1.5 Коэффициент выбытия. Показатель характеризует какая часть основных средств выбыла с начала деятельности предприятия.
2. Оценка ликвидности.
2.1. Величина собственных оборотных средств. Характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия.
2.2. Маневренность функционирующего капитала. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, то есть средств, имеющих абсолютную ликвидность.
2.3. Коэффициент быстрой ликвидности. Показывает в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства за минусом производственных запасов.
2.4. Коэффициент текущей ликвидности.
2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какая часть задолженности может быть погашена в ближайшее время.
2.6. Доля оборотных средств в покрытии запасов. Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.
3. Оценка финансовой устойчивости.
Коэффициент концентрации собственного капитала. Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.
Коэффициент финансовой зависимости (обратный 3.1.)
Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть вложена в оборотные средства, а какая честь капитализирована.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений. Показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. Рост показателя – негативная тенденция, то есть предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.
Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. Рост показателя – негативная тенденция, усиливается зависимость от внешних инвесторов.
4. Оценка деловой активности.
Показатели этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.
4.1. Выручка от реализации услуг.
4.2. Производительность труда.
4.3. Фондоотдача.
4.4. Оборачиваемость производственных запасов.
4.5. Оборачиваемость собственного капитала.
4.6. Оборачиваемость основного капитала.
4.7. Коэффициент устойчивости экономического роста. Показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие в дальнейшем.
5. Оценка рентабельности.
Важнейшим показателем, которых отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность.
5.1. Показатели чистой прибыли от реализации услуг.
5.2. Рентабельность услуг.
5.3. Рентабельность основного капитала.
5.4. Рентабельность собственного капитала.
5.5. Период окупаемости собственного капитала.
Кроме обязательной необходимой бухгалтерской отчетности (ф. №1-«Бухгалтерский баланс», ф. №2- «Отчет о финансовых результатах и их использовании», ф. №5-«сведения о состоянии имущества предприятия», ф. №4-«Отчет о движении денежных средств».) предприятие ООО «Альтернатива» проводит анализ финансово – хозяйственной деятельности. Однако, целью его является удовлетворение интересов учредителей. В ракурс анализа не вошли ряд показателей, которые являются необходимыми для прогнозирования. Такие, как
- коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ко³ 0,1);
- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв.п.³ 1);
полученные результаты анализа служат лишь информацией об общей финансовой обстановке на предприятии ООО «Альтернатива». Не ставится цель изыскания причин возникновения негативных ситуаций. Следствием неадекватного подхода к вопросам диагностирования является отсутствие понимания причин ухудшения финансового состояния предприятия, по предотвращению которой не предпринимается никаких мер. Об этом говори: уменьшение выручки от реализации услуг, сокращение фондоотдачи, рост убытков, значительная доля дебиторской задолженности в оборотных активах, сокращение наиболее ликвидных активов. С годами тенденция ухудшения финансового состояния предприятия ООО «Альтернатива» возрастает. Таки образом, применяемая на предприятии методика проведения анализа финансового состояния не дает полной картины финансового состояния предприятия ООО «Альтернатива» с точки зрения выявления причин и не позволяет использовать результаты его прогнозирования и изменения финансового состояния в будущем.
1 этап – сравнительно – аналитический баланс предприятия ООО "Альтернатива"
Таблица 3.1.1. Сравнительно – аналитический баланс предприятия ООО "Альтернатива" за 1996 г.
| Показатели баланса | Абсолютные величины | Удельные веса | Изменения | |||||
| На начало 1996г. | На конец1996г. | На начало 1996г. | На конец 1996г. | В абсолют. | В удельн. | % к величине | % к изменению | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Ав | 10402 | 5368 | 14,13 | 6,75 | -5034 | -7,38 | -48,39 | -85,95 |
| Ао | 63212 | 74103 | 85,86 | 93,245 | 10891 | 7,39 | 17,23 | 185,94 |
| З | 3864 | 4554 | 5,249 | 5,73 | 690 | 0,48 | 1785 | 1178 |
| Д | 59126 | 69549 | 80,32 | 87,52 | 10423 | 7,2 | 17,62 | 177,95 |
| У | - | - | - | - | - | - | - | - |
| К | 22735 | 11211 | 30,88 | 14,11 | -11524 | -16,77 | -50,69 | -196,75 |
| Пд | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Пк | 50879 | 68260 | 69,12 | 85,89 | 17381 | 16,77 | 34,16 | 296,75 |
| Б | 73614 | 79471 | 100 | 100 | 5857 | 0 | 7,96 | 0 |
Таблица 3.1.2. Сравнительно – аналитический баланс предприятия ООО "Альтернатива" за 1997 г.
| Показатели баланса | Абсолютные величины | Удельные веса | Изменения | |||||
| На начало 1997г. | На конец 1997г. | На начало 1997г. | На конец 1997г. | В абсолют. | В удельн. | % к величине | % к изменению | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Ав | 10642 | 16359 | 11,35 | 16,05 | 5717 | 4,7 | 53,72 | 69,84 |
| Ао | 83084 | 85552 | 88,645 | 83,947 | 2468 | -4,69 | -2,97 | 30,15 |
| З | 4850 | 23732 | 5,17 | 23,286 | 18882 | 18,12 | 389,3 | 230,69 |
| Д | 78234 | 61820 | 83,47 | 60,66 | -16414 | -22,81 | -20,98 | -200,53 |
| У | - | - | - | - | - | - | - | - |
| К | 19236 | 17491 | 20,52 | 17,16 | -1745 | -3,36 | -9,07 | -21,32 |
| Пд | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Пк | 74490 | 84420 | 79,476 | 82,836 | 9930 | 3,36 | 13,33 | 121,32 |
| Б | 93726 | 101911 | 100 | 100 | 8185 | 0 | 8,73 | 0 |
Таблица 3.1.3. Сравнительно – аналитический баланс предприятия ООО "Альтернатива" за 1998 г.
| Показатели баланса | Абсолютные величины | Удельные веса | Изменения | |||||
| На начало 1998г. | На конец 1998г. | На начало 1998г. | На конец 1998г. | В абсолют. | В удельн. | % к величине | % к изменению | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Ав | 16213 | 7786 | 16,06 | 7,42 | -8427 | -8,64 | -51,98 | -214,7 |
| Ао | 78514 | 67076 | 77,78 | 63,96 | 11438 | -13,82 | -11,57 | -291,41 |
| З | 27085 | 23260 | 26,83 | 22,18 | -3825 | -4,65 | -14,12 | -97,45 |
| Д | 51429 | 43816 | 50,95 | 41,78 | -7613 | -9,17 | -14,80 | -193,96 |
| У | 6215 | 30005 | 6,16 | 28,61 | 23790 | 22,45 | 382,78 | 606,11 |
| К | 17602 | 17140 | 17,437 | 16,34 | -462 | -1,09 | -2,62 | -11,77 |
| Пд | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Пк | 83340 | 87727 | 82,56 | 83,65 | 4387 | 1,09 | 5,26 | 111,77 |
| Б | 100942 | 104867 | 100 | 100 | 3925 | 0 | 3,88 | 0 |
2 этап – анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "Альтернатива"
Метод сравнения
Полученные значения показателей анализа финансовой устойчивости предприятия ООО "Альтернатива" оформим в виде таблицы (см. табл. 3.1.4.)
| Таблица 3.1.4. Анализ финансовой устойчивости (руб) предприятия ООО "Альтернатива" | Изменения за отчетный период | - 462 | - 8427 | - | 7965 | - | 7965 | - 3825 | - 11790 | - 11790 |
| На конец 1998 года | 17140 | 7786 | - | 9354 | - | 9354 | 23260 | - 13906 | - 13906 | |
| На начало 1998 года | 17602 | 16213 | - | 1389 | - | 1389 | 27075 | - 25696 | - 25696 | |
| Изменения за отчетный период | - 1745 | 5717 | - | - 7462 | - | - 7462 | 18882 | - 26344 | - 26344 | |
| На конец 1997 года | 17491 | 16359 | - | 1132 | - | 1132 | 23732 | - 22600 | - 22600 | |
| На начало 1997 года | 19236 | 10642 | - | 8594 | - | 8594 | 4850 | 3744 | 3744 | |
| Изменения за отчетный период | - 11524 | - 5034 | - | - 6490 | - | - 6490 | 690 | - 7180 | - 7180 | |
| На конец 1996 года | 11211 | 5368 | - | 5843 | - | 5843 | 4554 | 1289 | 1289 | |
| На начало 1996 года | 22735 | 10402 | - | 12333 | - | 12333 | 3864 | 8469 | 8469 | |
| Финансовый показатель | 1. Капитал и резервы | 2. Внеоборотные средства | 3. Долгосрочные кредиты | 4. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 + стр.3 – стр.2) | 5. Краткосрочные кредиты и займы | 6. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.4 + стр.5) | 7. Запасы | 8. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.4 – стр.7) | 9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.6 – стр.7) |
Расчеты к таблице.