, то возможно использование особого режима работы персонала – возможны графики работы дня с разрывом.

Планирование текущих расходов

Торговля в прямые расходы включает только расходы на закупку товаров (цветов, упаковка для букетов, сухоцветы, комнатные растения), остальные расходы включаются в коммерческие или издержки обращения.

Планируемые текущие расходы на год работы (в тыс. руб.):

Виды расходов Первый год 2 – 5 год работы
Прямые
Закупка косм. Средств; 150 200
Заработная плата; 1034.4 1100
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование; 146.9 156.2
Коммерческие
Заработная плата; 540 600
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование; 76.7 80
Аренда; 65
Коммунальные платежи; 6
Оплата электроэнергии; 4,7
Реклама; 24 10
Амортизация; 219.9 219.9
Непредвиденные расходы; 20 30
Прочие расходы
Расчётно – кассовое обслуживание; 1,5 1,5
Проценты по кредиту; 575 -

Планирование текущих доходов

Задачей данного раздела является оценка потенциальных доходов салона красоты. Основным видом доходов является выручка от реализации, которую можно оценить по формуле:

РП = Цi * Кi, где

Цi - цена i – того товара,

Кi – количество реализованного товара i – того вида.

РП = 10*600(стрижки, укладки) + 700*5(массаж) + 5*500 (маникюр, педикюр) + 24*15*15(солярий) = 17400руб.

Смета текущих расходов

Прямые расходы 1331.3
Коммерческие расходы 956.3
Прочие расходы 576.5
Итого 2864.1
Кол-во в год(шт) 29200
Себестоимость услуги 286410/29200=980.8
Плановая рентабельность 30%
Плановая прибыль 980.8*30%=294.2
Цена без НДС 980.8+294.2=1275
НДС 1275*18%=229.5
Отпускная цена 1504
Расходы 2380.71
Доходы (брутто) 17400*365=6351.1
Прибыль от реализации 6064590
ЕНВД 59160
Отчисления в пенсионный фонд 220416
Обязательное страхование 31488
Чистая прибыль 5216526
Чистый доход 4067626
Рентабельность прод. 21%

Е Н В Д= (БД(базовый показатель)*S*К1*К2*К3)12)*15%

Объем реализации = Выручка от реализации-НДС

Отчисления в пенсионный фонд=0.14*ФОТ

Обязательное страхование=0.02*ФОТ

Рентабельность прод = Прибыль от реал.*100% / расходы

Рентабельность расч = ЧП * 100% / расходы + ЧП

Оценка эффективности проекта

Оценка эффективности инвестиционного проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные ха­рактеристики. Это дорогостоящий и трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном технико-экономическом обосновании, которым является данный проект, делают грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени). Для этого используется статический метод. Рассчитываются следующие показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиционного проекта:

1. Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта)

ЧД

ЧПi -К, где

Т - количество лет действия проекта (в данном случае 1 год),

ЧПi - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта,

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта и исчисленная в пункте 3.

ЧД = 5216526-1148900=4067626руб.

2. Индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio ) - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций

ИД

ЧПi/ К,

ИД = 5216526/ 1148900= 4.5

3. Срок окупаемости (pay back) - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций

 
назад
читать дальше
1
2
3
4
НАПИШИТЕ НАМ
Copyright © Smekni.com. All rigths reserved.